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QUESTION 1ARTICLE: 1-1-INT-1

Quels éléments du Cadre international de référence de la pratique professionnelle

(IPPF) s'appliquent à tous les types d'activités d'audit interne ?

I. Du Code de déontologie.
II. Normes de qualification
III. Des normes de performances.
IV. Normes de mise en œuvre
I et II seulement
I, II et III seulement
I, II et IV seulement
I, II, III et IV

B : LOGIQUE

Le Code précise les principes et les attentes régissant le comportement des individus
et des organisations au cours de l'audit interne. Les normes de qualification décrivent
les caractéristiques déterminantes des organisations et des individus qui exécutent
les services d'audit interne. Les normes de fonctionnement décrivent la nature des
services d'audit interne et déterminent les critères de qualité en fonction desquels la
réalisation de ces services peut être mesurée. Ensemble, le Code de déontologie et
les normes de qualification et de fonctionnement s'appliquent à toutes les situations
d'audit interne. Les normes de mise en œuvre viennent compléter les normes de
qualification et de fonctionnement dans des types spécifiques de missions.

Pour de plus amples informations sur ce problème, reportez-vous à la Partie 1, Section I, Chapitre A, Rubrique 1.

QUESTION 2ARTICLE: 1-1-A2-8

La définition par l'IIA de l'audit interne attribue aux auditeurs internes

avec un rôle actif dans les processus de gestion des risques et de gouvernance de
l'organisation.
la responsabilité de réviser les objectifs commerciaux et de s'assurer qu'ils sont mesurables
et réalisables.
d'une charte visant à protéger l'organisation des pertes de ressources.
avec la responsabilité de garantir que les contrôles de la direction sont appropriés.
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A : LOGIQUE

L'IIA définit l'audit interne comme « une activité de conseil et d'assurance

indépendante et objective destinée à renforcer une organisation et à améliorer
l'efficacité de ses opérations. Il aide une organisation à atteindre ses objectifs en
apportant une approche systématique et rigoureuse pour évaluer et améliorer
l'efficacité des processus de gestion des risques, contrôle et gouvernance. » Cette
définition du champ d'action des auditeurs internes intègre le fait que les contrôles
aident l’organisation à gérer le risque et à promouvoir une gouvernance efficace.

Pour de plus amples informations sur ce problème, reportez-vous à la Partie 1, Section I, Chapitre A, Rubrique 2.

QUESTION 3ARTICLE: 1-1-A1-2

L’indépendance de l’audit interne dans l’organisation est atteinte lorsque le RAI

rapporte <Liste A> à un autre niveau de l'organisation que le directeur général ou
équivalent tant que l’audit interne <Liste B> sans ingérence.

Liste A : hiérarchiquement ; Liste B : est maître du champ d’intervention et de la réalisation

de ses travaux, et de la communication des résultats
Liste A : hiérarchiquement ; Liste B : approuve le budget d'audit interne et le plan d'audit
interne basé sur les risques
Liste A : fonctionnellement ; Liste B : est maître du champ d’intervention et de la réalisation
de ses travaux, et de la communication des résultats
Liste A : fonctionnellement ; Liste B : approuve le budget d'audit interne et le plan d'audit
interne basé sur les risques

A : LOGIQUE

La Norme 1110 de l'IIA stipule que le RAI "doit confirmer au Conseil, au moins
annuellement, l’indépendance de l’audit interne au sein de l’organisation."
L'indépendance au sein de l’organisation est atteinte lorsque le RAI :

 Rapporte fonctionnellement au Conseil

 A un accès direct et non restreint au conseil

 Rapporte hiérarchiquement au directeur général ou équivalent dans l'organisation

 Rapporte hiérarchiquement à un autre niveau de l'organisation que le directeur général ou équivalent tant

que l'audit interne est maître du champ d’intervention et de la réalisation de ses travaux, et de la

communication des résultats sans ingérence

Pour de plus amples informations sur ce problème, reportez-vous à la Partie 1, Section I, Chapitre A, Rubrique 1.
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QUESTION 4ARTICLE: 1-1-A1-4

L'un des éléments clés de la relation entre le responsable d'audit interne (RAI) et le
comité d'audit est

la présence obligatoire de la direction à toutes les réunions entre le RAI et le président du

comité d'audit.
la participation commune à toutes les réunions du conseil.
la présence commune à toutes les réunions des actionnaires.
l'existence d'une voie de communication directe entre le RAI et le comité d'audit.

D : LOGIQUE

La plupart des fonctions d'audit interne sont rattachées sur le plan fonctionnel au
comité d'audit, comme défini dans les chartes écrites de l'activité d'audit interne et du
comité d'audit. L'un des éléments clés de cette relation est l'existence d'une voie de
communication directe. Cela présuppose généralement que le RAI dispose d'un
accès illimité au président du comité d'audit. L'établissement de communications
régulières avec le conseil est important, mais les RAI n'assistent généralement pas
aux réunions du conseil ou des actionnaires.

Pour de plus amples informations sur ce problème, reportez-vous à la Partie 1, Section I, Chapitre A, Rubrique 1.

QUESTION 5ARTICLE: 1-1-INT-2

Parmi les affirmations suivantes, laquelle ne s'applique pas aux Normes

internationales pour la Pratique professionnelle de l'audit interne de l'IIA (les Normes)
?

I. Elles exposent les attentes relatives à l'approche, aux principes et aux

comportements que les auditeurs internes appliquent à leur travail
II. Elles déterminent les critères de qualité en fonction desquels la réalisation de
l'audit interne peut être évaluée
III. Elles sont adoptées par des organismes de normalisation mondiaux, dans les
secteurs public et privé
IV. Elles incluent des exemples d'éléments livrables de l'audit interne
I seulement
II et IV seulement
IV seulement
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I, II et IV seulement

C : LOGIQUE

Les Normes de l'IIA s'associent au Code de déontologie (Règles de conduite

comprises) pour constituer la base du Cadre international de référence de la pratique
professionnelle (IPPF). Les guides pratiques de l'IIA fournissent des
« recommandations détaillées pour la conduite d'activités d'audit interne » et incluent
« des processus et procédures détaillés, tels que des outils, techniques, programmes
et approches progressives, y compris des exemples d'éléments livrables. »

Pour de plus amples informations sur ce problème, reportez-vous à la Partie 1, Section I, Chapitre A, Rubrique 1.

QUESTION 6ARTICLE: 1-1-A2-7

Le vice-président aux finances d'une banque régionale est contacté par un petit
courtier en valeurs mobilières qui souhaiterait que l'activité d'audit interne de la
banque lui fournisse des services d'assurance. La charte d'audit interne de la banque
ne précise pas si l'activité d'audit interne est autorisée ou non à fournir des services
d'assurance à des tiers. Parmi les propositions suivantes, quelles sont les conditions
qui s'appliquent à la prestation du service demandé ?

Le vice-président aux finances peut autoriser le responsable d'audit interne à planifier la

mission sans modifier la charte.
Le vice-président aux finances a besoin de l'accord du directeur financier ou du comité
d'audit avant d'autoriser le responsable d'audit interne à planifier la mission sans modifier la
charte.
Fournir des services d'assurance à des tiers est interdit par les Normes.
La charte doit être modifiée pour autoriser l'activité d'audit interne à fournir des services
d'assurance à des tiers.

D : LOGIQUE

Conformément aux Normes, une activité d'audit interne peut fournir des services
d'assurance à des tiers uniquement si la nature de ces services est définie dans la
charte d'audit.

Pour de plus amples informations sur ce problème, reportez-vous à la Partie 1, Section I, Chapitre A, Rubrique 2.

QUESTION 7ARTICLE: 1-1-A1-5

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Parmi les propositions suivantes, laquelle représente la fonction chargée de

communiquer les informations concernant les risques et les contrôles aux secteurs
appropriés de l'organisation ?

Gestion des risques

Contrôle
Gouvernance
Tous les éléments ci-dessus

C : LOGIQUE

La communication efficace des informations concernant les risques et les contrôles

est une fonction qui relève de la gouvernance.

Pour de plus amples informations sur ce problème, reportez-vous à la Partie 1, Section I, Chapitre A, Rubrique 1.