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DIRECTION GÉNÉRALE DES Année Universitaire : 2020-0202

ETUDES TECHNOLOGIQUES
INSTITUT SUPÉRIEUR DES ETUDES Module : Analyse Financière
TECHNOLOGIQUES DE CHARGUIA Groupe : PME2
Formation Continue à Distance Enseignant : B. ROMDHANE ZIADI N.
(FCAD)
Administration des Affaires TD N°1

La société « NAJAH » vous communique son bilan comptable arrêté au 31/12/N (enM D)
actifs montant capitaux propores et passifs montants
actifs non courants 41300 capitaux propres 62040
immob incorporelles 16000 capital social 40000
fonds de commerce 16000 réserves légales 3900
réserves statutaires 1700
immo corporelles 17800 résultat reportés 200
subvention d'investissement 4000
terrain 8000 provisions pour risques et charges 4000
machines 4500 résultat de l'exercice 8240

équipement de bureau 1300 passifs non coutrants 7000


mat de transport 4000 emprunt obligataire 7000
immo financière 5000
actions 2000
obligations 3000 passifs courants 13760
passifs courants d'exploitation 7200
autres actifs non courants 2500 fournisseurs 5200
frais préliminaires 1000 effets à payer 2000
frais de recherche et de
développement 1500 passifs courants hors exploitation 6000

créditeurs divers 6000


actifs courants 41500
actifs courants d'exploitation 29000 dettes bancaires à court terme 560
stocks 6000 concours bancaires 560
clients et comptes rattachés 20000
effets à recevoir 3000

actifs courants hors


exploitation 7000
débiteurs divers 2000
placements courant s 3000
charges constatées d'avance 2000
liquidités et équivalent 5500
banque 4000
caisse 1200
effet à l'encaissement 300
TOTAL 82800 TOTAL 82800

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Informations complémentaires
1- L e terrain a une valeur réelle de 9000MD
2- Une dépréciation dans la valeur de machine de 2000MD
3- La valeur des actions est de 2500MD
4- 10% des obligations arrivent à échéance dans 3mois
5- Une provision supplémentaire de 1000 MD est constituée pour le client
Sami qui n’a pas honoré ses engagements
6- Un arrangement a été décidé pour que le client Nader puisse payer les
2000MD dans 18 mois
7- 1000 MD du stock représentent le stock de sécurité et une provision de
l’ordre de 10% a été constituée à cause d’une incendie
8- Les annexes aux états financiers font sortir des engagements hors bilan
(EENE) pour un montant de 2000MD
9- 1000 MD des provisions pour risques et charges ne sont pas justifiés.
1500 seront payés dans 14 mois et le reste pour payer des amendes dans
8 mois.
10- La subvention d’investissement correspond à l’achat d’un
équipement amortissable sur 10 ans acquis au 01/01/N-4
11- 1000 MD de l’emprunt obligataire arrivent à échéance dans 3mois
12- Les décisions relatives à la répartition des bénéfices se présentent
comme suit :
- Constituer une réserve statutaire égale à 5% du bénéfice net
- Verser aux actionnaires un montant égal à 60% des bénéfices
distribuables

T.AF.

1- Procédez aux retraitements financiers nécessaires


2- Elaborer le bilan financier au 31/12/N
3- Calculer le FDR, le BFR et la trésorerie nette. Commentez.