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Rapport

financier

Note préliminaire
L’arrêté du 6 juin 2008 portant agrément du règlement intérieur de l’Ordre des
Experts-Comptables fait désormais obligation d’établir des comptes agrégés
intégrant les comptes des Conseils Régionaux et du Conseil Supérieur. Par
ailleurs, chaque Conseil doit établir des comptes agrégés intégrant les structu-
res qui lui sont rattachées.

Outre les comptes individuels, le Rapport financier du Conseil Supérieur com-


prend donc pour la première fois les comptes agrégés. Ces comptes qui ont
été arrêtés en Session et qui ont été vérifiés par les censeurs, sont soumis au
vote du Congrès national.

Les comptes de l’Ordre intégrant les comptes agrégés du Conseil Supérieur


et les comptes des Conseils Régionaux sont communiqués cette année à titre
d’information car ils n’ont pu être vérifiés par les censeurs tant régionaux que
nationaux. Pour cette raison, ils ne sont pas soumis cette année au vote du
Congrès.

Gérard Ranchon
Président de la Commission Administration et Finances
Sommaire
1 Comptes agrégés du Conseil Supérieur
Compte de résultat 2008 3
Bilan au 31 décembre 2008 4
Tableau de trésorerie 5
Annexe 6
Rapport des censeurs 9

2 Comptes individuels du Conseil Supérieur


Compte de résultat 2008 10
Bilan au 31 décembre 2008 11
Tableau de trésorerie 12
Annexe 13
Rapport des censeurs 16

Rapport financier
02 2008
1 Comptes agrégés
du Conseil Supérieur de l’Ordre des Experts-Comptables

Compte de résultat 2008 (en milliers d’euros)

2008 2007
Produits d’activité
Redevances 21 522 20 167
Cotisations Clubs 1 172 832
Prestations 9 894 8 457
Ventes 4 402 2 060
36 990 31 516
Production stockée 121 - 49
Subventions 53 80
Reprise d’amortissements et provisions 491 497
Autres produits 2 170 1 420

Total 39 825 33 463


Charges d’activité
Achats marchandises, matières premières 427 298
Autres achats et charges externes 25 147 20 198
Impôts et taxes sur salaires et traitements 801 759
Autres impôts et taxes 170 73
Salaires et traitements 7 335 6 980
Charges sociales 3 600 3 386
Dotations aux amortissements 918 439
Dotations aux provisions 1 449 475
Autres charges de gestion courante 512 552

Total 40 359 33 158


Résultat d’activité - 534 304
Produits financiers 506 589
Charges financières 1 729 26
Résultat financier - 1 223 563
Produits exceptionnels 89 299
Charges exceptionnelles 197 261
Résultat exceptionnel - 108 38
Résultat d’ensemble - 1 865 904
Intérêts minoritaires - 125 - 57
Résultat - 1 740 961

Rapport financier / comptes agrégés du Conseil Supérieur


2008 03
1 Bilan
au 31 décembre 2008
Actif (en milliers d’euros)
31/12/2008 31/12/2007
Brut Amort. Dép Net
Actif immobilisé
Immobilisations incorporelles
Logiciels 1 031 743 289 160
Immobilisations corporelles
Immeubles 68 198 1 004 67 193 631
Autres 3 710 1 721 1 990 709
71 908 2 725 69 183 1 341
Immobilisations financières
Dépôt emprunt immeuble 600 - 600 -
Autres 78 - 78 496
678 - 678 496
Total actif immobilisé 73 617 3 467 70 150 1 996
Actif circulant
Stock 582 287 296 297
Avances 207 - 207 264
Clients 6 225 509 5 716 3 813
Autres créances 1 773 - 1 773 2 568
Valeurs mobilières de placement 7 401 - 7 401 15 752
Disponibilités 2 207 - 2 207 2 449
Charges constatées d’avances 1 174 - 1 174 1 649
Total actif circulant 19 569 796 18 773 26 793
Frais d’émission d’emprunt 587 - 587 -
Total actif 93 774 4 263 89 510 28 789

Passif (en milliers d’euros)


31/12/2008 31/12/2007
Fonds propres
Apports sans droit de reprise 499 117
Fonds de défense des membres de l’Ordre 7 455 6 532
Fonds d’investissement des locaux 5 650 5 000
Autres réserves 4 065 2 968
Résultat - 1 740 961
Apports avec droit de reprise 382 397
Amortissements dérogatoires 10 -
Intérêts minoritaires 388 65
Total Fonds propres 16 709 16 041
Provisions
Provisions pour engagements de retraite 1 189 621
Provisions pour risques 541 287
1 730 909
Dettes
Emprunts 58 527 507
Dépôts reçus 67 -
Avances et acomptes reçus 294 155
Fournisseurs 5 703 4 794
Dettes fiscales et sociales 3 621 3 476
Dettes sur immobilisations 371 2
Autres dettes 384 1 087
Total dettes 68 967 10 022
Produits constatés d’avance 2 104 1 818
Total passif 89 510 28 789

Rapport financier / comptes agrégés du Conseil Supérieur


04 2008
1 Tableau
de trésorerie

Tableau de trésorerie (en milliers d’euros)

TRÉSORERIE au 1er janvier 2008 18 202


FLUX DE TRÉSORERIE LIÉS À L’ACTIVITÉ - 31
Capacité d’autofinancement
Résultat - 1 865
Amortissements, dépréciations, provisions 2 489
Reprises de provision - 514
Plus ou moins-values de cession 39
149
Variation du besoin en fonds de roulement de fonctionnement
RESSOURCES
Diminution de créances 1 328
Augmentation des dettes à court terme 1 490
2 818
EMPLOIS
Augmentation des créances - 2 282
Diminution de dettes à court terme - 715
- 2 998
FLUX DE TRÉSORERIE LIÉS AUX INVESTISSEMENTS - 8 563
RESSOURCES
Emprunt 58 400
Intérêts courus sur emprunt 225
Dépôts reçus 67
Prix de cession des immobilisations 10
Augmentation des dettes sur immobilisations 368
Diminution des immobilisations financières 466
Fonds propres initiaux CFPC et Edificas 1 635
Apports et variations de périmètre 903
Appel assurance Fonds de défense des membres de l’Ordre 797
62 872
EMPLOIS
Acquisitions d’immobilisations incorporelles - 491
Acquisitions d’immobilisations corporelles - 68 948
Augmentation d’immobilisations financières - 648
Frais d’emprunt - 600
Remboursements d’emprunt - 606
Retraitement subventions - 26
Retraits Fonds d’action - 116
- 71 435
TRÉSORERIE au 31 décembre 2008 9 608
Représentée par : 31/12/2008 31/12/2007
Parts SICAV 7 401 15 752
Banques et caisse 2 207 2 449
9 608 18 202

Rapport financier / comptes agrégés du Conseil Supérieur


2008 05
1 Annexe des comptes agrégés
arrêtés au 31 décembre 2008
Les notes et les tableaux présentés ci-après font partie intégrante des comptes annuels agrégés qui ont été arrêtés le 8 juillet 2009 par le Conseil.

Généralités
Présentation
L’Ordre des Experts-Comptables, qui a été créé par l’ordonnance n° Le Conseil Supérieur, qui est à la tête de l’Ordre, a pour mission
45-2138 en date du 19 septembre 1945, regroupe les professionnels essentielle la représentation de la profession et la coordination de l’action
habilités à exercer en France la profession d’expert-comptable. L’Ordre a des Conseils Régionaux. De façon à développer les services rendus à ses
pour objet la défense de l’honneur et de l’indépendance de la profession membres, le Conseil Supérieur a été amené à créer différentes structures,
qu’il représente. principalement sous forme associative, qu’il contrôle le plus souvent de
façon exclusive.

Périmètre
Les comptes agrégés comprennent les entités suivantes :

Entité Forme Produits Résultat Fonds propres Intérêt

CSO 21 629 685 - 164 900 15 422 058 100%


Bibliotique Documentation Assoc 38 673 - 374 134 - 374 134 49%
Bibliotique Diffusion Eurl 277 063 - 15 621 11 291 49%
Infodoc-experts Assoc 1 631 910 - 157 089 - 29 931 100%
ECM Association Assoc 8 045 957 34 455 226 383 100%
Satellites

ECM EURL Eurl 2 810 922 - 67 793 464 949 100%


CFPC Assoc 2 454 272 167 209 1 778 351 53%
Sicordre Assoc 215 672 - 100 625 46 819 100%
XBRL Assoc 193 544 15 879 17 915 NC
Edificas Assoc 117 656 6 240 79 128 37%
SCI 88 rue de Courcelles Sci 178 374 - 57 069 529 692 78%
SCI 19 rue Cognacq-Jay Sci 922 880 - 1 540 933 3 459 067 100%
Apic Assoc - - 77 3 803 100%
Fiscal Assoc 590 263 10 538 92 559 100%
Comité Social Assoc 321 859 7 887 111 320 100%
Secteur Public Assoc 40 895 44 83 018 100%
clubs

Mandats Publics Assoc 27 362 - 8 267 - 11 141 100%


Développement Durable Assoc 21 123 2 806 2 806 100%
Jedeclare Assoc - 15 365 36 945 100%
Académie Assoc 71 941 26 863 405 086 100%
IPAO Assoc 1 000 1 875 29 704 100%
Retraitements 233 777 332 118 - 5 687 024

Total 39 824 828 - 1 865 229 16 698 665

Total des immobilisa-


tions
Faits significatifs L’emménagement dans les nouveaux locaux a été réalisé le 1er septembre
Le 3 juin 2008, le Conseil Supérieur a fait l’acquisition d’un immeuble sis 2008.
19 rue Cognacq-Jay 75007 Paris par l’intermédiaire de la SCI Cognacq- Cette acquisition et le transfert de siège ont entraîné au niveau du Conseil
Jay créée à cet effet et dont il est devenu l’associé unique. L’acquisition Supérieur des charges supplémentaires d’amortissement des anciens
a été effectuée moyennant le prix de 57 M€ auquel s’ajoutent les frais agencements (79 K€), de loyers majorés ou payés en double à l’ancien
d’acquisition (4,9 M€) et le coût des travaux (5 M€). siège (483 K€) et de déménagement (157 K€).
L’investissement a été réalisé au moyen d’un emprunt de 58,4 M€ au La SCI a supporté des charges d’intérêts entre l’acquisition le 3 juin et
taux de 5,30 % (TEG), amortissable sur 27 ans. La commission d’em- l’emménagement le 1er septembre (745 K€). Par ailleurs, les 7ème et 8ème
prunt s’est élevée à 600 K€ et un dépôt de même montant a été versé et étages de l’immeuble sont restés inoccupés en 2008.
immobilisé pour la durée de l’emprunt.

Rapport financier / comptes agrégés du Conseil Supérieur


06 2008
Régles et méthodes Autres immobilisations financières
comptables Conformément aux règles comptables, aucune dépréciation n’a été
constituée pour le dépôt de 600 K€ versé par la SCI Cognacq-Jay
et remboursable au terme de l’emprunt (27 ans) bien que sa valeur
Généralités actuelle soit très faible.
Les comptes agrégés de l’exercice clos le 31 décembre 2008 ont été
élaborés et présentés conformément aux règles comptables dans le Valeurs mobilières de placement
respect du principe de prudence et de l’indépendance des exercices Les valeurs mobilières de placement sont constituées de certificats de
ainsi que dans la continuité de l’activité. dépôt et des intérêts acquis à la clôture pour un montant total de 7 401 K€.
L’évaluation des éléments inscrits en comptabilité a été pratiquée par Il est précisé que ces valeurs mobilières de placement font l’objet d’un
référence à la méthode des coûts historiques. « aller retour » au 31 décembre. De ce fait, la plus value à cette date est
constatée dans les présents comptes.
Immobilisations et amortissements
Les logiciels acquis sont comptabilisés en immobilisations incorporelles Frais d’emprunt
et amortis sur un an. Conformément à la méthode de comptabilisation dite préférentielle, les
Les immobilisations corporelles sont évaluées à leur coût d’acquisition frais d’emprunt (600 K€) ont été inscrits en charges à répartir de façon
et amorties linéairement sur les durées d’usage. à être amortis sur la durée de l’emprunt.
Aucun amortissement n’a été pratiqué sur les constructions du 19 rue
Cognacq-Jay conformément à une décision de principe prise par le Provision pour indemnités de fin de carrière
Conseil du 5 mars 2008 qui a approuvé le projet d’acquisition. Il a Les engagements de retraite sont limités aux indemnités de fin de
en effet été estimé que l’immeuble ne devait pas se déprécier à long carrière prévues par la convention collective applicable aux entités.
terme, compte tenu de sa qualité et de son emplacement. Ils sont calculés selon la méthode prospective en droits projetés à la
Les frais d’acquisition des constructions sont amortis sur la même date prévisionnelle de départ en retraite en fonction du salaire prévu en
durée que les agencements. fin de carrière. La provision intègre la nouvelle contribution patronale
de 50 % applicable aux indemnités versées à compter du 1er janvier
Participations 2009.
Les participations sont évaluées à leur coût d’acquisition. Elles font
l’objet d’une provision, si leur valeur devient inférieure à ce coût Comparabilité
d’acquisition. Le compte de résultat agrégé ne reprend que l’activité du second
semestre 2008 pour le CFPC qui clôture son exercice le 30 juin. Le
Créances rattachées à des participations CFPC n’était pas repris dans les comptes agrégés au 31 décembre
Ces créances ne sont pas productives d’intérêt. Ces créances font 2007 de même que l’association Edificas.
l’objet de provisions quand il existe un risque de non recouvrement
de ces créances.

Variation des immobilisations


Variation des immobilisations (en K€) 01/01/2008 Investissements Retraits 31/12/2008

Immobilisations corporelles
Logiciels 539 507 15 1 031

Immobilisations corporelles
Immeubles 915 67 283 - 68 198
Agencements 3 044 270 1 881 1 433
Matériel 816 555 377 994
Mobilier 802 688 359 1 130
En cours 16 152 16 152
5 594 68 948 2 634 71 908
Immobilisations financières
Prêts 28 24 19 32
Dépôts, autres 468 24 447 46
Dépôt emprunt - 600 - 600
496 648 466 678
Total des immobilisations 6 629 70 103 3 115 73 617

Rapport financier / comptes agrégés du Conseil Supérieur


2008 07
Variation des immobilisations
Amortissements (en milliers d’euros)
01/01/2008 Dotation Reprise 31/12/2008

Immobilisations corporelles
Logiciels 379 379 15 743

Immobilisations corporelles
Constructions 631 373 - 1 004
Agencements 2 299 359 1 869 790
Matériel 651 229 360 520
Mobilier 672 64 341 396
4 254 1 025 2 569 2 710
Immobilisations financières
Total des amortissements 4 632 1 404 2 584 3 453

Informations complémentaires
Effectif salarié
2008 2007
Entité Cadres Non cadres Total Cadres Non cadres Total Variation
Conseil Supérieur de l’Ordre 61 29 90 60 35 95 -5
ECM Eurl 3 5 8 3 5 8 -
ECM Association 6 2 8 6 2 8 -
Infodoc-experts 11 3 14 11 2 13 1
Bibliotique Eurl - 4 4 - 3 3 1
Académie - 1 1 - 1 1 -
Cfpc 4 6 10 4 6 10 -
Totaux 85 50 135 84 54 138 -3
Dont hommes 30 10 40 32 10 42 -2
Dont femmes 55 40 95 52 44 96 -1

Engagements
Sûretés réelles consenties
Privilège de prêteur de deniers en 1er rang à hauteur de 57 M€ en garantie
du prêt accordé par LCL le 3 juin 2008 pour l’acquisition de l’immeuble
du 19 rue Cognacq-Jay.

Autres engagements donnés (en milliers d’euros)


2008 2007
Engagements donnés
Caution Banque Mondial Maroc 29 29
Caution PAGE (Burundi) 26 250 U 22 22
Contrat ECS (location informatique) 275 825
Total des engagements données 326 876

Rapport financier / comptes agrégés du Conseil Supérieur


08 2008
1 Rapport
des censeurs

Monsieur le Président, Mesdames, Messieurs,


Chères Consœurs, Chers Confrères,

Vous nous avez confié pour la première fois la mission de vérifier les comptes agrégés du Conseil
Supérieur et des structures rattachées.

Ceux-ci sont présentés de manière identique à ceux de l’exercice précédent, les méthodes utilisées
ont été les mêmes et respectent les méthodes de consolidation.

Le périmètre des comptes agrégés intègre cette année le CFPC et l’association EDIFICAS.

Nous n’avons pas de remarque particulière à émettre sur les comptes et sur l’annexe tels qu’ils
vous sont présentés.

Les comptes présentés totalisent :

au bilan 89 510 141€


au compte de résultat 42 285 163€

Le résultat net de l’ensemble est déficitaire de 1 865 228€


dont intérêts minoritaires - 124 851€

Fait à Paris, le 29 juillet 2009

Les censeurs,

Denis Mallet Philippe Boudaliez

Rapport financier
2008 09
2 Comptes individuels
du Conseil Supérieur de l’Ordre des Experts-Comptables

Compte de résultat 2008

2008 2007
Produits d’activité
Redevances 21 642 20 186
Participation Congrès Conseil Régional - 120 - 120
Redevances «Bibliotique» 104 102
Ventes revues, ouvrages 4 9
Total des redevances et ventes 21 630 20 176
Reprises d’amortissements et provisions 60 18
Autres produits 2 707 2 654
TOTAL DES PRODUITS D’activité 24 397 22 848
Charges d’activité
Autres achats et charges externes 14 649 12 502
Impôts et taxes sur salaires et traitements 764 726
Autres impôts et taxes 3 -
Salaires et traitements 5 290 5 243
Charges sociales 2 629 2 583
Dotations aux amortissements 243 196
Dotations aux dépréciations et provisions 450 60
Autres charges de gestion courante 847 958
TOTAL DES CHARGES D’activité 24 874 22 268
Résultat d’activité - 477 580
Produits financiers 362 471
Charges financières - -
Résultat financier 362 471
Produits exceptionnels 66 7
Charges exceptionnelles 115 166
Résultat exceptionnel - 49 - 159
RESULTAT DE L’EXERCICE - 165 892

Rapport financier / comptes individuels du Conseil Supérieur


10 2008
2 Bilan
au 31 décembre 2008

31/12/2008
ACTIF Amortissements 31/12/2007
Brut ou Net
dépréciations

Immobilisations incorporelles
Logiciels 117 96 21 23
117 96 21 23
Immobilisations corporelles
Installations, matériel, mobilier 1 732 558 1 173 365
Immobilisations en cours 127 - 127 -
1 858 558 1 300 365
Immobilisations financières
Participations 5 687 - 5 687 687
Créances rattachées aux participations 6 230 - 6 230 8
Prêts 30 - 30 23
Autres immobilisations financières 521 - 521 439
12 467 - 12 467 1 156
Total actif immobilisé 14 443 655 13 788 1 544
Avances et acomptes
Conseils régionaux 827 215 612 1 418
Autres créances 2 007 - 2 007 2 077
Valeurs mobilières de placement 4 428 - 4 428 12 920
Disponibilités 158 - 158 1 148
7 419 215 7 205 17 563
Charges constatées d’avance 140 - 140 669
Total actif circulant 7 559 215 7 344 18 232
Total actif 22 002 869 21 132 19 776
Total actif

PASSIF 31/12/2008 31/12/2007


Fonds propres
Fonds d’investissements locaux 5 650 5 000
Fonds de trésorerie 132 133
Fonds «actions défense membres de l’Ordre» 7 455 6 532
Fonds «congrès» 300 300
Fonds «nouvelles technologies» 550 550
Fonds «campagne de communication» 1 000 1 000
Fonds «missions sociales fiscales et comptables» 300 300
Fonds «schéma directeur informatique» 200 200
Résultat de l’exercice - 165 892
TOTAL DES FONDS PROPRES 15 422 14 906
Provisions
Provisions pour risques et charges 1 017 841
TOTAL DES PROVISIONS 1 017 841
Dettes - -
Emprunts et dettes bancaires - -
Conseils Régionaux 12 44
Dettes fournisseurs et comptes rattachés 2 577 1 410
Dettes fiscales et sociales
Personnel 909 857
Organismes sociaux 742 1 093
Etat 327 353
Dettes sur immobilisations - 3
Autres dettes 125 268
TOTAL DES DETTES 4 692 4 028
Produits constatés d’avance 2 -
TOTAL PASSIF 21 132 19 776
Total passif Rapport financier / comptes individuels du Conseil Supérieur
2008 11
2 Tableau
de trésorerie

Tableau de trésorerie (en milliers d’euros)

TRÉSORERIE au 1er janvier 2008 14 068


FLUX DE TRÉSORERIE LIÉS A L’ACTIVITÉ 2 412
Capacité d’autofinancement
Résultat - 165
Amortissements, dépréciations, provisions 772
Reprises de provision - 75
Plus ou moins-values de cession 22
554
Variation du besoin en fonds de roulement de fonctionnement
RESSOURCES
Diminution de créances
Conseils régionaux 591
Autres créances 70
Comptes de régularisation actif 529
Augmentation de dettes
Dettes à court terme 1 167
Dettes envers le personnel 53
Autres dettes - 144
Produits constatés d’avance 2
2 268
EMPLOIS
Diminution de dettes
Conseils régionaux - 32
Dettes fiscales et sociales - 378
- 409
FLUX DE TRÉSORERIE LIÉS AUX INVESTISSEMENTS - 11 895
RESSOURCES
Prix de cession des immobilisations 10
Diminution des immobilisations financières 471
Appel assurance Fonds d’action des membres de l’Ordre 797
1 278
EMPLOIS
Acquisitions d’immobilisations incorporelles - 49
Acquisitions d’immobilisations corporelles - 1 239
Augmentation d’immobilisations financières - 11 766
Diminution des dettes sur immobilisations -3
Retraits Fonds d’action - 116
- 13 173
TRÉSORERIE
Retraits Fonds d’action au 31 décembre 2008 4 586
Représentée par : 31/12/2008 31/12/2007
Parts SICAV 4 428 12 920
Banques et caisses 158 1 148
4 586 14 068

Rapport financier / comptes individuels du Conseil Supérieur


12 2008
2 Annexe des comptes
arrêtés au 31 décembre 2008

L’exercice a une durée de 12 mois, recouvrant la période du 1er janvier 2008 au 31 décembre 2008. Les notes et les tableaux présentés ci-après font
partie intégrante des comptes annuels qui ont été arrêtés le 8 juillet 2009 par le Conseil.

Évènements significatifs de l’exercice Notes sur les comptes


Immobilisations
Le 3 juin 2008, le Conseil Supérieur a fait l’acquisition d’un immeuble sis Les acquisitions ne font pas l’objet de dotation à une réserve de
19 rue Cognacq-Jay 75007 Paris par l’intermédiaire de la SCI Cognacq-Jay financement d’investissements. Les charges de fonctionnement incluent
créée à cet effet et dont il est devenu l’associé unique. L’emménagement uniquement la dotation annuelle aux amortissements qui est, par ailleurs,
dans les nouveaux locaux a été réalisé le 1er septembre 2008. prévue au budget.
Cette acquisition et le transfert de siège ont entraîné des charges
supplémentaires pour un montant de 719 K€ se justifiant ainsi : Immobilisations incorporelles
Les agencements de l’ancien siège, 153 rue de Courcelles, ont fait Les logiciels acquis sont comptabilisés en immobilisations incorporelles
l’objet d’un amortissement exceptionnel correspondant à leur valeur et amortis sur un an.
nette comptable, soit 79 K€.
Le bail des locaux du 153 rue de Courcelles a été résilié au 31 mai 2008 Immobilisations corporelles
mais les locaux ont été occupés jusqu’au 30 septembre 2008. Le loyer Les immobilisations corporelles sont évaluées à leur coût d’acquisition et
a été majoré de 50 % pour la période allant du 1er juin au 30 septembre amorties linéairement sur les durées d’usage.
2008. Le coût de cette majoration et du double loyer pour le mois de
septembre 2008 s’est élevé à 483 K€. Immobilisations financières
Les frais de déménagement ont été de 157 K€. Participations : Les participations sont évaluées à leur coût d’acquisition.
Elles font l’objet d’une provision, si leur valeur devient inférieure à ce
coût d’acquisition.
Règles et méthodes comptables Créances rattachées à des participations : Ces créances ne sont pas
productives d’intérêt. Ces créances font l’objet de provisions quand il
Les comptes annuels de l’exercice clos le 31 décembre 2008 ont été existe un risque de non recouvrement de ces créances.
élaborés et présentés conformément aux règles comptables dans le Autres immobilisations financières : Ce poste est composé
respect du principe de prudence et de l’indépendance des exercices ainsi essentiellement des dépôts de garantie relatifs aux baux des locaux du
que de la continuité de l’activité. 19 rue Cognacq-Jay.
L’évaluation des éléments inscrits en comptabilité a été pratiquée par
référence à la méthode des coûts historiques.
Le Conseil Supérieur comptabilise sous forme de provision l’ensemble
de ses engagements relatifs aux indemnités de fin de carrière. En 2008,
conformément à la loi de financement de la Sécurité sociale le montant
de l’indemnité de fin de carrière servie est revalorisé et soumis à une
nouvelle contribution patronale de 50 %. La provision constituée s’élève
à 71 K€.

Rapport financier / comptes individuels du Conseil Supérieur


2008 13
Variation des immobilisations
Variation des immobilisations (en K€)

01/01/2008 Investissements Retraits 31/12/2008

Immobilisations corporelles
Logiciels 76 49 7 117

Immobilisations corporelles
Agencements 1 866 167 1 866 167
Matériel 547 379 335 590
Mobilier 757 566 349 974
En cours - 127 - 127
3 170 1 239 2 550 1 858
Immobilisations financières
Participations 687 5 000 - 5 687
Créances SCI 8 6 230 8 6 230
Prêts 39 18 26 30
Autres immobilisations financières 439 519 437 521
1 172 11 766 471 12 467
Total des immobilisations 4 417 13 054 3 028 14 443
Total des immobilisations

Amortissements, dépréciations

01/01/2008 Dotation Reprise 31/12/2008

Immobilisations corporelles
Logiciels 53 50 7 96

Immobilisations corporelles
Installations générales et aménagements 1 728 144 1 866 6
Matériel 433 74 318 188
Mobilier 644 54 333 364
2 805 271 2 518 558
Immobilisations financières 15 - 15 -
Total des amortissements et dépréciations 2 873 322 2 540 655

Créances sur les Conseils Régionaux Ces créances correspondent principalement aux refacturations inter-
Ces créances correspondent aux redevances qui sont fixées par adoption satellites intervenues en fin d’exercice.
du budget de l’exercice et réparties par le Conseil Supérieur en fonction
des effectifs déclarés au 1er Janvier, ainsi qu’à des refacturations diverses, A la suite de la renégociation du contrat d’assurance « pour le compte de
non réglées à la date de clôture de l’exercice. qui il appartiendra », le montant de 319 K€ représentant les rétrocessions à
Les créances douteuses sont dépréciées en totalité. recevoir tient compte d’une augmentation de 1 % du taux de rétrocession
passant ainsi de 2 à 3 %.
Autres Créances
Ce poste est essentiellement composé des créances suivantes : Valeurs mobilières de placement
145 K€ sur la CNCC ; Les valeurs mobilières de placement sont constituées de certificats de
101 K€ sur Bibliotique Association ; dépôt et des intérêts acquis à la clôture pour un montant total de 4 428 K€.
188 K€ sur ECM Association ; Il est précisé que ces valeurs mobilières de placement font l’objet d’un
191 K€ sur le Comité Social ; « aller retour » au 31 décembre. De ce fait, la plus-value à cette date est
263 K€ sur le Club Fiscal ; constatée dans les présents comptes.
109 K€ sur Infodoc-experts.

Rapport financier / comptes individuels du Conseil Supérieur


14 2008
Fonds propres
Les comptes présentés le sont avant affectation du résultat de l’exercice 2008.

01/01/2008 Affectation Utilisation 31/12/2008

Fonds de défense des membres de l’Ordre 6 532 1 039(1) 116 7 455

Fonds d’investissement des locaux 5 000 650 - 5 650

Autres réserves 2 483 - 1 2 482


(1) dont 242 Ke d’affectation de l’excédent 2007 et 797 Ke d’appel de fonds reçus des membres de l’Ordre

Provisions 3 un taux d’actualisation de 5, 21 %, (taux Bloomberg 20 ans au 31/12/08) ;


La contrepartie des mouvements affectant ces comptes de provisions 4 une évolution des salaires moyens de 2, 57 % ;
est inscrite en compte de fonctionnement dans les produits et charges 5 mise à la retraite à 65 ans avec accord du salarié ;
de fonctionnement, à l’exception de la conséquence du règlement ci- 6 application de la convention collective « Experts-Comptables et com-
dessous exposé. missaires aux comptes ».

Indemnités de fin de carrière Ainsi la provision totale pour indemnités de fin de carrière à constituer
En 2008, le Conseil Supérieur s’est conformé à la loi de financement pour était de 1 003 K€.
la Sécurité sociale pour le calcul de la provision pour indemnités de fin Il a été externalisé en 2006, 378 K€.
de carrière. Le solde a fait l’objet d’une provision pour charge d’un montant de 625 K€.
La méthode d’évaluation utilisée est la méthode dite prospective,
méthode s’appuyant sur la situation future du salarié, proratisée au vue
de l’ancienneté acquise à la date des calculs.
Pour ces calculs, les paramètres suivants ont été retenus :
1 un taux de turn-over dégressif en fonction de l’ancienneté de 9, 79 %
pour les cadres et de 6, 43 % pour les non cadres ;
2 la table de mortalité TGH 05 pour les hommes et TGF 05 pour les
femmes ;

Dettes
L’évolution des dettes sociales et fiscales est la suivante (en K€) :

2008 2007

Dettes sociales personnel 909 857

Dettes sociales organismes sociaux 742 1 093

Dettes fiscales 326 353

Pour information, les cotisations sociales dues à l’URSSAF et au Pôle


Emploi pour décembre ont été payées fin 2008. Ces mêmes cotisations
avaient été payées en janvier 2008 pour le mois de décembre 2007.

Echéance des dettes


Les dettes sont toutes à moins d’un an.

Rapport financier / comptes individuels du Conseil Supérieur


2008 15
2 Rapport
des censeurs

Monsieur le Président, Mesdames, Messieurs,


Chères Consœurs, Chers Confrères,

En exécution du mandat de Censeurs que vous avez bien voulu nous Nous vous précisons que le Conseil Supérieur a fait l’acquisition par
confier, nous avons l’honneur de vous présenter notre rapport sur les l’intermédiaire de la SCI Cognacq-Jay d’un immeuble financé à hauteur
comptes de l’année 2008. de 11 226 K€ au 31 décembre 2008 soit la totalité du capital social de la
SCI 5 000 K€ et par une avance en trésorerie de 6 227 K€. Compte tenu
Le bilan, le compte de résultat et l’annexe ont été arrêtés par le Conseil de la qualité de l’immeuble, il n’a été constaté aucune dépréciation sur
Supérieur de l’Ordre des Experts-Comptables au cours de la Session du les titres de la SCI.
8 juillet 2009.
Par ailleurs, l’ensemble des charges liées au déménagement rue
Nous avons procédé aux vérifications que nous avons estimées utiles Cognacq-Jay a été comptabilisé pour un montant de 719 K€. Ces charges
pour apprécier les états comptables et financiers sur lesquels vous aurez concernent le complément d’amortissement sur les agencements
à statuer. de l’ancien siège rue de Courcelles pour occupation des locaux après
résiliation du bail, et les frais de déménagement proprement dits.
Nous avons effectué nos travaux selon les circonstances, soit de manière
systématique et approfondie, soit par voie de sondages.

Nous avons posé à vos services toutes les questions que nous avions à
formuler.

Les comptes joints proposés à votre approbation totalisent :

au bilan 21 132 418 €


au compte de résultat 24 989 148 €

Le résultat déficitaire de 164 900 € étant affecté comme suit :

dotation au fonds d’investissement des locaux 1 694 278 €


reprise au fonds de trésorerie - 9 178 €
reprise au fonds communication - 1 000 000 €
reprise au fonds nouvelles technologies - 550 000 €
reprise au fonds missions sociales et fiscales - 300 000 €

A l’issue des travaux auxquels nous avons procédé, aux explications qui nous ont été fournies, nous certifions que nous n’avons relevé aucun fait de
nature à mettre en cause la régularité et la sincérité des documents, états comptables et financiers soumis à votre approbation.

Fait à Paris, le 29 juillet 2009

Les censeurs,
Denis Mallet Philippe Boudaliez

Rapport financier
16 2008