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EVALUATION DE FIN DE MODULE

Filière : TSGE Proposition N° 1


Niveau : 2ème année Année de formation : 2018-2019
Intitulé du module : Gestion budgétaire et Durée : 2H
tableau de bord Barème:/40

Partie I : (12 points)


1- Définir le « tableau de bord » (3 pts)
2- Quelles sont les modalités de choix des indicateurs (3 pts)
3- Présenter le schéma budgétaire (6pts)

Partie II : (28 points)


La société « ALPHA » produit et commercialise un seul produit taxable au taux normal. Elle est
soumise à la TVA selon le régime des encaissements. On vous remet les informations ci-dessous pour
établir le budget de trésorerie.
A- Bilan au 31/12/N :
Actif Montant Passif Montant
Immobilisations 934 670 Capital 500 000
Stocks des matières 228 000 Réserves 404 650
Stocks des produits 284 400 Résultat net de l’exercice 117 250
Client (1) 126 000 Emprunt(2) 426 000
Etat TVA récupérable 52 180 Fournisseurs(3) 313 080
Banque 201 300 Etat TVA facturée 21 000
Etat TVA due(4) 9 200
Etat reliquat d’IS(5) 20 370
Charges sociales et IR(6) 15 000
TOTAL 1 826 550 TOTAL 1 826 550

(1) Créances encaissables 50% en janvier et 50% en février N+1


(2) Une fraction d’emprunt de 120 000 dh sera remboursée en mars N+1, taux d’intérêt 7%
HT .
(3) Les fournisseurs seront tous payés en janvier N+1
(4) (5) (6) les dettes fiscales et sociales seront payées selon les règles en vigueur.

B- Prévisions des ventes :

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Eléments Janvier Février Mars Avril Mai Juin
Quantités 1 500 2 000 2 500 4 000 2 800 5 000
Prix unitaire HT 100 100 105 105 100 100
Les ventes seront encaissées à hauteur de 60% le mois de livraison et 40% à 30 jours fin du
mois.
C- Prévisions des achats des matières premières :
Eléments Janvier Février Mars Avril Mai Juin
Quantités 6 000 7 000 6 000 6 000 5 000 6000
Prix unitaire HT 40 40 45 45 40 40
Les matières sont taxées à 20% et seront payées 50% au comptant et 50% à 60 jours.
D- Investissement prévu :
L’entreprise a programmé l’acquisition d’une nouvelle machine de production en Février N+1
pour un montant HT de 200 000dh, TVA 20% le règlement sera fait le mois suivant.
E- L’entreprise compte souscrire un emprunt de 200 000 dh en Mars N+1 pour financer
l’investissement.
F- Chagres du personnel :
 Salaires nets à payer à la fin de chaque mois : 60 000 DH
 Charges sociales et IR : 15 000 Dh à payer au courant du mois suivant.
G- Les autres frais de fabrication s’élèvent mensuellement à 35 000 DH dont 5 800 DH de TVA
récupérable
H- L’entreprise compte opérer une augmentation du capital de 250 000 par incorporation des
réserves en Mars N+1 .
I- Les acomptes provisionnels de l’IS : 40 000 par acompte
Travail à faire  :
1- Présenter les budgets des encaissements, des décaissements et le budget de TVA du 1er
trimestre N+1
2- Présenter le budget de trésorerie et commenter la situation de l’entreprise.

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