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: FZ.MOUSSAID Niveau :1erBac SEG COMPTABILITE et MATHEMATIQUES FINANACIERES 2éme PARTIE : Les opérations courantes (I)

EXERCICE N°1 : LA FACTURATION

L'entreprise a effectué les opérations suivantes pendant le premier trimestre N. Annexe 1


- 5 janvier : Facture n° 345 du fournisseur SONY.
HT : 5 560 €, remise 5%, frais de port : 70 €. Plan des comptes de l'entreprise BRUGIERE S.A.R.L.
- 8 janvier : Facture n° 300 adressé au client LERY. 401SON Fournisseur SONY
HT : 2 850 €. 401SHA Fournisseur SHARP
- 15 janvier : Avoir n° AV 346 du fournisseur SONY concernant le retour d’articles 411LER Client LERY
défectueux (HT : 530 €) facturé le 5 janvier. 411FIC Client FICHER
- 17 janvier : Facture n° 347 du fournisseur SHARP. 411DOU Client DOUSSEAUD
HT : 2 320 €, remise 4 %, frais de port : 80 €, emballages consignés : 120 €. 403000 fournisseurs – effets à payer
- 23 janvier : Facture n° 301 adressé au client FICHER. 413000 Clients - Effets à recevoir
HT : 950 €. 409600 Fournisseurs-créances pour emballages à rendre
- 26 janvier : Notre client FICHER nous informe que nous avons omis de lui calculer 445660 TVA déductible sur ABS
une remise supplémentaire de 5% sur la facture n° 301. Nous lui adressons ce jour la 445710 TVA collectée
facture d’avoir n° AV 301 correspondante. 511300 Effets à l'encaissement
- 31 janvier : Reçu la facture d’avoir n° AV 347 du fournisseur SHARP concernant le 511500 Effets à l’escompte
retour des emballages consignés. 512000 Banque
- 1°février : Nous adressons à notre client FICHER une LCR n° 34 en règlement de sa 607000 Achats de marchandises
dette. Echéance 31 mars. 624000 Transports de biens
- 1° février : Nous adressons à notre client LERY une LCR n° 35 en règlement de sa 627000 Services bancaires
dette. Echéance 31 mars. 661000 Charges d’intérêt
- 5 février : Remise à l'escompte à notre banque la BNP de la traite n° 34. 665000 Escomptes accordés
- 8 février : Reçu de notre banque l'avis de crédit n° 56 la traite n° 34. Frais sur effet 6 707000 Ventes de marchandises
€ HT, taux d’escompte 12 %. 708500 Ports et frais accessoires facturés
- 8 février : Reçu de notre fournisseur SHARP, la traite n° 560 au 28 février en 709700 RRR accordés par l'entreprise
règlement de notre dette.
- 9 février : Facture n° 302 adressé au client DOUSSEAUD. Annexe 2
HT : 1 150 €.
- 11 février : Reçu chèque n° 5874 du client DOUSSEAUD en règlement de sa dette.
- 13 février : Adressé au client DOUSSEAUD la facture d’avoir n° AV 305
concernant la régularisation de l’escompte.
- 28 février : Reçu de notre banque l’avis de débit n° 74 concernant le paiement de la
traite n° 560.
- 24 mars : Remise à l’encaissement à la BNP de la traite n° 35.
- 31 mars : Reçu de notre banque l’avis de crédit n° 85 concernant la traite n° 35. Frais
sur effet 6 € HT, TVA : 19.60 %.
Prof : FZ.MOUSSAID Niveau :1erBac SEG COMPTABILITE et MATHEMATIQUES FINANACIERES 2éme PARTIE : Les opérations courantes (I)

ETS BRUGIERE S.A.R.L.


Extrait des conditions générales de vente
Remise 8 % sur l'ensemble des articles.
Port forfaitaire à la charge du client 90 € HT
TVA : Taux normal
Règlement au comptant sous escompte de 2 %
ou sous 60 jours par LCR acceptée