Bienvenue

Cas Bud
 Bilan

Actif Passif
Capitaux propres 4,500 31.78%
Immobilisations 6,000 42.38% Dettes financières 879 6.21%
Stocks 7,896 55.77% Fournisseurs 7,970 56.29%
Trésorerie 263 1.86% Dettes fiscales et socia 810 5.72%
Total Actif 14,159 100.00% Total Passif 14,159 100.00%

Actif Passif

16,000 16,000

14,000 14,000

Capitaux
12,000 12,000
Immobili- propres
sations
10,000 10,000
Dettes
financières
8,000 8,000

6,000 6,000
Fournisseurs
Stocks
4,000 4,000

2,000 2,000

Trésorerie Dettes fiscales et

sociales
- -

Année N Année N
Trésorerie Stocks Immobilisations Dettes fiscales et sociales Fournisseurs
Dettes financières Capitaux propres
Bilan
 DETERMINATION DU BUDGET DES VENTES

ZONE DE SAISIE DES INFORMATIONS :

Montant du CA HT annuel (en milliers d'euros) : 68,100

Le taux de TVA : 19.60%

Les coefficients saisonniers :

JAN FEV MARS AVRIL MAI JUIN JUILL AOUT SEPT OCT NOV DEC

0.92 0.96 0.98 1.03 1.08 1.10 0.95 0.80 1.03 1.10 1.03 1.02

JAN FEV MARS AVRIL MAI JUIN JUILL AOUT SEPT OCT NOV DEC

Montant ventes HT 5,221 5,448 5,562 5,845 6,129 6,243 5,391 4,540 5,845 6,243 5,845 5,789
Montant TVA 1,023 1,068 1,090 1,146 1,201 1,224 1,057 890 1,146 1,224 1,146 1,135

Total ventes TTC 6,244 6,516 6,652 6,991 7,330 7,466 6,448 5,430 6,991 7,466 6,991 6,923
 DETERMINATION DU BUDGET DES ACHATS

Taux de coût d'achat des marchandises vendues : 0.7

JAN FEV MARS AVRIL MAI JUIN JUILL AOUT SEPT OCT NOV DEC

Ventes 5,221 5,448 5,562 5,845 6,129 6,243 5,391 4,540 5,845 6,243 5,845 5,789

Coût d'achat correspondant 3,655 3,814 3,893 4,092 4,290 4,370 3,774 3,178 4,092 4,370 4,092 4,052

Achats nécessaires dans le mois 3,893 4,092 4,290 4,370 3,774 3,178 4,092 4,370 4,092 4,052 3,655 3,814

Montant TVA 763 802 841 856 740 623 802 856 802 794 716 747

Total achats TTC 4,656 4,894 5,131 5,226 4,514 3,801 4,894 5,226 4,894 4,846 4,371 4,561

Règlement 1/3 1,520 1,552 1,631 1,710 1,742 1,505 1,267 1,631 1,742 1,631 1,615 1,457

Règlement 2/3 2,914 3,041 3,104 3,262 3,421 3,484 3,009 2,534 3,262 3,484 3,262 3,231

DECAISSEMENTS 4,434 4,593 4,735 4,973 5,163 4,989 4,276 4,165 5,005 5,115 4,878 4,688
CALCUL DU COUT D'ACHAT

Chiffre d'affaires HT au 31/12 : 6,000

Coût d'achat des marchandises vendues au 31/12 : 4,200

Taux du coût d'achat : 0.70

MONTANT DE LA TVA SUR ACHATS 19.60%

MONTANT DES REGLEMENTS DE JANVIER

Règlement des 1/3 correspondant aux achats du mois de décembre :

consommation mois de février : 5,448

coût d'achat correspondant : 3,814
achats TTC : 4,561
montant restant à payer : 1,520.36

Règlement des 2/3 correspondant aux achts de novembre :

consommation mois de janvier : 5,221

coût d'achat correspondant : 3,655
achatsTTC : 4,371
montant restant à payer : 2,914.01

MONTANT DES REGLEMENTS DE FEVRIER

Règlement des 2/3 corespondant aux achats de décembre :

achats TTC : 4,561

montant restant à payer : 3,040.71
MONTANT DE LA TVA SUR AUTRES BIENS ET SERVICES

Montant de la TVA due au 31/12 : 310

Crédit de TVA éventuel au 31/12 0

Frais de publicité Taux TVA : 19.60%

montant des frais HT : 150

montant de la TVA : 29.40
montant des frais TTC : 179.40

Frais généraux Taux TVA : 19.60%

Avant augmentation
montant des frais généraux HT : 400
part des frais soumis à TVA 50.00%

montant de la TVA 39.20

montant des frais TTC 439.20

Après augmentation
pourcentage d'augmentation 8.00%
nouveau montant des frais 432.00

montant de la TVA 42.34

montant des frais TTC 474.34

MONTANT TVA AVANT AUGMENTATION 69

MONTANT DE LA TVA APRES AUGMENTATION 72

 DETERMINATION DU BUDGET DE TVA

crédit de TVA éventuel au 31/12 : 0

JAN FEV MARS AVRIL MAI JUIN JUILL AOUT SEPT OCT NOV DEC

TVA collectée 1,023 1,068 1,090 1,146 1,201 1,224 1,057 890 1,146 1,224 1,146 1,135

TVA déductible sur achats 763 802 841 856 740 623 802 856 802 794 716 747

TVA déductible sur ABS 69 69 69 69 69 69 72 72 72 72 72 72

Résultat TVA 192 197 181 221 393 532 183 -38 272 358 358 315

TVA positive 192 197 181 221 393 532 183 0 272 358 358 315
TVA négative 0 0 0 0 0 0 0 -38 0 0 0 0
Crédit de TVA 0 0 0 0 0 0 0 -38 -38 0 0 0
Crédit de TVA imputé 0 0 0 0 0 0 0 0 -38 0 0 0
Crédit de TVA non imputé 0 0 0 0 0 0 0 -38 0 0 0 0
Crédit de TVA cumulé 0 0 0 0 0 0 0 -38 0 0 0 0

TVA A DECAISSER 192 197 181 221 393 532 183 0 234 358 358 315
MONTANT DES SALAIRES

Charges sociales au 31/12 : 400

Taux de charges sociales : 35.00%

Taux de cotisations salariales : 15.00%

Pourcentage d'augmentation : 4.00%

montant des salaires bruts avant augmentation 800

montant des salaires bruts après augmentation 832
montant des salaires nets 707
montant des charges sociales 416

MONTANT DES ACOMPTES D'IS

IS restant dû au 31/12 : 100

IS payé en N-1 : 180
Taux d'IS de N-1 : 33.33%
Taux acomptes : 8.33%

montant du bénéfice fiscal de N-1 : 540

montant des acomptes : mars 45

juin 45
sept 45
dec 45

EMPRUNT CONTRACTE

Montant de l'emprunt restant à rembourser : 879

Nombre d'annuités restant à rembourser : 8
Taux : 9.00%

montant de l'annuité : 158.81

 DETERMINATION DU BUDGET DES DECAISSEMENTS

JAN FEV MARS AVRIL MAI JUIN JUILL AOUT SEPT OCT NOV DEC

Achats de marchandises 4,434 4,593 4,735 4,973 5,163 4,989 4,276 4,165 5,005 5,115 4,878 4,688

TVA à décaisser 310 192 197 181 221 393 532 183 0 234 358 358

Frais généraux 439 439 439 439 439 439 474 474 474 474 474 474

Frais de publicité 179 179 179 179 179 179 179 179 179 179 179 179

Salaires nets 707 707 707 707 707 707 707 707 707 707 707 707

Charges sociales 400 416 416 416 416 416 416 416 416 416 416 416

IS 45 100 45 45 45

Emprunt 159

DECAISSEMENTS 6,470 6,526 6,719 6,995 7,125 7,168 6,585 6,125 6,826 7,126 7,012 7,026
 DETERMINATION DU BUDGET DE TRESORERIE

Trésorerie initiale : 263

JAN FEV MARS AVRIL MAI JUIN JUILL AOUT SEPT OCT NOV DEC

Trésorerie initiale 263 37 27 -41 -45 160 457 320 -375 -210 130 108

Encaissements 6,244 6,516 6,652 6,991 7,330 7,466 6,448 5,430 6,991 7,466 6,991 6,923

Décaissements 6,470 6,526 6,719 6,995 7,125 7,168 6,585 6,125 6,826 7,126 7,012 7,026

TRESORERIE FINALE 37 27 -41 -45 160 457 320 -375 -210 130 108 5