La société commerciale « ART ET DECO » vous communique les éléments suivants
(exprimés en dinars) relatifs à la paie du mois d’Avril N :
Rémunérations de base : 435 000
Heures supplémentaires : 40 000 Avantages en nature : 15 000 Oppositions : 5 000 Retenue de l’IRPP : 80 000 Avances : 8 000 (payées le 15 Avril) Cotisation pour assurance maladie : 7 000 Primes et indemnités : 20 000
L’assurance maladie est contractée avec une mutuelle en plus des cotisations sociales normales. On vous informe que 30% de la cotisation à l’assurance maladie est supportée par les employés et le reste par l’employeur.
Travail à Faire :
1. Calculer les retenues sociales du mois d’Avril.
2. Calculer les charges patronales pour le mois d’Avril. 3. Enregistrer au journal les écritures liées à la paie du mois en supposant que tous les règlements ont été réalisés à la fin du mois par chèque bancaire.
EXERCICE N°2 L’état de paie pour le mois de Mars N de l’entreprise Oméga est le suivant Eléments Montant Salaires de base 12 125 Heures supplémentaires 1 720 Primes et indemnités 5 850 Avantages en nature 705 Montant Brut des salaires 20 400
Travail à Faire : Quelles sont les écritures qui doivent être enregistrées, sachant que :
- Le taux des cotisations sociales à la charge des employés est égal à 9,18% - Les cotisations sociales de l’employeur sont de 16,57%,
1 FSEG de Nabeul Comptabilité Financière II 1 ère Gestion Année Universitaire : 2019-2020
- L’entreprise est soumise à la TFP au taux de 1% et au FOPROLOS au taux de
1%, - La retenue d’impôts est de 2 819D.
EXERCICE N°3
L’entreprise industrielle « Gloire » vous présente l’état récapitulatif de la paie des
mois Avril, Mai et Juin N :
ELEMENTS AVRIL MAI JUIN
Salaires de base 11 250 14 125 10 320 Appointements 6 350 8 420 6 210 Total des salaires de base et appointements 17 600 22 545 16 530 Compléments de salaires 1 580 1 460 1 280 Compléments d’appointements 920 1 230 …… Indemnité de logement 1 750 1 750 1 750 Indemnité de fonction 2 150 2 150 2 150 Indemnité de transport 1 100 1 100 1 100 Prime de productivité 1 120 …….. 1 210 Prime de présence …….. 205 205 Total Salaires Bruts …….. …… ……. Retenues CNSS ……. …… …….. Retenues IRPP 2 450 2 740 2 630 Avances sur salaires 1 500 1 950 …….. Retenues prêts « Banque de l’habitat » 1 400 1 400 1 400 Total des retenues …… 9 590 7 127,262 Salaires Nets à payer 19 027,063 …….. 18 127,738
Travail à Faire 1. Compléter l’état de la paie des mois Avril, Mai et Juin N. 2. Passer au journal les écritures relatives à la paie du mois d’Avril. 3. Etablir un tableau permettant de déterminer le montant de la CNSS déclaré au 30 Juin N. 4. Passer les écritures qui en découlent sachant que le paiement des cotisations a été effectué le 13 Juillet N par chèque bancaire.
EXERCICE N°4 L’entreprise publique « SOTUVER » vous transmet l’état de paie relatif au mois de Mars de l’année N :
Désignations Montants Salaire de Base 10 000 Heures Supplémentaires 2 500 Primes 1 750 Avantages en Nature 1 250 Salaire Brut 15 500
2 FSEG de Nabeul Comptabilité Financière II 1 ère Gestion Année Universitaire : 2019-2020
Sachant que l’entreprise SOTUVER est industrielle et qu’elle a versé le 11/03/N des avances de 1 250 D, on vous demande de : 1. calculer le résultat imposable ; 2. calculer le salaire net sachant que la retenue d’impôt est de 1 200D ; 3. calculer le salaire net à payer 4. calculer les charges patronales 5. passer les écritures comptables nécessaires, en supposant que tous les virements ont été effectués à la fin du mois de Mars par chèque bancaire.
EXERCICE N°5
Le chef de service Personnel de l’entreprise « Poly Siège » vous transmet l’état de paie suivant relatif au mois de Juin de l’année N :
Désignations Montant Salaire de Base 20 000 Heures Supplémentaires 5 000 Primes de rendement 2 000 Indemnité de transport 1 250 Avantages en Nature 3 250 Salaire Brut 31 500
En se basant sur le code de l’Impôt sur le Revenu des Personnes Physiques IRPP et celui de l’Impôt sur les Sociétés IS, la retenue d’impôts pour le mois de Juin est de 1 215,75D. Le 15/06/N, on a versé une avance totale sur salaire de 1 000D. Le montant des oppositions relatif au mois de Juin s’élève à 500D. Sachant que l’entreprise commerciale « Poly Siège » opère dans le secteur privé, on vous demande de :
1. Calculer le salaire imposable, le salaire net et le salaire net à payer ?
2. Calculer les charges patronales fiscales et sociales ? 3. Passer les écritures nécessaires au journal pour le mois de Juin sachant que le paiement des salaires et des cotisations est effectué par chèque bancaire au 05 Juillet N ?
