CAS PRATIQUE

La société ENJANA est une société spécialisée dans la vente de vêtements.

Les informations correspondantes à l'activité de la société durant les trois dernières années est présentée dans l'annexe ci

Annexe (en Ariary)

Années Chiffre d'affaires Charges Bénéfice imposable
2017 50,000,000 20,000,000 23,000,000
2018 29,000,000 35,000,000 - 2,000,000
2019 60,000,000 32,000,000 32,000,000

TAF
Comptabilisation
es années est présentée dans l'annexe ci-dessous.

Taux d'imposition
20%
21%
20%
Année Bénéfice comptable Bénéfice imposable Taux d'imposition
2006 30,000,000 23,000,000 20%
2007 - 6,000,000 - 2,000,000 21% -400000
2008 28,000,000 32,000,000 20%

Année Impôt exigible Impôt différé Impôt sur le Revenu

2006 4,600,000 1,400,000 6,000,000
2007 - 420,000 - 840,000 245,000
2008 6,400,000 - 800,000 5,600,000

Année Différence temporelle Cumul (Bilan) Impôt différé

2006 7,000,000 7,000,000 1,400,000

2007 - 4,000,000 3,000,000 630,000
2008 - 4,000,000 - 1,000,000 - 200,000
 N COMPTES LIBELLES D C
2008
695 Impôts basés sur le résultat des activités ordinaires 6,400,000
444 Etat, IR 6,400,000
Impôt exigible de l'année 2008
133 Impôts différés - actifs 800,000
692 Imposition différé - actif 800,000
Impôts différés de l'année 2008
444 Etat - IR 400,000
133 Impôts différés - actifs 400,000
Report déficit antérieur
133 Impôts différés - actifs 430,000
692 Imposition différé - actif 430,000
Ajustement de l'ID
 13
800,000 630000
400000
230,000