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qté vte CA HT CA TTC TVA collectée COM VTE

JANVIER 48 192000 230400 38400 19200


FÉVRIER 48 192000 230400 38400 19200
MARS 48 192000 230400 38400 19200
AVRIL 80 320000 384000 64000 32000
MAI 80 320000 384000 64000 32000
JUIN 80 320000 384000 64000 32000
JUILLET 128 512000 614400 102400 51200
AOÛT 128 512000 614400 102400 51200
SEPTEMBRE 128 512000 614400 102400 51200
OCTOBRE 64 256000 307200 51200 25600
NOVEMBRE 64 256000 307200 51200 25600
DÉCEMBRE 64 256000 307200 51200 25600

ENCAISSEMENTS
TOTAL J F M A M J JUIL A S O N D à crédit effets à crédt effets
VTE jan N+1 jan N+1 fev N+1 fev N+1
dec N-1 320000 160,000
effets nov N-1 160000
effets déc N-1 160000
janvier 230400 115200 115200
février 230400 115200 115200
mars 230400 115200 115200
avril 384000 192000 192000
mai 384000 192000 192000
juin 384000 192000 192000
juillet 614400 307200 307200
août 614400 307200 307200
septembre 614400 307200 307200
octobre 307200 153600 153600
novembre 307200 153600 153088
décembre 307200 153088 153088
320,000 275,200 230,400 230,400 307,200 384,000 384,000 499,200 614,400 614,400 460,800 307,200
153,088 306176
459,264
BUDGET DES ACHATS MP
HT TVA TTC
Janvier 180000 36000 216000
Février
Mars
Avril 180000 36000 216000
Mai
Juin
Juillet 180000 36000 216000
Août
Septembre
Octobre 180000 36000 216000
Novembre
Décembre

BUDGET DE CHARGES
F VAR SALAIRES F ADM COM/VTE
Janvier 60000 80000 78000 19200
Février 60000 80000 78000 19200
Mars 60000 80000 78000 19200
Avril 60000 80000 78000 32000
Mai 60000 80000 78000 32000
Juin 60000 80000 78000 32000
Juillet 60000 80000 78000 51200
Août 0 80000 78000 51200
Septembre 60000 80000 78000 51200
Octobre 60000 80000 78000 25600
Novembre 60000 80000 78000 25600
Décembre 60000 80000 78000 25600
décaissemenm m m m+1
dettes au bilan 20000
+ 50% achats de paiement de
50% 50% ach avril info du bilan sur CA de m-1 tva de déc
50% ach de janv jan à m+1 l'immo TTC
ach de ouverture info bilan ouverture
avril

amort de l'emprunt

budget tva
tva de m-1

BUDGET DE DECAISSEMENT

MP F VAR SALAIRES F ADM COM/VTE remb EMPINVES TVA total décaissemt

janvier 127640 60000 80000 78000 30000 38000 413640


fevrier 107640 60000 80000 78000 19200 0 344840
mars 60000 80000 78000 19200 72000 14800 324000
avril 107640 60000 80000 78000 19200 0 344840
mai 107640 60000 80000 78000 32000 0 357640
juin 60000 80000 78000 32000 239200 11400 500600
juillet 107640 60000 80000 78000 32000 51000 408640
août 107640 0 80000 78000 51200 53400 370240
septembre 60000 80000 78000 51200 89400 358600
octobre 107640 60000 80000 78000 51200 89400 466240
novembre 107640 60000 80000 78000 25600 2200 353440
décembre 60000 80000 78000 25600 38200 281800
N+2 nécassaire pour le bilan 25600 239200 38200 303000
prévisionnel
nécassaire pour le bilan
prévisionnel
660000 960000 936000 384000

bud ventes TVA "négative" , c'est un


budget des achats (780000*0,2)/12 crédit à reporter le mois
tva déd à la livraison
= 13 000 suivant

la liquidation de TVA a lieu


report de la TVA en m+1
"négative" de jan ici c'est la TVA de
décembre
BUDGET DE TVA
TVA COL TVA DED TVA A PAY TVA DECAISSEE
MP CH. ADM INV CREDIT DE TVA
janvier 38400 36000 13000 -10600 38000
la TVA de janvier est
fevrier 38400 0 13000 10600 14800 0 négative, rien à payer
mars 38400 0 13000 80000 -54600 14800 en m+1, cad février

avril 64000 36000 13000 54600 -39600 0


mai 64000 0 13000 39600 11400 0 TVA de fev
juin 64000 0 13000 51000 11400
juillet 102400 36000 13000 53400 51000
août 102400 0 13000 89400 53400
septembre 102400 0 13000 89400 89400
octobre 51200 36000 13000 2200 89400
novembre 51200 0 13000 38200 2200
décembre 51200 0 13000 38200 38200
A60: nécassaire pour le bilan prévisionnel

B48: dettes au bilan 20000


+
50% ach de janv

B49: 50% achats de jan à m+1

B51: 50% ach de avril

B52: 50% ach avril

B82: bud ventes

C82: budget des achats

D82: (780000*0,2)/12
= 13 000

E84: tva déd à la livraison

F48: info du bilan ouverture

F49: sur CA de m-1

F83: report de la TVA "négative" de jan

G50: amort de l'emprunt

G82: TVA "négative" , c'est un crédit à reporter le mois suivant

H53: paiement de l'immo TTC


H82: la liquidation de TVA a lieu en m+1
ici c'est la TVA de décembre

H83: la TVA de janvier est négative, rien à payer en m+1, cad février

H84: TVA de fev

I48: tva de déc


info bilan ouverture

I49: budget tva


tva de m-1
budget de trésorerie initiale
TI encaissements decaissements TF
janvier 106000 320,000 413640 12,360
février 12,360 275,200 344840 -57,280
mars -57,280 230,400 324000 -150,880
avril -150,880 230,400 344840 -265,320
mai -265,320 307,200 357640 -315,760
juin -315,760 384,000 500600 -432,360
juillet -432,360 384,000 408640 -457,000
août -457,000 499,200 370240 -328,040
septembre -328,040 614,400 358600 -72,240
octobre -72,240 614,400 466240 75,920
novembre 75,920 460,800 353440 183,280
décembre 183,280 307,200 281800 208,680

budget de trésorerie ajustée


janvier février mars avril MAI
TI 106000 12620 2,256 6556 8116
encaissements théori 320,000 274816 230,400 230,400 307,200
moins les effets esc 0 0 60000 110000 110000
encaissements "réel 320,000 274,816 170,400 120,400 197200
décaissements 413640 344,580 324000 344840 357640
Trésorerie brute 12,360 -57,144 -151,344 -217,884 -152324
effets escomptés m-1 60,000 110000 60000 20000
AGIOS 600 1100 600 200
effets escomptés m-2 50000 170000 140000
AGIOS 1000 3400 2800

VAL NETTE EFFET 0 59,400 157900 226000 157000


T NETTE AJUSTEE 12,360 2,256 6556 8116 4676
AVANCES

effets escomptés en fevrier:


échéance mars (110000) 60000

effets escomptés en mars:


échéance avril (110000) 110000
échéance mai (110000) 50000

effets escomptés en avril:


échéance mai (110000-5 60000
échéance juin (190000)
JUIN
4676
384,000
190000
194000
500600
-301924
50000
500
190000
3800

235700
-66224
70000
COMPTE DE RESULTAT PREVISIONNEL

CHARGES PRODUITS
achats de MP 24000*30 720,000.00 ventes 960*4000 3,840,000.00
var st mp SI-SF -60,000.00 var stocks SF-SI 316,800.00
Fr fabrication salaires +fv bud dec 960000+660000 1,620,000.00
serv. Ext (frais d'admin) bud dec TTC /1,196 OU énoncé 780,000.00
DAP 240000+120000+120000 480,000.00
com sur vte sur ventes de N+1 384,000.00
agios énoncé 35,000.00
3,959,000.00 4,156,800.00
resultat 197,800.00
4,156,800.00 4,156,800.00
hypothèse CUMP
cout de production des 1100 produits fabriqués
MP 660000 20*30*1100
CV 660000 600*1100
CF DE PROD 1320000 1200000+120000
2640000
SI 100 264000 BILAN OUV
ct prod des 1200 pdts 2904000
soit 2420€ le produit

SF de produit 100+1100-960 = 240 produits 580800


var stocks de produits SF-SI (240*2420)- 264000=316800
SF MP 2000+24000-22000=4000 kg soit 120000€
SI MP 2000 kg = 60000 €
var st MP 60000- 120000 = - 60000€

Hypothèse FIFO
cout de production des 1100 produits fabriqués
MP 660000
CV 660000
CF DE PROD 1320000
2640000

ct prod des 1100 pdts 2640000 2400


soit 2400€ le produit
SI 100 264000
SF de produit 100+1100-960 = 240 produits
Valeur du SF 240*2400=576000
var stocks de produits 576000- 264000=312000
CORRECTION SOLVER

BUDGET DE VENTE
TVA
qté vte CA HT CA TTC COM VTE
collectée
JANVIER 48 192000 229632 37632 19200
FÉVRIER 48 192000 229632 37632 19200
MARS 48 192000 229632 37632 19200
AVRIL 80 320000 382720 62720 32000
MAI 80 320000 382720 62720 32000
JUIN 80 320000 382720 62720 32000
JUILLET 128 512000 612352 100352 51200
AOÛT 128 512000 612352 100352 51200
SEPTEMBRE 128 512000 612352 100352 51200
OCTOBRE 64 256000 306176 50176 25600
NOVEMBRE 64 256000 306176 50176 25600
DÉCEMBRE 64 256000 306176 50176 25600

BUDGET DES ENCAISSEMENTS SUR VENTES


TOTAL J F M A M J JUIL A S O N D
VTE
dec N-1 320000 160,000
effets nov N-1 160000
effets déc N-1 160000
janvier 229632 114816 114816
février 229632 114816 114816
mars 229632 114816 114816
avril 382720 191360 191360
mai 382720 191360 191360
juin 382720 191360 191360
juillet 612352 306176 306176
août 612352 306176 306176
septembre 612352 306176 306176
octobre 306176 153088 153088
novembre 306176 153088
décembre 306176
Total encaissement 320,000 274,816 229,632 229,632 306,176 382,720 382,720 497,536 612,352 612,352 459,264 306,176
CORRECTION SOLVER

BUDGET DES ACHATS MP


HT TVA TTC
Janvier 180000 35280 215280
Février
Mars
Avril 180000 35280 215280
Mai
Juin
Juillet 180000 35280 215280
Août
Septembre
Octobre 180000 35280 215280
Novembre
Décembre

BUDGET DE CHARGES
F VAR SALAIRES F ADM COM/VTE
Janvier 60000 80000 77740 19200
Février 60000 80000 77740 19200
Mars 60000 80000 77740 19200
Avril 60000 80000 77740 32000
Mai 60000 80000 77740 32000
Juin 60000 80000 77740 32000
Juillet 60000 80000 77740 51200
Août 0 80000 77740 51200
Septembre 60000 80000 77740 51200
Octobre 60000 80000 77740 25600
Novembre 60000 80000 77740 25600
Décembre 60000 80000 77740 25600
CORRECTION SOLVER

BUDGET DE TVA
TVA DED report de la TVA
TVA "négative" de jan
TVA COL
CREDIT A PAYER
MP CH. ADM INV
bud de charges DE TVA
janvier 77440-65000=12740 37632 35280 12740 -10388 TVA "négative" , c'est un
fevrier 37632 0 12740 10388 14504 crédit à reporter le mois
suivant
mars 37632 0 12740 78400 -53508
avril 62720 35280 12740 53508 -38808
mai 62720 0 12740 38808 11172
juin 62720 0 12740 49980
juillet 100352 35280 12740 52332
août 100352 0 12740 87612
septembre 100352 0 12740 87612
octobre 50176 35280 12740 2156
novembre 50176 0 12740 37436
décembre 50176 0 12740 37436

dettes au bilan 20000 BUDGET DE DECAISSEMENT info du bilan


+ MP F VAR SALAIRE F ADM COM/VTE remb EMP INVES TVA total décaissemt ouverture
50% ach de janv

janvier 127640 60000 80000 77740 30000 38000 413380 budget tva
tva de m-1
fevrier 107640 60000 80000 77740 19200 0 344580
mars 60000 80000 77740 19200 72000 14504 323444
avril 107640 60000 80000 77740 19200 0 344580
mai 107640 60000 80000 77740 32000 0 357380
juin 60000 80000 77740 32000 239200 11172 500112
juillet 107640 60000 80000 77740 32000 49980 407360
août 107640 0 80000 77740 51200 52332 368912
septembre 60000 80000 77740 51200 87612 356552
octobre 107640 60000 80000 77740 51200 87612 464192
novembre 107640 60000 80000 77740 25600 2156 353136
CORRECTION SOLVER

décembre 60000 80000 77740 25600 37436 280776

budget de trésorerie initiale


TI ENC DEC TF
janvier 106000 320,000 413380 12,620
février 12,620 274,816 344580 -57,144
mars -57,144 229,632 323444 -150,956
avril -150,956 229,632 344580 -265,904
mai -265,904 306,176 357380 -317,108
juin -317,108 382,720 500112 -434,500
juillet -434,500 382,720 407360 -459,140
août -459,140 497,536 368912 -330,516
septembre -330,516 612,352 356552 -74,716
octobre -74,716 612,352 464192 73,444
novembre 73,444 459,264 353136 179,572
décembre 179,572 306,176 280776 204,972

budget de trésorerie ajustée


janvier février mars avril
TI 106000 12620 2,256 6344
encaissements théorique 320,000 274816 229,632 229,632 les effets escomptés
moins les effets escomptés 0 0 60000 110000 arrivant à échéance en m
encaissements "réel" 320,000 274,816 169,632 119,632 ne sont déduits des
décaissements 413380 344,580 323444 344580 encaissements prévus du
mois
Trésorerie brute 12,620 -57,144 -151,556 -218,604
effets escomptés
60,000 110000 60000
à échéance m+1
AGIOS 600 1100 600
effets escomptés
50000 170000
à échéance m+2
AGIOS 1000 3400

VAL NETTE EFFET 0 59,400 157900 226000


CORRECTION SOLVER

T NETTE AJUSTEE 12,620 2,256 6344 7396


CORRECTION SOLVER

A125: les effets escomptés arrivant à échéance en m ne sont déduits des encaissements prévus du mois

B91: dettes au bilan 20000


+
50% ach de janv

D74: bud de charges


77440-65000=12740

F75: report de la TVA "négative" de jan

F91: info du bilan ouverture

F92: sur CA de m-1

G74: TVA "négative" , c'est un crédit à reporter le mois suivant

I91: tva de déc


info bilan ouverture

I92: budget tva


tva de m-1

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