Tabela de incidência da contribuição previdenciária, fundiária e tributação do IR Fonte sobre as
principais parcelas pagas aos empregados, com as devidas bases legais.
PARCELA PAGA INSS FGTS IR FONTE
Abono pecuniário de férias com adicional de Não Não Não 1/3 (conversão de até 1/3 das férias a que o Decreto nº IN SIT nº IN RFB nº empregado tem direito em pecúnia) 3.048/99, art. 25/2001, art. 936/2009 214, § 9º, V,’i’ 13, II Abono do PIS Não Não Não Decreto nº IN SIT nº Lei nº 3.048/99, art. 25/2001, art. 7.713/88, art. 214, § 9º, XI 13, XXIII 6º, VI Adicional de insalubridade Sim Sim Sim Decreto nº IN SIT nº Lei nº 3.048/99, art. 25/2001, art. 7.713/88, arts. 214, I 12, III 3º e 7º Adicional de periculosidade Sim Sim Sim Decreto nº IN SIT nº Lei nº 3.048/99, art. 25/2001, art. 7.713/88, arts. 214, I 12, III 3º e 7º Adicional de transferência (25% sobre a Sim Sim Sim remuneração, conforme art. 469 da CLT) Decreto nº IN SIT nº Lei nº 3.048/99, art. 25/2001, art. 7.713/88, arts. 214, I 12, V 3º e 7º Adicional noturno Sim Sim Sim Decreto nº IN SIT nº Lei nº 3.048/99, art. 25/2001, art. 7.713/88, arts. 214, I 12, III 3º e 7º Ajuda de custo mensal Sim Sim Sim Decreto nº IN SIT nº RIR, art. 43, X 3.048/99, art. 25/2001, art. 214, I 12, I Ajuda de custo em virtude de transferência Não Não Não do empregado – Paga em única parcela Decreto nº IN SIT nº Lei nº 3.048/99, art. 25/2001, art. 7.713/88, art. 214, § 9º, VII 13, XIII 6º, XX Alimentação fornecida sem inscrição da Sim Sim Sim empresa no PAT - Programa de Alimentação Decreto nº IN SIT nº Lei nº do Trabalhador 3.048/99, art. 25/2001, art. 7.713/88, arts. 214, I 12, I 3º e 7º Alimentação fornecida com inscrição da Não Não Não empresa no PAT - Programa de Alimentação Decreto nº IN SIT nº Decreto nº do Trabalhador 3.048/99, art. 25/2001, art. 5/91, art. 6º 214, § 9º, III 13, XIX Atestado médico (até 15 dias pagos pela Sim Sim Sim empresa) Decreto nº IN SIT nº Lei nº 3.048/99, art. 25/2001, art. 7.713/88, arts. 214, I 12, I 3º e 7º Auxílio creche - Valor fixo mensal Sim Sim Sim Decreto nº IN SIT nº RIR, art. 55, XV 3.048/99, art. 25/2001, art. 214, I 12, I Auxílio-doença Não Não Não Decreto nº IN SIT nº IN INSS nº 3.048/99, art. 25/2001, art. 20/2007, art. 214, § 9º, I 13, XVIII 390, III Aviso prévio indenizado Sim Sim Não Decreto nº IN SIT nº Lei nº 6.727/2009 25/2001, art. 7.713/88, art. 12, XIX 6º, V Aviso prévio trabalhado Sim Sim Sim Decreto nº IN SIT nº Lei nº 3.048/99, art. 25/2001, art. 7.713/88, arts. 214, I 12, XIX 3º e 7º Comissões Sim Sim Sim Decreto nº IN SIT nº RIR, art. 43, V 3.048/99, art. 25/2001, art. 214, I 12, X Complementação de auxílio-doença pago Não Não Sim pela empresa – Desde que estendido à Decreto nº IN SIT nº Lei nº totalidade dos empregados 3.048/99, art. 25/2001, art. 7.713/88, arts. 214, § 9º, XIII 13, XXV 3º e 7º Décimo Terceiro Salário - 1ª Parcela Não Sim Não Decreto nº IN SIT nº Lei nº 3.048/99, art. 25/2001, art. 8.134/90, art. 214, § 6º 12, XIV 16 Décimo Terceiro Salário - 2ª Parcela Sim Sim Sim Decreto nº IN SIT nº Lei nº 3.048/99, art. 25/2001, art. 8.134/90, art. 214, § 6º 12, XIV 16 Décimo Terceiro Salário Indenizado - Pago Sim Sim Sim na rescisão Decreto nº IN SIT nº Lei nº 3.048/99, art. 25/2001, art. 8.134/90, art. 214, § 6º 12, XIV 16 Décimo Terceiro Salário Indenizado - Parcela Sim Sim Sim da projeção do aviso prévio indenizado Decreto nº IN SIT nº Lei nº 6.727/2009 25/2001, art. 8.134/90, art. 12, XIV 16 Diárias para viagem com valor de até 50% Não Não Não do salário Decreto nº IN SIT nº Lei nº 3.048/99, art. 25/2001, art. 7.713/88, art. 214, § 9º, VIII 13, XV 6º, II Vide Nota 2 ao final da tabela Diárias para viagem com valor maior que Sim Sim Não 50% do salário – Tributação pelo valor total Decreto nº IN SIT nº Lei nº 3.048/99, art. 25/2001, art. 7.713/88, art. 214, § 8º 12, XI 6º, II Vide Nota ao final da tabela Direitos Autorais Não Não Sim Decreto nº IN SIT nº RIR, arts. 45, 3.048/99, art. 25/2001, art. VII e 52, IV 214, § 9º, XXI 13, XXXII Estágio – Valor pago aos estagiários Não Não Sim Decreto nº IN SIT nº RIR, art. 43, I 3.048/99, art. 25/2001, art. 214, § 9º, IX 13, XVII Férias gozadas com adicional de 1/3 Sim Sim Sim Decreto nº IN SIT nº RIR, art. 43, II 3.048/99, art. 25/2001, art. 214, § 4º 12, IX Férias indenizadas com adicional de 1/3 - Não Não Sim Pagas na rescisão Decreto nº IN SIT nº RIR, art. 43, II 3.048/99, art. 25/2001, art. 214, § 9º, IV 13, V Férias em dobro com adicional de 1/3 Não Não Sim (parcela da dobra) Decreto nº IN SIT nº RIR, art. 43, II 3.048/99, art. 25/2001, art. 214, § 9º, IV 13, IV Gorjetas Sim Sim Sim Decreto nº IN SIT nº RIR, art. 43, I 3.048/99, art. 25/2001, art. 214, I 12, XIII Gratificações Sim Sim Sim Decreto nº IN SIT nº RIR, art. 43, I 3.048/99, art. 25/2001, art. 214, I 12, XV Horas extras Sim Sim Sim Decreto nº IN SIT nº RIR, art. 43, I 3.048/99, art. 25/2001, art. 214, I 12, II Indenização adicional (valor de uma Não Não Não remuneração paga ao empregado demitido Decreto nº IN SIT nº Lei nº nos 30 dias anteriores à data base - Lei nº 3.048/99, art. 25/2001, art. 7.713/88, art. 7.238/84, art. 9º ) 214, § 9º, V, 13, VII 6º, V ‘g’ Indenização de Programa de Demissão Não Não Não Voluntária – PDV Decreto nº IN SIT nº IN SRF nº 3.048/99, art. 25/2001, art. 15/2001, art. 214, § 9º, V, 13, X 5º, XLVIII ‘e’ Indenização por atraso no pagamento da Não Não Não rescisão - Art. 487 da CLT Decreto nº IN SIT nº RIR, art. 39, XX 3.048/99, art. 25/2001, art. 214, § 9º, 13, XXI XXII Indenização por rescisão do contrato de Não Não Não safra Decreto nº IN SIT nº RIR, art. 39, XX 3.048/99, art. 25/2001, art. 214, § 9º, V, 13, IX ‘d’ Licença-paternidade Sim Sim Sim Decreto nº IN SIT nº Lei nº 3.048/99, art. 25/2001, art. 7.713/88, arts. 214, I 12, I 3º e 7º Licença-prêmio indenizada Não Não Sim Decreto nº IN SIT nº RIR, art. 43, III 3.048/99, art. 25/2001, art. 214, § 9º, V, 13, XII ‘l’ Licença-prêmio Sim Sim Sim Decreto nº IN SIT nº RIR, art. 43, III 3.048/99, art. 25/2001, art. 214, I 12, XVII Multa do FGTS (40% ou 50%) Não Não Não Decreto nº IN SIT nº Lei nº 3.048/99, art. 25/2001, art. 7.713/88, art. 214, § 9º, V, 13, XI 6º, V ‘a’ Participação nos lucros ou resultados da Não Não Sim empresa (PLR), quando pagas ou creditadas Decreto nº IN SIT nº Lei nº de acordo com lei específica 3.048/99, art. 25/2001, art. 10.101/2000, 214, § 9º, X 13, I art. 3º, § 5º Previdência Complementar - O valor das Não Não Não contribuições efetivamente pagas pela Decreto nº IN SIT nº Lei nº pessoa jurídica relativo a programa de 3.048/99, art. 25/2001, art. 7.713/88, art. previdência complementar, aberto ou 214, § 9º, XV 13, XXVII 6º, VIII fechado, desde que disponível à totalidade de seus empregados e dirigentes, observados, no que couber, os arts. 9º e 468 da CLT Quebra de caixa Sim Sim Sim Decreto nº IN SIT nº RIR, art. 43, I 3.048/99, art. 25/2001, art. 214, I 12, XX Repouso semanal e feriados civis e Sim Sim Sim religiosos Decreto nº IN SIT nº RIR, art. 43, I 3.048/99, art. 25/2001, art. 214, I 12, XVIII Salário Sim Sim Sim Decreto nº IN SIT nº RIR, art. 43, I 3.048/99, art. 25/2001, art. 214, I 12, I Salário in natura ou salário-utilidade (em Sim Sim Sim bens ou serviços) Decreto nº IN SIT nº RIR, art. 43, I 3.048/99, art. 25/2001, art. 214, I 12, I Salário-família Não Não Não Decreto nº IN SIT nº Lei nº 3.048/99, art. 25/2001, art. 8.218/91, art. 214, § 9º, I 13, XVIII 25 Salário-família, no que exceder do valor Sim Sim Sim legal obrigatório Decreto nº IN SIT nº RIR, art. 43, I 3.048/99, art. 25/2001, art. 214, I 12, VI Salário-maternidade Sim Sim Sim Decreto nº IN SIT nº Lei nº 3.048/99, art. 25/2001, art. 7.713/88, arts. 214, § 2º 13, XVIII 3º e 7º Vale Transporte – Pago na forma da Não Não Não legislação própria Decreto nº IN SIT nº Decreto nº 3.048/99, art. 25/2001, art. 95.247/87, art. 214, § 9º, VI 13, XX 6º