Vous êtes sur la page 1sur 8

Vidéo/youtube du 22/08/2017 Le report déficitaire : Traitements comptable et fiscal.

By Cherif TOUAH

Thème Les traitements fiscals et comptables des reports déficitaires

Enoncé : Les résultats comptables de la SARL Adlani se présentent comme suit :

Exercices 2011 2012 2013 2014 2015 2016


Résultat B ou D Déficit Bénéfice Bénéfice Bénéfice Bénéfice Bénéfice
Résultat comptable 16,000 4,000 2,000 3,000 5,000 9,000
Résorption 4,000 2,000 3,000 5,000 0
Résultat Fiscal 16,000 0 0 0 0 9,000

I. Résultat net de l’exercice 2011 Bénéfice (Comptable Avant Impôts)


(Compte de résultat) Perte
II. Réintégrations
Charges Rémunérations d’intermédiaires et honoraires
III. Déductions
Provisions non déductibles
IV. Déficits antérieurs à déduire (cf.art 147 du CIDTA)
Déficit de l’année
Déficit de l’année
Déficit de l’année
Déficit de l’année
Résultat fiscal (I+II-III)

Comptes
Libellé
Debit Crédit
1100 Report à nouveau
1200 Pour solde Résultat de l’exercice
1330 Impôts différés actif
6920 Imposition différée actif
16,000.00 x 19% 3,040.00
Total Bordereau

I. Résultat net de l’exercice 2012 Bénéfice (Comptable Avant Impôts)


(Compte de résultat) Perte
II. Réintégrations
Charges Rémunérations d’intermédiaires et honoraires
III. Déductions
Provisions non déductibles
IV. Déficits antérieurs à déduire (cf.art 147 du CIDTA)
Déficit de l’année 2012 16,000.00 reste à résorber 12,000.00
Déficit de l’année
Déficit de l’année
Déficit de l’année
Résultat fiscal (I+II-III)

Comptes
Libellé
Debit Crédit
12000 Pour solde Résultat de l’exercice
1100 Report à nouveau
6920 Imposition différée actif
1330 Impôts différés actif
4,000.00 x 19% 760.00
Total Bordereau

I. Résultat net de l’exercice 2013 Bénéfice (Comptable Avant Impôts)


(Compte de résultat) Perte
II. Réintégrations
Charges Rémunérations d’intermédiaires et honoraires
III. Déductions
Provisions non déductibles
IV. Déficits antérieurs à déduire (cf.art 147 du CIDTA)
Déficit de l’année
Déficit de l’année 2013 12,000.00 reste à résorber 10,000.00
Déficit de l’année
Déficit de l’année
Résultat fiscal (I+II-III)

Comptes
Libellé
Debit Crédit
12000 Pour solde Résultat de l’exercice
1100 Report à nouveau
6920 Imposition différée actif
1330 Impôts différés actif
2,000.00 x 19% 380.00
Total Bordereau

I. Résultat net de l’exercice 2014 Bénéfice (Comptable Avant Impôts)


(Compte de résultat) Perte
II. Réintégrations
Charges Rémunérations d’intermédiaires et honoraires
III. Déductions
Provisions non déductibles
IV. Déficits antérieurs à déduire (cf.art 147 du CIDTA)
Déficit de l’année
Déficit de l’année
Déficit de l’année 2014 10,000.00 reste à résorber 7,000.00
Déficit de l’année
Résultat fiscal (I+II-III)

Comptes
Libellé
Debit Crédit
12000 Pour solde Résultat de l’exercice
1100 Report à nouveau
6920 Imposition différée actif
1330 Impôts différés actif
3,000.00 x 19% 570.00
Total Bordereau

I. Résultat net de l’exercice 2015 Bénéfice (Comptable Avant Impôts)


(Compte de résultat) Perte
II. Réintégrations
Charges Rémunérations d’intermédiaires et honoraires
III. Déductions
Provisions non déductibles
IV. Déficits antérieurs à déduire (cf.art 147 du CIDTA)
Déficit de l’année
Déficit de l’année
Déficit de l’année
Déficit de l’année 2015 7,000.00 reste à résorber 2,000.00
Résultat fiscal (I+II-III)

Comptes
Libellé
Debit Crédit
12000 Pour solde Résultat de l’exercice
1100 Report à nouveau
6920 Imposition différée actif
1330 Impôts différés actif
5,000.00 x 19% 950.00
Total Bordereau

Comptes
Libellé
Libellé
Debit Crédit
1100 Report à nouveau
1330 Impôts différés actif
Total Bordereau
al. By Cherif TOUAHRI Fincompta

Taux IBS 19%

16,000.00

0.00

0.00

16,000.00
D 1100 C D 1330 C
Montants 16,000.00 3,040.00
Debit Crédit
16,000.00
16,000.00
3,040.00 D 6920 C
3,040.00 3,040.00

19,040.00 19,040.00

4,000.00
0.00

0.00

0.00
4,000.00

0.00
D 1100 C D 1330 C
Montants 2011 16,000.00 2011 3,040.00
Debit Crédit 4,000.00 2012 760.00
4,000.00
4,000.00
760.00 D 6920 C
760.00 2011 3,040.00
2012 760.00
4,760.00 4,760.00

2,000.00
0.00

0.00

0.00

2,000.00
D 1100 C D 1330 C
2011 16,000.00 2011 3,040.00
2,000.00 4,000.00 2012 760.00
2,000.00 2013 380.00
Montants
Debit Crédit
2,000.00 D 6920 C
2,000.00 2011 3,040.00
380.00 2012 760.00
380.00 2013 380.00

2,380.00 2,380.00

0.00

0.00
0.00

3,000.00 D 1100 C D 1330 C


2011 16,000.00 2011 3,040.00
0.00 4,000.00 2012 760.00
2,000.00 2013 380.00
Montants 3,000.00 2014 570.00
Debit Crédit
3,000.00 D 6920 C
3,000.00 2011 3,040.00
570.00 2012 760.00
570.00 2013 380.00
2014 570.00
3,570.00 3,570.00

5,000.00

0.00

0.00 D 1100 C D 1330 C


2011 16,000.00 2011 3,040.00
4,000.00 2012 760.00
2,000.00 2013 380.00
3,000.00 2014 570.00
5,000.00 5,000.00 2015 950.00
5,000.00 16,000.00 14,000.00 3,040.00 2,660.00
SD 2,000.00 SD 380.00
Montants
Debit Crédit
5,000.00 D 6920 C
5,000.00 2011 3,040.00
950.00 2012 760.00
950.00 Compte de performence 2013 380.00
soldé chaque fin d'année 2014 570.00
5,950.00 5,950.00 2015 950.00

Montants D 1100 C D 1330 C


Debit Crédit 380.00 380.00 380.00
380.00
380.00
380.00 380.00
380.00 0.00 380.00 380.00
SD 380.00 Soldé 0.00