REVISION DU DS N“02 DE COMPTABILITE GENERALE - CAS MELCHIOR Lentreprise « Uatelier de Melchior » est une société anonyme au capital de 50 000 euros, Située a proximité de Nantes, elle est spécialisée dans la production diarticles de voyage et de maroquinerie de qualité. Elle tente de s'adapter en permanence aux exigences du marché. A ce ttre elle innove réguliérement en réalisant de nombreux investissements. Dirigée par Monsieur MELCHIOR, elle emploie 11 salaris et réalise plus de 1 million d'euros de chiffre d'affaires annuel. Lexercice comptable coincide avec lannée civile et activité de l'entreprise est soumise & la TVA au taux normal. La comptabilté est tenue dans un journal unique ‘Travaux sur les opérations courantes Lentreprise « Uatelier de Melchior » est sur le point de terminer son exercice comptable 2006. Cependant quelques documents relatifs aux opérations de la fin du mois de décembre 2006 n’ont toujours pas été enregistrés. ls vous sont remis en annexe 1. Travail 8 faire 1. Aprés avoir précisé la nature de la réduction obtenue sur la facture n’ 42581, indiquer ses conditions d’obtention. Expliquer & quoi correspondent les intéréts débiteurs figurant sur I'avis de débit n* 4621 recu le 31 décembre 2006. Enregistrer les documents de I'annexe 1 dans le journal de l'entreprise. hwon Préciser l'incidence de l'enregistrement de la facture n° 42581 sur le bilan et sur le compte de résultat. Etude d’un Investissement et de son financement Afin de rester compétitif dans le cadre de sa production en série, lentreprise « atelier de Melchior » a procédé a achat d'une nouvelle presse de marquage a chaud sur le cuir. La facture vous est fournie en annexe 2. Cette presse permet également la pose de transferts ou de dorure. Elle est mise en service le 11 décembre 2006 et il est prévu de Tutiliser dans les conditions suivantes ‘Années Nombre dheures 2006 200 2007 3.000 2008 4000 [2009 4000 2010 3200 2011 7.600 Total "76.000 heures Ce matériel est amorti en fonction du temps d'utilisation. Pour financer une partie de cette acquisition, 'entreprise a contracté un emprunt de 7 000 € auprés de sa banque (annexe 3) Travail 3 faire escompte apparaissant sur la facture de 'annexe 2. 1. Indiquer ce qui peut just jon de la nouvelle presse. Présenter sur votre copie le tableau d'amortissement de la presse en vous limitant aux deux premiéres années. Passer |'écriture d'inventaire au 31 décembre 2006 relative a la dotation aux amortissements de la nouvelle presse. ile est incidence de cette écriture sia trésorerie de entrprise ? Enreglitrer Ia réeption des fonds de empruit pulse palement au fourisseur immobilisation. Retrouver le calcul du montant de la colonne « Amortissement » de l'annexe 3 et i représente. [REVISIONS DS N°2 DE COMPTABILITE- CAS MELCHIOR - C. ZAMBOTTO -ANNEXE 1 - Opérations comptables de décembre 2006 TA TANNERIE CARRAT - Producteur de cuirs 22 Route d’Anjou 64250 ESPELETTE 3 Vatelier de Melchior 15 rue des mouettes Facture n* 42581, le 15 décembre 2006 44270 St Etienne de Mer Morte eaux entiéres pleine fleur Charleston veau nappa satiné 0,8 2 1,1 mm 2 300,00 Box-Calf traditionnel lissé 1,0 @ 1,6 mm 4.490,00, BRUT 6 700,00 Remise de 4 % 268.00 Net HT 6 432,00 Frais de transport 150,00 TVA8 19.60% 1290.07 Total TIC 787207 Echéance : 31 janvier 2007 atelier de Melchior 15 rue des mouettes 44270 St Etienne de Mer Morte a SARL Boissy 19 av des Gobelins Facture n° 2385 75005 PARIS Le 21 décembre 2006 [20 Sacs é main, modéle Concorde, 780000 50 Portefeuilles madéle Longchamp 3,000.00 BRUT 4 800,00 TVA 8 19,60% 940.80 NET A PAYER TTC 574080 Echéance : 21 janvier 2007 > Le27 décembre 2006: recu facture d/avoir A 426 du fournisseur LA TANNERIE DE CARRAT suite au retour pour non- conformité de peaux Box Calf relatifs la facture n° 42581 ‘montant brut : 2 200 €. > Avis de débit regu de la banque : LE CREDIT AGRICOLE Te 31 décembre 2006 15 Grande rue 44270 St Etienne de Mer Morte Avis de débit n° 4621 Intéréts débiteurs du quatriéme trimestre 2006 182,00 Commission HT 15,00 TVA sur commission 294 Montant au débit de votre compte n* 70294? 199,94 [REVISIONS DS N'2 DE COMPTABILITE— CAS MELCHIOR - C. ZAMBOTTO 7aANNEXE 2 - Informations concernant I'acquisition de la nouvelle presse > Facture reque du fournisseur MAGICOM : MAGICOM Marquage industriel ZI des Cloyes 4 Vatelier de Melchior 44000 NANTES. 15 rue des mouettes 44270 St Etienne de Mer Morte Facture n° 64069, le 4 décembre 2006 Presse & chaud pneumatique 560000 Surface de marquage 60 x 80 Puissonce de chauffe 500 W Frais de transport et installation 400,00 Brut HI 6 000.00 Escompte de 2% 120,00 Net HT 5-880,00 TVA a 19,60 % 115248 Total TIC 703248 Echéance : 12 décembre 2006 ANNEXE 3 - Renseignements relatifs au financement de immobilisation Lemprunt accordé par la benque est versé sur le compte bancaire le 1” décembre 2006, Le premier remboursement aura lieu le 1F décembre 2007. « Latelier de Melchior » régle, le 7 décembre 2006, son fournisseur Magicom par chéque bancaire n* 6840. Le tableau de remboursement de femprunt est le suivant : [TABIEAU DE REMBOURSEMENT DELEMPRUNT Taux: 5.00% Jer remboursement le: 1/12/2007] Montant emprunté: 7,000,00 Durée: Sans, 7 Capital di en a Capital da en fn Echéance | seoede période | _'Méréts | Amontssement | Annuité “ie paride O171272007} 000,00 35000 720000 T 75000 5 60000, 01/12/2008} 5600.00 280,00 1400,00 11 680,00 420000 01/12/2009} 4200.00 210,00 1400,00 1610.00 2.80000 01/12/2010} 2800.00 140,00 1.490,00, 1140.00 1.40000, orn20n1 3.40000, 70,00 1.400,00, 1.47000 0.00 [REVISIONS DS W°2 DE COMPTABILITE - CAS MELCHIOR - C. ZAMBOTTO