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Année Universitaire 2019-2020

Licence 3 Finance-compta UFRSEG


ECUE 2 Contrôle de gestion Enseignant: Dr KONATE

TD 2 de Gestion budgétaire

Une entreprise spécialisée dans la restauration a observé les ventes


:suivantes

4ème trimestre 3ème trimestre 2ème trimestre 1er trimestre


32562 39570 32891 39602 Année N-2
37887 46302 38216 46323 Année N-1
43472 54310 44476 53670 Année N

: Travail demandé
1. Représenter graphiquement cette série chronologique.
2. Calculer les moyennes mobiles centrées (Mi) et les coefficients saisonniers (Ci).
3. Représenter graphiquement les moyennes mobiles centrées (sur le même graphique).
4. Ajuster la série des moyennes mobiles sur une droite.
5. Prévoyez les ventes pour les quatre trimestres de l'année N+1.

EXERCICE 2
Une entreprise décide d'ajouter à ses productions traditionnelles la fabrication de deux
produits P1 et P2, on prévoit de disposer de moyens spécifiques supplémentaires, soit :
 3600 heures de temps machine par mois dans l'atelier A.
 8100 heures de temps machine par mois dans l'atelier B.
L'heure machine est l'unité de mesure de l'activité des ateliers. La fabrication d'une
unité de chaque produit nécessite :

Produits Atelier A Atelier B


P1 6 heures 9 heures
P2 3 heures 9 heures

Les marchés sont limités : 500 unités par mois pour le produit P1 et 800 unités par mois pour
le produit P2. On prévoit des marges sur cout variable unitaire de 200 euros pour P1 et 140
euros pour P2. Les charges indirectes mensuelles de structure sont évaluées à 84.000 euros.

Travail à faire :
1. Présentez le programme linéaire.
2. Représentez graphiquement les contraintes.

EXERCICE 3 :

L'entreprise GESTCOM fabrique un seul produit de haute technologie. En vue de


préparer le budget du prochain exercice financier, les différents chefs de services vous ont
: fourni les informations suivantes
 Le directeur du marketing a prévu les ventes suivantes :
12.000 unités 1er trimestre 2012 :
.21.000 unités2ème trimestre 2012 :
. 9.000 unités 3ème trimestre 2012 :
.24.000 unités4ème trimestre 2012 :
.15.000 unités1er trimestre 2013 :
unités 21 000
: 2ème trimestre 2013
.Le prix de vente sera de 120 $ l'unité
 La politique de l'entreprise est de maintenir un stock de produits finis suffisant pour
satisfaire les ventes du mois suivant.
 Les registres comptables au 31 décembre 2011 indiquent que le stock de produits finis est
de 4.000 unités.

:TAF
1. Elaborer le budget prévisionnel des ventes pour les quatre trimestres de l'année 2014.
2. Elaborer le budget prévisionnel de production (en volume) pour la même période.

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