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PRACTICA CALIFICADA CONTABILIDAD II AULAS 101-102

Con la siguiente informacion financiera prepare Ud., el Inventario Inicial, Balance de Inventario,
seguidamenete resuelva las operaciones contables en el Libro Diario, Libro Mayor ,
realice el Balance de Comprobacion , el Balance General y EE.FF
Nota: Utilice los registros respectivos Reg. Compras, ventas, caja tabular, con sus centralizaciones

La Empresa Comercial " EL ABRAZO DEL OSO " SA, inicia sus operaciones el 02/01/09 y aporto lo siguiente :

Inventario Inicial AULA 101


S/.
1.- Factura No. 432 por cobrar 15,750.00
2.- Dinero en efectivo 52,450.00
3.- Factura No. 222 por pagar 6,250.00
4.- Cheque por cobrar No.022 por 22,899.00
5.- IGV. Pendiente de pago 8,002.00
6.- Mercaderias 75,340.00
7.- Inmuebles, Maq. Y Equipo 46,500.00
8.- Prestamos a terceros 1,400.00
9.- Letras por pagar 9,485.00
10.- Capital ¿?
11.- L/. Por cobrar 1,740.00
12.- Prestamos a terceros 1,200.00
13.- Local propio-Inmueble ( Edificio 1er. Piso ) 45,000.00
14.- Compra de camioneta nueva 10/06/08 $ 23,000 t/c 2,85

OPERACIONES EN EL DIARIO

01.- Se compra mercaderias al contado por S/.4,500.00 mas IGV


02.- Se vende Mercaderia por S/. 32,000.00 Incluido IGV., 50 % al contado y 50 / Credito
03.- Se compra los primeros libros contables por S/. 250.00 mas IGV según F/. 045 se pago al contado
04.- Se cobra F/. Por 15,420.00 mas IGV en efectivo
05.- Se compra mercaderias al contado por S/.11,860.00 incluido IGV
06.- Se vende mercaderia al contado por 12,450.00 mas IGV
07.- Se vende mercaderias por S/. 6,230.00 mas IGV.
08.- Se compra mercaderias por S/. 11,900.50 mas IGV., con Cheque
09.- Elaborar las planillas de sueldos de 5 trabajadores que ingresaron en 09 Enerodel 2009
: el 1ro. Y el 2do. Perciben 4,642.00 y 9.450.00 respectivamente y el 3ro.,4to. Y 5to. S/. 1,350.00;
los 3 primeros estan en el SNP (13 %) y los dos ultimos en AFP. Descontandoles 8.5 %
comis. 2.5% y seg. 1.50 % Calcular los descuentos , Rta. De 5ta.C. y hacer el asiento respectivo
y registrarlo en el diario.; Los 4 ultimos tienen (02) hijos C/ u
10.- Se paga el total del saldo de obligaciones en lo referente al IGV.
11.- Se cobra en efectivo 19,750.00 de una F/. Pendiente, con Cheque
12.- Se pagan el total de las obligaciones de remuneracciones, con Cheque
13.- Se paga con Cheque lo sgte. Mas IGV Luz 1,120,00 Inc. IGV
Agua 978.50 mas IGV
Telefono 2,489,00 mas IGV
14.- Se paga recibo del Administrador por honorarios profesionales S/. 2,750.00 reteniendole
el 10 % ( Renta de 4ta. Categ.)
15- Se paga servicios de publicidad S/. 12,480.50 incluido IGV. Al contado
16.-Se paga la retencion del recibo de honorarios profesionales ,con Cheque al Banco de la Nacion
17.- El costo de la mercaderia es de ¿ ? ( ver anexo No. 1 )
18.- Los costos se distribuyen 30 % Gastos Administrativos y 70 % Gastos de Venta
19.- Se paga al contado 2,790.50 por letra pendiente con descuento del 5% por pronto pago
20.- Realizar los asientos de ajustes:
21.- Se compra Camion semi-nuevo el mes de Enero 20/03/2009 en S/, 47,270,00

a) Costo de ventas
b) Depreciacion de activos
c) Compensacion por tiempo de servicios
d) Suministros diversos
e) Asientos por transferencias : 61/ 69 y 79/ 94,95,97
f) Hacer los asientos de cierre
21.- Utilizar la Caja tabular para los ingresos y egresos de dinero en efectivo y con Cheque

DESARROLLO

FECHA DE PRESENTACION : Conforme lo acordado VIRTUAL 20/03/10


Grupos : Establecidos 4 personas, como maximo
Suerte.
monto x 3% x (meses)
12 meses

DEPRECIACIÓN DE ACTIVOS 2009


Depreciació
Valor Depreciació n
Activos
Activo n
%
acumulada 68 VALUACION Y DETERIORO 725.00
terreno 5,000.00 0 DE ACTIVOS Y PROVISIONES
edificación
o
3%
construcció ### 100.00 100.00
n
automovile
### 625.00 625.00 25% 39 DEPRECIACION AMORTIZACION 725.00
s

Total ### 725.00 725.00 Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS

Sueldo
Trabajador Sueldo Dic. Gratif. Dic Total CTS 8.33%
Nov.
Gerente 5,000.00 5,000.00 833.33 10,833.33 902.42
Administrador 3,000.00 5,000.00 833.33 8,833.33 735.82 68 VALUACION Y DETERIORO 2,435.14
contador 2,000.00 5,000.00 833.33 7,833.33 652.52 DE ACTIVOS Y PROVISIONES
conserje 800.00 800.00 133.33 1,733.33 144.39
Total CTS x provisionar 2,435.14 47 CTAS POR PAGAR 2,435.14
Operaciones DIVERSAS RELACIONADAS
5000/12 x 2 meses trabajados

AJUSTE DE COSTOS DE VENTAS


Existencia Inicial (Inv.)
(+ ) compras del año ( L.mayor)
( - ) existencia final (ventas)

DEPRECIACIÓN DE ACTIVOS 2009


Depreciaci
Valor Depreciació ón
Activos
Activo n %
acumulada
Inmuebles ### 4,650.00 2009 (ene-dic)
4,650.00 10%
edificación
o
3%
construcció ### 1,350.00 2009 (ene-dic)
1,350.00
n
Total ### 6,000.00 6,000.00

DEPRECIACIÓN DE ACTIVOS
Depreciaci
Valor Depreciació ón
Activos
Activo n %
acumulada
automovile
### 9,559.38
2008 (jun-dic)9,559.38 25%
s
automovile
### 16,387.50
2009 (ene-dic) ### 25%
s
Total ### 25,946.88 ###
L
E
G
A
L
O I
S/.

Z
S/.

A
D
1
2
Inventario inicial del 02 de Enero al 31 de Diciembre del 2009
S/. S/.
I ACTIVO

10 CAJA Y BANCOS 75,349.00

10.1 Caja 52,450.00

10.4 Cuenta Corriente 22,899.00

12 CLIENTES 17,490.00

12.1 Facturas por Cobrar 15,750.00

12.3 Letras por Cobrar 1,740.00

16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS-TERCEROS 2,600.00

16.1 Prestamos a terceros 2,600.00

20 MERCADERÍAS 75,340.00

20.1 Mercaderias 75,340.00

33 INMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPO 157,050.00

33.2 Local propio 45,000.00

33.3 Maq. Equipos 46,500.00

33.4 Equipo de transporte 65,550.00

TOTAL ACTIVO 327,829.00

II PASIVO

40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES 8,002.00

40.1 Gobierno Central

40.1.1 I.G.V. 8,002.00

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS 15,735.00

42.1 Facturas, boletas y otros por pagar 6,250.00

42.3 Letras por pagar 9,485.00

TOTAL PASIVO 23,737.00

III RESUMEN

TOTAL ACTIVO 327,829.00

TOTAL PASIVO 23,737.00

50 CAPITAL 304,092.00

50.1 Capital Social


Van al folio Nº 03

Sigue, Inventario inicial del 02 de Enero al 31 de Diciembre del 2009

S/. S/.
Vienen del folio Nº 2

Lima, 02 de Febrero del 2010

Suuuull. Efluuuuu
__________________ __________________
Firma del Propietario Firma del Contador
A
D
34
L
E
G
A
L
O I
Z
S/.

A
S/.

D
1
2
Balance de Inventario del 02 de Enero al 31 de Diciembre del 2009

S/. S/.
10 CAJA Y BANCOS 75,349.00

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES-TERCEROS 17,490.00

16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS-TERCEROS 2,600.00

20 MERCADERIAS 75,340.00

33 INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO 157,050.00

40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES 8,002.00

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS 15,735.00

50 CAPITAL 304,092.00

327,829.00 327,829.00

Lima, 02 de Febrero del 2010

Suuuull. Efluuuuu
__________________ __________________
Firma del Propietario Firma del Contador
3

S/. S/.
D
RUC: 20451525104
EMPRESA COMERCIAL "EL ABRAZO DEL OSO"
PERIODO: 2009
REGISTRO DE VENTAS DEL AÑO 2009 en Nuevos Soles
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
INFORMACIÓN DEL CLIENTE
COMPROBANTE IMPORTE TOTAL DE REFERENCIA COMPROBANTE DE
BASE VALOR FORMA DE PAGO
NUM DE VENTA LA OPERACIÓN IMPORTE PAGO QUE SE MODIFICA
FECHA Dcto. de identidad GLOSA IMPONIBLE FACTURADO ISC I.G.V. 19% T.C.
REG. DENOMINACIÓN O TOTAL
GRAVADAS DE EXPORT.
RAZON SOCIAL
Tip Ser. Número Tip. Número EXONER. INAFECTO FECHA TIP SERIE N.COMP CONTADO CREDITO
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
001 1/2/2009 01 001 000501 0620254685381HUMADECO S.A.C mercaderia 26,890.76 0.00 0.00 0.00 0.00 5,109.24 32,000.00 16,000.00 16,000.00
002 1/6/2009 01 001 000502 06 ### GRUPO A&T SAC mercaderia 12,450.00 0.00 0.00 0.00 0.00 2,365.50 14,815.50 14,815.50
003 1/7/2009 01 001 000503 06 ### SODIMAC PERU SA mercaderia 6,230.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1,183.70 7,413.70 7,413.70
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
TOTALES : 45,570.76 0.00 0.00 0.00 0.00 8,658.44 54,229.20 38,229.20 16,000.00
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

_____________1_______________
AJUSTE DE COSTOS DE VENTAS 12 CLIENTES 54,229.20
Existencia Inicial (Inv.) 12.1 mercaderia
(+ ) compras del año ( L.mayor)40 TRIBUTOS 8,658.44
( - ) existencia final (ventas) 40.1 Gobierno central
70 VENTAS 45,570.76
70.1 mercaderias
54,229.20 54,229.20
_____________2_______________
10 CAJA Y BANCOS 38,229.20
10.1 caja efectivo
12 CTAS POR COBRAR COMERCIALES 38,229.20
12.1 facturas por cobrar
38,229.20 38,229.20

AJUSTE DE COSTOS DE VENTAS


Existencia Inicial (Inv.) 75,340.00
(+ ) compras del año ( L.mayor) + 26,366.89
101,706.89
( - ) existencia final (ventas) - 45,570.76
56,136.13
-----------------------

-----------------------

-----------------------

-----------------------
RUC: 20451525104
EMPRESA COMERCIAL "EL ABRAZO DEL OSO"
PERIODO: 2009
REGISTRO DE COMPRAS DEL MES DE ENERO en Nuevos Soles
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
ADQUIDIONES
INFORMACIÓN DEL PROVEEDOR ADQUIDIONES ADQUIDIONES
GRAVADAS
COMPROBANTE DE CTA GRAVADAS GRAVADAS ADQUISION REFERENCIA COMPROBANTE
NUM DENOMINACIÓN O DEST.OPERACIONES IMPORTE FORMAS DE PAGO
FECHA COMPRA Dcto de identidad GLOSA Contab DEST.OPERACIONES DEST.OPERACIONES ES NO ISC T.C. DE PAGO QUE SE MODIFICA
REG RAZON SOCIAL GRAVADAS Y NO TOTAL
. GRAVADAS Y/O EXPORT. NO GRAVADAS GRAVADAS
GRAVADAS
Tip Ser. Numero Tip. Número M B. IMPONIBLE IGV B. IMPONIBLE IGV B. IMPONIBLE IGV FECHA Tip Serie Nº Comp CONTADO CHEQUE CREDITO
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
001 ### 01 001 000256 06 ### INCANDINA SRL mercaderias 60.1.1 S 4,500.00 855.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 5,355.00 ### 5,355.00
002 ### 01 002 000045 06 ### COPY NAR libros contables 34.1 S 250.00 47.50 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 297.50 ### 297.50
003 ### 01 001 086279 06 ### INCANDINA SRL mercaderias 60.1.1 S 9,966.39 1,893.61 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 11,860.00 ### 11,860.00
004 ### 01 003 004509 06 ### PROTEMAX mercaderias 60.1.1 S 11,900.50 2,261.10 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 14,161.60 ### 14,161.60
005 ### 14 B 68897776 06 ### EDELNOR S.A.A. consumo luz 63.6.1 S 941.18 178.82 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1,120.00 ### 1,120.00
006 ### 14 80291221120091106 ### SEDAPAL consumo agua 63.6.3 S 978.50 185.92 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1,164.42 ### 1,164.42
007 ### 14 0004789587908 06 ### TELEFONICA DEL PERU S.A.A.
consumo telefono63.6.4 S 2,489.00 472.91 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 2,961.91 ### 2,961.91
008 ### 01 001 000477 06 ### INCOSERSA SAC publicidad 63.7 S 10,487.82 1,992.68 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 12,480.50 ### 12,480.50
009 ### 01 002 000789 06 ### GRUPO TOYOTA camioneta 33.4 S 39,722.69 7,547.31 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 47,270.00 ### 47,270.00
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
TOTALES : 81,236.07 15,434.85 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 96,670.92 77,263.00 19,407.92 0.00
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

REGISTRO DE HONORARIOS
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
CTA Retención FORMA DE PAGO
Item FECHA Tip Ser Numero Rec RUC EMPLEADO Contable M Monto 10% Total a Pagar CONTADO CHEQUE
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
001 ### 02 001 000452 06 ### VICTOR MELGAR 63.2.1 S 2,750.00 275.00 2,475.00 2,475.00 275.00

--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
TOTALES: 2,750.00 275.00 2,475.00 2,475.00 275.00

___________________1___________________ DEBE HABER .-----------------1-----------------


34 INTANGIBLES 250.00 42 CTA POR PAGAR T 2,790.50
34.1 ACTIVOS 42.1 facturas
33 INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO 39,722.69 42 CTA POR PAGAR T 2,790.50 diario
33.4 equipo de transporte 42.3 letras x pagar
60 COMPRAS 26,366.89 .-----------------2-----------------
60.1 mercaderias 42 CTA POR PAGAR T 2,650.98
63 SERVICIOS PRESTADOS 14,896.49 42.3 letras x pagar
63.6 servicios basicos 4,408.68 10 10.1 caja 2,650.98
63.7 publicidad 10,487.82 .-----------------3-----------------
40 TRIBUTOS Y APORTES 15,434.85 42 CTA POR PAGAR T 139.53
40.1 Gobierno Central 15,434.85 42.3 letras x pagar
42 CTAS POR PAGAR TERCEROS 31,376.60 73 DSCTOS OBTENIDOS 139.53
42.1 Facturas y boletas 31,376.60 73.1 descuentos obtenidos 2790.50 2790.50
46 CTAS POR PAGAR DIVERSAS 65,294.33
46.9 otras ctas x pagar
___________________2___________________
63 SERVICIOS PRESTADOS 2,750.00
63.2 honorarios, comisiones
40 TRIBUTOS Y APORTES 275.00
40.1.7.3 renta 4ta categoria
42 CTAS POR PAGAR TERCEROS 2,475.00
42.4 honorarios por pagar
___________________3___________________
20 MERCADERIAS 26,366.89
20.1 mercaderias
61 VARIACION DE EXISTENCIA 26,366.89
61.1 mercaderias
___________________4___________________
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 5,293.95
94.2 honorarios, comisiones 1,322.60
94.6 servicios basicos 3,146.34
94.7 publicidad 825.00
95 GASTOS DE VENTAS 12,352.54
95.2 honorarios, comisiones 3,086.07
95.6 servicios basicos 7,341.47
95.7 publicidad 1,925.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CTA COSTOS 17,646.49
79.1 cargas imp
___________________5___________________
42 CTAS POR PAGAR 33,851.60
42.1 Facturas y boletas 31,376.60
42.4 honorarios por pagar 2,475.00
46 CTAS POR PAGAR DIVERSAS 65,294.33
46.9 servicios basicos 5,246.33
libros 297.50
publicidad 12,480.50
camioneta 47,270.00
10 CAJA Y BANCOS 99,145.92
10.1 caja efectivo 79,738.00
10.4 cta cte cheque 19,407.92
___________________6___________________
40 TRIBUTOS Y APORTES 275.00
40.7 impuesto a la rta
40.1.72 impuesto de 4º categoria
10 CAJA Y BANCOS 275.00
10.4 cta cte cheque
242,855.22 242,855.22
-----------------------------------------------------------------------------------------

-----------------------------------------------------------------------------------------

-----------------------------------------------------------------------------------------

-----------------------------------------------------------------------------------------
PLANILLA DE REMUNERACIONES
ADMINISTRACION DE FONDO DE PENSIONES (AFP) IMP. Aportaciones del Empleador
RENTA
ASIGNACIO HORIZONTE INTEGRA PRIMA
SNP 5º
FECHA DE N MOVILID TOTAL Total Neto
Cod. Nombres Cargo AFP R.M.V. REFRIG. (ONP) A.OBLIG. Comisió P. A.OBLIG Comisió P. A.OBLIG Comisió P. Essalud Senati Total
INGRESO FAMILIAR AD REMUNER. Desctos Pagar
13% n seguro . n seguro . n seguro 9%
10% SMV
8.5% 2.50% 1.50%

1 V.M 1/9/2009 jefe personal


ONP 4,642.00 4,642.00 603.46 - - - 381.30 984.76 3,657.24 417.78 417.78

2 D.M 1/9/2009 gerente ONP 9,450.00 55.00 9,505.00 1,235.65 - - - ### 2,338.15 7,166.85 850.50 850.50

3 J.A 1/9/2009 Empl. ONP 1,350.00 55.00 1,405.00 182.65 - - - 182.65 1,222.35 121.50 121.50

4 G.A 1/9/2009 Empl. AFP 1,350.00 55.00 1,405.00 - 119.43 35.13 21.08 175.63 1,229.38 121.50 121.50
5 E.M 1/9/2009 Empl. AFP 1,350.00 55.00 1,405.00 - 119.43 35.13 21.08 175.63 1,229.38 121.50 121.50
- -

### 220.00 ### ### 238.85 70.25 42.15 - - - - - - ### 3,856.81 ### ### - ###

Trabajad Gratif. Gratif. CTS


Sueldo Ene-Dic. Total
Calculo de impuesto 5ta cat. ___________________1___________________ DEBE HABER or Jul. Dic 8.33%
gerente 62 GASTOS DE PERSONAL Gerente 4,642.00 ### 4,642.00 4,642.00 ### 5,413.50
14 sueldos ### 62.1 sueldos 18,362.00 Administrador
9,505.00 ### 9,505.00 9,505.00 ### ###
Deducción 7 UIT(3,600) 25,200.00 62.1.1 sueldos y salarios 18,142.00 contador 1,405.00 ### 1,405.00 1,405.00 ### 1,638.51
Renta Bruta 88,200.00 62.1.6 asignacion familiar 220.00 1,405.00 ### 1,405.00 1,405.00 ### 1,638.51
Renta Neta 15% 88,550 13,230.00 62.7 seguridad y prevision social 1,632.78 conserje 1,405.00 ### 1,405.00 1,405.00 ### 1,638.51
Pago mensual 13282.5/12 1,102.50 62.7.1 ESSALUD 1,632.78 Total CTS x provisionar ###
40 TRIBUTOS Y APORTES AL S.P. ###
administrador 40.1 GOBIERNO CENTRAL 68 VALUACION Y DETER.ACTI ###
14 sueldos 55,704.00 40.1.7 impuesto a la renta 1,483.80
Deducción 7 UIT(3,600) 25,200.00 40.1.7.3 Rta 5 Categoria 47 CTAS POR PAGAR DIV. ###
Renta Bruta 30,504.00 40.3.Instituciones publicas
Renta Neta 15% 4,575.60 40.3.1 ESSALUD 1,632.78
Pago mensual 381.30 40.3.2 ONP 2,021.76
40.7 administracion de fondo de p
40.7.1 horizonte 351.25
41 REMUNERACIONES ###
41.1 remuneraciones x pagar ###
41.1.1 sueldos y salarios
___________________2___________________
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 5,998.43
94.1 sueldos 5508.6
94.7 seguridad y prevision social 489.83
95 GASTOS VENTAS ###
95.1 sueldos 12853.4
95.7 seguridad y prevision social 1142.95
79 CARGAS IMPUTABLES A CTA DE COSTOS ###
79.1 cargas a cta de costos
___________________3___________________
41 REMUNERACIONES ###
41.1 remuneraciones
10 CAJA Y BANCOS ###
10.4 cta cte cheque
### ###
L
E
G
A
L
O I
Z
S/.

A
S/.

D
1
2

Lima, Diario del 02 de Enero al 31 de Diciembre del 2009

S/. S/.
__________________01_____________________

10 CAJA Y BANCOS 75,349.00

10.1 Caja 52,450.00

10.4 Cuenta Corriente 22,899.00

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS

12.1 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 15,750.00 17,490.00

12.3 Letras por cobrar 1,740.00

16 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES RELACIONADAS 2,600.00

16.1 Prestamos a terceros

20 MERCADERIAS 75,340.00

20.1 Mercaderias

33 INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO 157,050.00

33.2 local propio 45,000.00

33.3 Maquinaria 46,500.00

33.4 Equipo de transporte 65,550.00

40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA Y SALUD POR PAGAR 8,002.00

40.1 Gobierno Central

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 15,735.00

42.1 Facturas, boeltas y otros comprobantes por pagar 6,250.00

42.3 Letras por pagar 9,485.00

50 CAPITAL 304,092.00

50.1 Capital social

X/x Por el activo, pasivo y capital del inicio de la operaciones

__________________02_____________________

34 INTANGIBLES 250.00

34.9 Otros intangibles

33 INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO 39,722.69

33.4 Equipo de transporte

60 COMPRAS 26,366.89

60.1 Mercaderías

63 GASTOS POR SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 14,896.50


63.6 Servicios básicos 4,408.68

Van al folio Nº 03 409,065.08 327,829.00


3

Sigue, Diario del 02 de Enero al 31 de Diciembre del 2009

S/. S/.
Vienen del folio Nº 2 409,065.08 327,829.00

63.1 Luz 941.18

63.3 Agua 978.50

63.4 Teléfono 2489.00

63.7 Publicidad, Publicaciones relaciones publicas 10,487.82

40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES 15,434.85

40.1 Gobierno Central 15,434.85

40.1.1 IGV

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 31,376.60

42.1 facturas, boletas y otros comprobante por pagar 31,376.60

46 CUENTAS POR DIVERSAS-TERCEROS 65,294.33

46.9 Otras cuentas por pagar 65,294.33

X/x Por la centralización de las compras en el presente ejercicio

__________________03_____________________

20 MERCADERIAS 26,366.89

20.1 Mercaderías

61 VARIACIÓN DE EXISTENCIA 26,366.89

61.1 Mercaderías

X/x Por el traslado de la mercadería al almacen

__________________04_____________________

63 GASTOS POR SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 2,750.00

63.2 Honorarios, comisiones y corretajes

40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES 275.00

40.1 Gobierno Central

40.1.1 IGV

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS 2,475.00

42.4 Honorarios por pagar

X/x Por la provisión del honorario del administrador

__________________05_____________________

94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 5,293.95


94.2 Honorarios 825.00

94.6 servicios basicos 1,322.60

Van al folio Nº 04 458,910.77 453,616.82


4

Sigue, Diario del 02 de Enero al 31 de Diciembre del 2009

S/. S/.
Vienen del folio Nº 3 458,910.77 453,616.82

94.7 publicidad 3,146.35

95 GASTOS DE VENTAS 12,352.55

95.2 Honorarios 1,925.00

95.6 servicios basicos 3,086.08

95.7 publicidad 7,341.47

79 CARGAS IMPUTABLES A CTA DE COSTOS Y GASTOS 17,646.50

79.1 otras cargas imputables a cta de costos y gastos

X/x Por el destino de los gastos de la clase 6

__________________06_____________________

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES-TERCEROS 54,229.20

12.1 facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar

40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES 8,658.44

40.1 Gobierno Central

40.1.1IGV

70 VENTAS 45,570.76

70.1 Mercaderías

X/x Por la centralización de las ventas en el presente ejercicio.

__________________07_____________________

62 GASTOS DE PERSONAL DIRECTORES Y GERENTES 19,994.78

62.1 Remuneraciones

62.1.1 Sueldos y salarios 18142.00 18,362.00

62.1.6 Asiganción familiar 220.00

62.7 Seguridad y previsión social

62.7.1 ESSALUD 1,632.78

40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES 5,489.59

40.1 Gobierno Central

40.1.7 Impuesto a la Renta 1,483.80

40.1.7.3 Renta de quinta categoria


40.3 Instituciones Públicas

40.3.1 ESSALUD 1,632.78

40.3.2 ONP 2,021.76

Van al folio Nº 05 545,487.30 530,982.11


5

Sigue, Diario del 02 de Enero al 31 de Diciembre del 2009

S/. S/.
Vienen del folio Nº 4 545,487.30 530,982.11

40.7 Administración de fondo de pensiones

40.7.1 Horizonte 351.25

41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES X PAGAR 14,505.19

41.1 Remuneraciones por pagar

X/x Por la provisión de la planilla de sueldos.

__________________08_____________________

94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 5,998.43

94.1 sueldos 5,508.60

94.5 seguridad y previsión social 489.83

95 GASTOS VENTAS 13,996.35

94.1 sueldos 12,853.40

94.5 seguridad y previsión social 1,142.95

79 CARGAS IMPUTABLES CUENTA DE COSTOS 19,994.78

79.1 cargas imputables a cta de costos

X/x Por el destino de los gastos de la planilla

__________________09_____________________

10 CAJA Y BANCOS 110,517.12

10.1 Caja y bancos

10 CAJA Y BANCOS 34,188.12

10.4 Cuenta Corriente

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES-TERCEROS 76,329.00

12.1 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar.

X/x Por los ingresos de caja en el presente ejercicio

__________________10_____________________

40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES 6,990.18

Y DE SALUD POR PAGAR.

40.1 Gobierno Central


40.1.1I.G.V.

40.1.7 Impuesto a la Renta cuarta categoría.

41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 14,505.19

41.1 Remuneraciones por pagar

Van al folio Nº 06 697,494.57 675,999.20


6

Sigue, Diario del 02 de Enero al 31 de Diciembre del 2009

S/. S/.
Vienen del folio Nº 5 697,494.57 675,999.20

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS 36,502.58

42.1 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 31,376.60

42.3 Letras por pagar 2,650.98

42.4 Honorarios por pagar 2,475.00

46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS-TERCEROS 65,294.43

46.9 Otras cuentas por pagar diversas

10 CAJA Y BANCOS 123,292.38

10.1 Caja y bancos 103,265.86

10.4 Cuenta corriente 20,026.52

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS 139.53

42.3 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar

73 DESCUENTOS OBTENIDOS 139.53

73.1 Descuentos, rebajas y bonificacione sobtenidas

X/x Por los egresos del presente ejercicio.

__________________11_____________________

69 COSTOS DE VENTAS 56,136.13

69.1 Mercaderías

20 MERCADERÍAS 56,136.13

20.1 Mercaderías manufacturadas

X/x Por el costo de la mercadería vendida

__________________12_____________________

68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 31,946.88

Inmueble 4,650.00

Edificaciones 1,350.00

Transporte 25,946.88

39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTOS 31,946.88


ACUMULADOS

39.1 Depreciación acumulada

X/x Por la depreciación de presente ejercicio

__________________13_____________________

68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 21,413.76

Van al folio Nº 07 908,927.88 887,514.12


7

Sigue, Diario del 02 de Enero al 31 de Diciembre del 2009

Vienen del folio Nº 06 908,927.88 887,514.12

68.1 depreciación 21,413.76

47 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS -RELACIONADAS 21,413.76

47.9 otras cta por pagar diversas

X/x Por la depreciación por compensación por tiempo de servicios

__________________14_____________________

94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 16,008.19

94.8 Gastos depreciación

95 GASTOS DE VENTAS 37,352.45

95.8 Gastos depreciación

79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 53,360.64

79.1 Cargas imputables a ctas de costos y gastos

X/x Por el destino de los gastos de la clase 6

__________________14_____________________

61 VARIACIÒN DE EXISTENCIA 53,136.13

61.1 Mercaderías

69 COSTOS DE VENTAS 53,136.13

69.1 Mercaderías

X/x Por el cierre del costo de ventas

__________________15_____________________

79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS 91,001.92

94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 27,300.57

95 GASTOS DE VENTAS 63,701.35

X/x Por el cierre de la clase 9


Van al folio Nº 08 1,106,426.57 1,106,426.57
8

Sigue, Diario del 02 de Enero al 31 de Diciembre del 2009

Vienen del folio Nº 07 1,106,426.57 1,106,426.57


Van al folio Nº 09 1,106,426.57 1,106,426.57
9

Sigue, Diario del 02 de Enero al 31 de Diciembre del 2009

Vienen del folio Nº 08 1,106,426.57 1,106,426.57


Van al folio Nº 10 1,106,426.57 1,106,426.57
10

Sigue, Diario del 02 de Enero al 31 de Diciembre del 2009

Vienen del folio Nº 09 1,106,426.57 1,106,426.57


Van al folio Nº 11 1,106,426.57 1,106,426.57
TOTAL TOTAL
12 10 Fecha CONCEPTO 40 41 42 46
DEBE HABER

01/02/09 Se compra mercaderia 5,355.00 5,355.00 (1)

16,000.00 (1) 16,000.00 02/02/09 Se vende mercaderia al contado

03/02/09 Se conpra libros contables al contado 297.50 297.50

18,349.80 (1) 18,349.80 04/02/09 Se cobra factura efectivo

05/02/09 Se compra mercaderia 11,860.00 11,860.00 (1)

14,815.50 (1) 14,815.50 06/02/09 Se vende mercaderia al contado

7,413.70 (1) 7,413.70 07/02/09 Se vende mercaderia al contado

14,161.60 (4) 14,161.60 08/02/09 Se conpra mercaderias 14,161.60 14,161.60 (1)

10/02/09 Se pago el saldo del IGV 6,715.18 6,715.18(1.1)

19,750.00 (1) 19,750.00 11/02/09 Se cobra factura efectivo

14,505.19 (4) 14,505.19 12/02/09 Pago de remuneracones c/ cheque 14,505.19 14,505.19 (1)

1,120.00 (4) 1,120.00 13/02/09 Pago de servicios luz c/ cheque 1,120.00 1,120.00

1,164.42 (4) 1,164.42 13/02/09 Pago de servicios agua c/ cheque 1,164.42 1,164.42

2,961.91 (4) 2,961.91 13/02/09 Pago de servicios telefono c/ cheque 2,961.91 2,961.91

14/02/09 Pago de RH/ profesionales de abogado 2,475.00 2,475.00 (4)

15/02/09 Pago publicidad al contado 12,480.50 12,480.50

275.00 (4) 275.00 16/02/09 Pago de retención 10% del RH/ con cheque
275.00 275.00(1.7)

19/02/09 Pago de letra al contado c/dscto 5% 2,650.98 2,650.98 (3)

20/01/09 Compra camioneta 47,270.10 47,270.10

76,329.00 34,188.12 110,517.12 123,292.38 6,990.18 14,505.19 36,502.58 65,294.43

75,349.00 SALDO INICIAL

185,866.12 SUB-TOTALES 123,292.38

Saldo proximo mes 62,573.74

185,866.12 TOTAL GENERAL 185,866.12

2,790.50
139.53
2,650.98
DEBE HABER
Asiento de Ingresos S/. S/.
### CAJA Y BANCOS ###
10.1 Caja y Bancos
10.4 Cta corriente
### CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS 76,329.00
12.1 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
### CAJA Y BANCOS 34,188.12
10.4 Cuenta Corriente
X/x Por la centralización del DEBE de Caja Italiana

Asiento de Egreso
### TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES 6,990.18
Y DE SALUD POR PAGAR
40.1 Gobierno Central
40.1.1 IGV 6,715.18
40.1.7 Retencion 4º catg. 275.00
### REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 14,505.19
41.1 Remuneraciones por pagar
### CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 36,502.58
42.1 Facturas, boletas y otros comprobantes por 31,376.60
pagar
42.3 Letras por pagar 2,650.98
42.4 Honorarios por pagar 2,475.00
### CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS-TERCEROS 65,294.43
46.9 otras ctas por pagar
### CAJA Y BANCOS ###
10.1 Caja y Bancos 89,104.26
10.4 Cuenta Corriente 34,188.12
X/x Por la centralización del HABER de Caja Italiana

### CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS 139.53


42.3 Letras por pagar
### DESCUENTOS OBTENIDOS 139.53
73.1 dsctos, rebajas y bonificaciones obtenidas

### ###
DEBE HABER
Asiento de Ingresos S/. S/.
10 CAJA Y BANCOS 0.00
10.1 Caja y Bancos
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS 0.00
12.1 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar0.00
12.3 Letras por pagar 0.00
10 CAJA Y BANCOS 0.00
10.4 Cuenta Corriente
X/x Por la centralización del DEBE de Caja Italiana

Asiento de Egreso
10 CAJA Y BANCOS 180.00
10.4 Cuenta Corriente
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES 0.00
Y DE SALUD POR PAGAR
40.1 Gobierno Central
40.1.1 I.G.V.
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 1,550.00
41.1 Remuneraciones por pagar
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 1,309.70
42.1 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
1,100.00
42.4 Honorarios por pagar 209.70
63 GASTOS POR SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 2,402.27
63.2 Honorarios, comisiones y corretajes
63.5 Alquileres
63.7 Publicidad, publicaciones, relaciones públicas
63.9 Otros servicios prestados por terceros
10 CAJA Y BANCOS 5,441.97
10.1 Caja y Bancos #REF!
10.4 Cuenta Corriente #REF!
X/x Por la centralización del HABER de Caja Italiana
5,441.97 5,441.97
(9)

(9)

(9)

(9)

(9)
PERIODO 2009
RUC: 20451587936
EMPRESA COMERCIAL"EL ABRAZO DEL OSO"

10 CAJA Y BANCOS
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
NUMERO MOVIMIENTO
FECHA ASIENTO GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN
DIARIO DEBE HABER
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
01 Inventario Inicial 75,349.00
09 Ingresos del ejercicio 110,517.12
09 34,188.12
10 Por los egresos del presente ejercicio 123,292.38
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
TOTALES: 185,866.12 157,480.50
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES-TERCEROS


---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
NUMERO MOVIMIENTO
FECHA ASIENTO GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN
DIARIO
DEBE HABER
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
01 Inventario inicial 17,490.00
06 total de las ventas 54,229.20
09 Cobro facturas 76,329.00
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
71,719.20 76,329.00
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

16 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES RELACIONADAS


---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
NUMERO MOVIMIENTO
FECHA ASIENTO GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN
DIARIO
DEBE HABER
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
01 Inventario inicial 2,600.00
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
2,600.00 0.00
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

20 MERCADERIAS
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
NUMERO MOVIMIENTO
FECHA ASIENTO GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN
DIARIO
DEBE HABER
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
01 Inventario inicial 75,340.00
03 costo mercaderias compras 26,366.89
11 Por el costo de la mercaderia vendida 53,136.13
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
TOTALES: 101,706.89 53,136.13
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

33 INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO


---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
NUMERO MOVIMIENTO
FECHA ASIENTO GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN
DIARIO
DEBE HABER
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
01 Inventario inicial 157,050.00
02 Compra de camioneta 39,722.69
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
TOTALES: 196,772.69 0.00
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

34 INTANGIBLES
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
NUMERO MOVIMIENTO
FECHA ASIENTO GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN
DIARIO DEBE HABER
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
02 compra de libros contables 250.00
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
TOTALES: 250.00 0.00
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

39 DEPRECIACIÓN AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADO


---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
NUMERO MOVIMIENTO
FECHA ASIENTO GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN
DIARIO
DEBE HABER
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
12 Por la depreciación de los activos 31,946.88
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
TOTALES: 0.00 31,946.88
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR


---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
NUMERO MOVIMIENTO
FECHA ASIENTO GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN
DIARIO
DEBE HABER
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
01 Inventario inicial 8,002.00
02 impuesto de la compras 15,434.85
04 impuesto del retención 4 º 275.00
06 Impuesto de lasd ventas 8,658.44
07 Imp. 5ª, essalud, afp 5,489.59
10 Pago IGV, imp. 4º 6,990.18
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
TOTALES: 22,425.03 22,425.03
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR


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NUMERO MOVIMIENTO
FECHA ASIENTO GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN
DIARIO DEBE HABER
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
07 Provisión de remuneraneraciones 14,505.19
10 Pago de remuneraciones 14,505.19
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
TOTALES: 14,505.19 14,505.19
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS


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NUMERO MOVIMIENTO
FECHA ASIENTO GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN
DIARIO DEBE HABER
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
01 Inventario Inicial 15,735.00
02 compra de mercaderias 31,376.60
04 total honorarios 2,475.00
10 Pago de facturas, honorarios, letra 36,502.58
10 saldo de letra 139.53
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
TOTALES: 36,642.11 49,586.60
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS-TERCEROS


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NUMERO MOVIMIENTO
FECHA ASIENTO GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN
DIARIO DEBE HABER
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
02 Por se servicio varios 65,294.33
10 Pagos varios 65,294.43
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
TOTALES: 65,294.43 65,294.33
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

47 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS-RELACIONADAS


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NUMERO MOVIMIENTO
FECHA ASIENTO GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN
DIARIO DEBE HABER
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
13 Por la compensación del tiempo por servicio 21,413.76
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
TOTALES: 0.00 21,413.76
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

50 CAPITAL
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NUMERO MOVIMIENTO
FECHA ASIENTO GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN
DIARIO DEBE HABER
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
01 Inventario Inicial 304,092.00
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
TOTALES: 0.00 304,092.00
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

60 COMPRAS
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NUMERO MOVIMIENTO
FECHA ASIENTO GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN
DIARIO DEBE HABER
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
02 mercaderias 26,366.89
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
TOTALES: 26,366.89 0.00
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS
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NUMERO MOVIMIENTO
FECHA ASIENTO GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN
DIARIO DEBE HABER
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
03 por el costo de las mercaderia 26,366.89
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
TOTALES: 0.00 26,366.89
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

62 GASTOS DE PERSONAL DIRECTORES Y GERENTES


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NUMERO MOVIMIENTO
FECHA ASIENTO GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN
DIARIO
NUMERO MOVIMIENTO
FECHA ASIENTO GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN
DIARIO DEBE HABER
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
07 Sueldos y salarios 19,994.78
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
TOTALES: 19,994.78 0.00
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

63 GASTOS POR SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS


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NUMERO MOVIMIENTO
FECHA ASIENTO GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN
DIARIO DEBE HABER
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
02 servicios basicos y publicidad 14,896.50
04 Por honorarios de abogado 2,750.00
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
TOTALES: 17,646.50 0.00
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES


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NUMERO MOVIMIENTO
FECHA ASIENTO GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN
DIARIO DEBE HABER
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
12 Por la depreciación de los activos 31,946.88
13 Por la compensación del tiempo por servicio 21,413.76
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
TOTALES: 53,360.64 0.00
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

69 COSTOS DE VENTAS
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NUMERO MOVIMIENTO
FECHA ASIENTO GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN
DIARIO DEBE HABER
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
11 Por el costo de a mercaderia vendida 53,136.13
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
TOTALES: 53,136.13 0.00
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

70 VENTAS
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NUMERO MOVIMIENTO
FECHA ASIENTO GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN
DIARIO DEBE HABER
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
06 Por la centralización de las ventas 45,570.76
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
TOTALES: 0.00 45,570.76
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

73 DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDOS


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NUMERO MOVIMIENTO
FECHA ASIENTO GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN
DIARIO DEBE HABER
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
10 Por el descuento 5% de la letra 139.53
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
TOTALES: 0.00 139.53
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS


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NUMERO MOVIMIENTO
FECHA ASIENTO GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN
DIARIO DEBE HABER
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
05 Destino de R.Compras 17,646.50
08 Destino de los gastos de la planilla 19,994.78
14 Destino de los gastos de la DEPRECIACION 53,360.64
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
TOTALES: 0.00 91,001.92
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
NUMERO MOVIMIENTO
FECHA ASIENTO GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN
DIARIO DEBE HABER
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
05 Destino de R.Compras 5,293.95
08 Destino de los gastos de la planilla 5,998.43
14 Destino de los gastos de la DEPRECIACION 16,008.19
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
TOTALES: 27,300.57 0.00
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

95 GASTOS DE VENTAS
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NUMERO MOVIMIENTO
FECHA ASIENTO GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN
DIARIO DEBE HABER
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
05 Destino de R.Compras 12,352.55
08 Destino de los gastos de la planilla 13,996.35
14 Destino de los gastos de la DEPRECIACION 37,352.45
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TOTALES: 63,701.35 0.00
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BALANCE DE COMPROBACION
EMPRESA "EL ABRAZO DEL OSO" S.A.
( expresado en nuevos soles )

Sumas del mayor Saldos Cargas Transferidas Inventario Result. Por Natural Result. Por funcion
Cod. Cuentas del Mayor
Debe Haber Deudor Acreedor Debe Haber Activo Pasivo Perdida Ganancia Perdida Ganancia
10 Caja y Bancos 185,866.12 157,480.50 28,385.62 28,385.62
12 Clientes 71,719.20 76,329.00 4,609.80 4,609.80
16 Ctas por cobrar diver. 2,600.00 2,600.00 2,600.00
20 Mercaderias 101,706.89 53,136.13 48,570.76 48,570.76
33 Inm., maq. Y equipo 196,772.69 196,772.69 196,772.69
34 Intangibles 250.00 250.00 250.00
39 DEPRECIACIÓN 31,946.88 31,946.88 31,946.88
40 Tributos por pagar 22,425.03 22,425.03
41 REMUNERACIONES 14,505.19 14,505.19
42 Proveedores 36,642.11 49,586.60 12,944.49 12,944.49
46 Ctas.por pagar Diver. 65,294.43 65,294.33
47 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 21,413.76 21,413.76
50 Capital 304,092.00 304,092.00 304,092.00
60 Compras 26,366.89 26,366.89 26,366.89
61 Variacion de existen.. 26,366.89 26,366.89 53,136.13 26,769.24
62 GASTOS DE PERSONAL 19,994.78 19,994.78 19,994.78
63 Servicios prest.x terc 17,646.50 17,646.50 17,646.50
68 VALUACION AMORTIZACIÓN 53,360.64 53,360.64 53,360.64
69 Costo de ventas 53,136.13 53,136.13 53,136.13 53,136.13
70 Ventas 45,570.76 45,570.76 45,570.76 45,570.76
73 DESCUENTOS OBTENIDOS 139.53 139.53 139.53
79 Cargas Imp.Cta.Cost 91,001.92 91,001.92 91,001.92
94 Gastos Administr. 27,300.57 27,300.57 27,300.57 27,300.57
95 Gastos Venta 63,701.35 63,701.35 63,701.35 63,701.35

SUMAS 959,288.52 959,288.52 538,085.93 516,532.74 144,138.05 144,138.05 276,579.07 375,006.93 144,138.05 45,710.29 144,138.05 45,710.29
SALDOS 98,427.86 98,427.76 98,427.76
TOTALES 375,006.93 375,006.93 144,138.05 144,138.05 144,138.05 144,138.05
ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS
EMPRESA SOLUTION S.A.

S/.
VENTAS 45,570.76
Costo Ventas 53,136.13
Utilidad Bruta -7,565.37

Utilidad Neta -7,565.37

(-) Gastos Administivos 27,300.57


(-) Gastos de Ventas 63,701.35
(+) Ingresos Financieros
(-) Ingresos varios -139.53

Utilidad de Operación -98,427.76

(+) Ingresos Extraordin.


(-) Egresos Extraordin.

Utilidad de Ejercicio -98,427.76

(-) Dist. Legal de la Renta


(-) Impuesto a la Renta
30 % UTILIDAD -29,528.33

Utilidad Neta del ejercicio -68,899.43


BALANCE GENERAL
Empresa " SOLUTION " S.A.
(expresado en miles de soles)

ACTIVO

Activo Corriente S/.

Caja y Bancos 28,385.62

Cuentas por cobrar diversas 2,600.00


Mercaderias 48,570.76

Total Activo Corriente 79,556.38

Activo No Corriente

Inmueble, maq. Y equipo 196,772.69


Intangibles 250.00
Depreciación -31,946.88

Total activo no corriente 165,075.81

TOTAL ACTIVO 244,632.19


ANCE GENERAL
esa " SOLUTION " S.A.
xpresado en miles de soles)

PASIVO

Pasivo Corriente S/.

Cuentas por cobrar comerciales 4,609.80


Cuenta por pagar comerciales 12,944.49
Cuenta por pagar diversas 21,413.76

Total Pasivo Corriente 38,968.05

Pasivo No Corriente 0.00

Total Pasivo 38,968.05

PATRIMONIO
Capital Social 304,092.00
Reservas
Distribucion Legal de Renta
Utilidad del Ejercicio -98,427.76

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 244,632.29