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Destinataire(s) : Responsable du Service financier

Copie : Directeur Général

Objet : Audit du processus de gestion de la trésorerie

Monsieur,

Conformément au plan annuel d’audit validé par la Direction Générale et le Comité d’Audit, je vous
informe que le service d’audit interne a été mandaté pour réaliser une mission d’audit du processus
de gestion de la Trésorerie.

Cette mission qui se déroulera du ……………….. au ……………. vise à évaluer les risques relatifs aux
opérations et aux systèmes d'information du processus de gestion de la Trésorerie et la pertinence et
l'efficacité des dispositifs de contrôle interne.

L’évaluation portera sur les aspects suivants : - la fiabilité et l’intégrité des informations financières et
opérationnelles ; - l’éfficacité des opérations ; - le respect des lois, règlements et contrats.

Sous ma responsabilité, cette mission sera conduite par Monsieur …………………. et Monsieur……………..
sous la supervision directe de Monsieur…………………...

Vous avez, ainsi que les membres de votre département, un rôle majeur dans l’amélioration continue
de nos activités. A ce titre, les solutions réalistes qui permettront de traiter les éventuels
dysfonctionnements que nous recommanderons seront élaborées en partenariat avec les membres
de votre département. Je compte de ce fait sur leur disponibilité.

A l’issue de cette évaluation, les auditeurs rédigeront un rapport détaillé dans lequel seront
présentés les points forts et les dysfonctionnements du processus de Gestion de la Trésorerie ainsi
que le plan d’actions que vous aurez élaboré pour corriger ces derniers. Les destinataires de ce
rapport seront les destinataires de cette lettre de mission. Sa diffusion aux membres de votre
département est laissée à votre entière responsabilité. Une synthèse de ce rapport, visant à conclure
sur le niveau de maîtrise des risques du processus de Gestion de la Trésorerie, vous sera transmise
ainsi qu’à la Direction Générale et au Comité d’Audit.

Le lancement de cette mission fera l’objet d’une réunion d’ouverture qui nous permettra de
matérialiser le démarrage officiel de la mission et d’en expliciter le contenu et les modalités. Nous
prendrons contact avec vous prochainement afin d’en fixer la date.

Dans l’attente de vous rencontrer, je vous remercie de votre collaboration et vous prie d'agréer,
Monsieur, l'expression de mes sentiments distingués.

A Conakry, le …………………….2021
- Le programme de travail contient : - les objectifs d’audit sélectionnés à partir des risques majeurs
identifiés dans le Référentiel d’Audit (ou Référentiel de Contrôle Interne), - le(s) test(s) qui
sera(seront) mis en œuvre pour évaluer l’efficacité du (des) dispositif(s) de contrôle interne clef(s)
relatif(s) à un objectif d’audit, - la(les) procédure(s) d’audit qui sera(seront) mise en œuvre pour
évaluer l’efficacité du (des) dispositif(s) de contrôle interne clef(s) relatif(s) à un objectif d’audit, -
les ressources en charge des procédures à mettre en oeuvre et le calendrier de mise en œuvre.

Objectif d’audit Test d’audit Procédures d’audit Ressources

O2.1 T_O2.1 Rapprochement Sélection d’un échantillon, Auditeur : Mr …………..


S’assurer que toutes les entre les opérations significatif des payements ……./……./2021 au
opérations qui ont fait auxquels des factures effectués par la trésorerie. ……/……./2021
l’objet d’un paiement ont ont été payées et toutes Vérification de la présence des Locaux : Direction des
été approuvés par le les opérations pièces justificatives Extrapolation finances
responsable de la autorisées. des résultats de la vérification à
trésorerie de l’ensemble des opérations.
l’organisation.
O2.2 T_O2.2 Sélection d’un échantillon, Auditeur : Mr …………..
S’assurer que tous les Examen des documents significatif de documents à partir ……./……./2021 au
payements ont été à partir desquels les desquels les payements sont ……/……./2021
correctement validés par payements sont déclenchés au regard de la Locaux : Direction
des responsables déclenchés. population de demandes de opérationnelles
hiérarchiques payement. Vérification de la
signature des responsables
hiérarchiques qui ont validé les
payements. Extrapolation des
résultats de l’examen à
l’ensemble des payements de
l’organisation.
O2.3 S’assurer que lors T_O2.3_a Observation des pratiques des Auditeur : Mr …………..
des payements les Observation des comptables, caissiers et trésoriers ……./……./2021 au
processus sont bien opérations au moment du processus des ……/……./2021
comptées. d’encaissement et de opérations d’encaissement et Locaux : Comptabilité
décaissement. décaissement. Sélection d’un
T_O2.3_b échantillon, significatif des pièces
Rapprochement des justificatifs. Sélection des
pièces justificatifs, des opérations correspondantes.
bons de réception et Rapprochement entre les
des mouvements en payements et les opérations de
banks et caisses. trésorerie. Extrapolation des
résultats de l’examen à
l’ensemble des opérations de
trésorerie de l’organisation.

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