Audit du circuit de la Paie et du Personnel

1. Description des opérations concernées par le circuit

Le circuit « Paie/personnel » va traiter :
- au plan opérationnel : les modalités de prévision des besoins en personnel,
d’embauche, de tenue du fichier du personnel et de gestion du personnel
- au plan comptable : les modalités de préparation de la paie, de règlement, de
comptabilisation des salaires et des charges sociales.
2. Les différentes étapes du circuit
Les différents objectifs de contrôle interne du cycle sont :
- s’assurer que les séparations de fonctions sont suffisantes
- s’assurer que les employés sont recrutés dans des conditions satisfaisantes favorisant
la compétence
- s’assurer de la tenue et de la mise à jour permanente et correcte des dossiers du
personnel
- s’assurer que toutes les charges de personnel sont enregistrées
- s’assurer que les charges de personnel sont réelles
- s’assurer que les charges de personnel sont correctement évaluées
- s’assurer que les charges de personnel sont correctement imputées, totalisées et
centralisées
- s’assurer que les frais de personnel enregistrés par l’entreprise correspondent à toutes
les rémunérations dues et autorisées du personnel en fonction
- s’assurer que les sommes versées correspond aux frais de personnel qui ont été
enregistrés.
3. Les différentes étapes du cycle

Découpage du cycle
Le cycle « Paie/personnel » peut être découpé selon deux aspects :

- Aspects opérationnels :

 prévision des effectifs et des charges de personnel

 sélection des candidats
 embauche
 suivi du personnel
 gestion du personnel
 octroi de prêts et d’avances au personnel

- aspects comptables et financiers :

 préparation des éléments de la paie

 contrôle et approbation des documents de la paie
 préparation des règlements de salaire
  règlement de la paie
 comptabilisation de la paie
 détermination, comptabilisation et règlement des charges sociales.
Documents du cycle

l'entreprise
Organigramme tiers
Liste du personnel CV et demandes d’emploi
Budget Déclaration de
Fiches de poste mouvement
Insertions presse Déclaration IPRES
Contrat de travail Déclaration CSS
Fichier du personnel Copie identité travailleur
Courrier adressé au Photos d’identité
personnel travailleur
Fichier du personnel CV
Courrier adressé au Demande de prêt
personnel Barème des VRS
Notification d’octroi
de prêts et d’avances
Etat mensuel de paie
Etat mensuel de paie
Bulletin de paie
Ordres de virement

Audit du cycle des immobilisations

1. Description des opérations concernées par le circuit

Les opérations concernées par le cycle des immobilisations sont constituées des biens qui sont
la propriété de l’entreprise et qui y restent durablement sous la même forme.
Nous ne considérerons ici que les immobilisations corporelles.
Les charges immobilisées et les valeurs incorporelles seront donc exclues de ce cycle.

2. Objectifs de contrôle interne

Les principaux objectifs de contrôle interne du cycle sont :

 s’assurer que les fonctions sont suffisamment séparées

 s’assurer que les biens sont protégés des risques de vols, incendies, détérioration et de
détournements
 s’assurer que les biens ont été acquis dans de bonnes conditions (autorisation,
régularité)
  s’assurer que toutes les immobilisations ont été enregistrées et bien évaluées
 s’assurer que les immobilisations sont suivies régulièrement.

3. La description des procédures

Découpage du cycle

Le cycle des immobilisations peut être découpé comme suit :

 Evaluation et identification des besoins en équipements

 Acquisition et mise en service des immobilisations

 Comptabilisation des immobilisations
 Utilisation et déplacement des immobilisations
 Conservation physique et protection des immobilisations
 Cession des immobilisations.

Documents du circuit

l'entreprise tiers
Budget des Proforma
investissements FACT
Business plan BL
BC
Fichier immobilisation