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Révision GO-bloc 3-1MCO janvier 2021

I La démarche budgétaire

La hiérarchie des budgets

II. Les budgets d’exploitation

Le budget des ventes

Application :
L’entreprise A.A Diffusion a basé sa politique sur le lancement régulier
sur le marché de nouveaux produits humoristiques achetés dans le monde entier.
Elle a fait une prévision des ventes à partir des années passées et une étude du
mouvement saisonnier de son activité.
Pour le secteur sud les chiffres sont les suivants :
Quantités
Produit A 43 200
Produit B 18 000
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Prévisions des ventes annuelles

Coefficients saisonniers :

janvier février mars avril mai juin


Le prix Produit 1.24 1.4 1.3 1.2 1 0.7
de A
vente CA 72 072*
des 1.24=
Produit 0.6 0.8 1.2 1.15 0.95 0.4
B

produits est de 22 € pour le produit A et de 68 € pour le produit B.


De nouvelles données sont à prendre en compte :
- pour le produit A, l’entrée sur le marché d’un nouveau concurrent oblige A.A
Diffusion à modifier sa politique de prix pour maintenir sa part de marché. Le
prix de vente sera diminué de 9 %.
- Un important investissement en campagne publicitaire sera fait pour le
produit B encore en phase de développement et peu concurrencé. Cette
politique de communication devrait entraîner une augmentation
supplémentaire de 15 % des ventes.

Travail à faire :
Présentez le budget des ventes du secteur sud par produit et par mois dans
un tableau pour les six 1ers mois.
Janvier Fev. Mars Avril Mai Juin
Produit A 4 464 5 040 4 680 4 320 3 600 2 520
Produit B 1 035 1 380 2 070 1 983.75 1 638.7 1 207.5
5
Produit A 90 172. 101 808 94 536 87 264 72 720 50 904
8
Produit B 7 038 93 840 140 760 134 895 111 435 82 110

III. Décoshop- calculs commerciaux :


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Le responsable du magasin de décoration Décoshop vous demande d’analyser la sous famille des
vases. Cette sous famille n’atteint pas les objectifs du réseau.
Vous disposez en annexe 1 des informations sur les ventes de cette sous famille pour le mois
d’avril.
1 - Retrouvez le coût d’achat HT des quatre références
2 - Calculez la marge unitaire et la marge globale des quatre références
3 – Calculez la marge totale de cette sous famille.
En complétant l’annexe 1

Pour dynamiser les ventes de ses produits, le responsable organise une promotion durant le mois
de mai, en pratiquant une baisse du prix de vente de 20 %.
Vous disposez en annexe 2 des informations sur les ventes pour le mois de mai.
5 – Déterminez les nouveaux prix de vente
6 - Calculez les nouvelles marges unitaires et globales
7 - Calculez la nouvelle marge totale de cette sous famille.
8 – Concluez
En complétant l’annexe 2

Annexe 1 : Informations concernant le mois d’avril

Ref Quantités Prix de Taux de Coût d’achat Marges Marges


vendues Vente HT marque HT unitaires globales
Vase A 15 18 60 % 7.2 10.8 162

Vase B 10 27 65% 9.45 17.55 170.5

Vase C 5 39 40% 23.40 15.6 78

Vase D 2 45 45% 24.75 20.25 40.5

Marge totale de cette sous 456


famille
CA HT rayon vase 825€

Annexe 2 : Informations concernant la promotion du mois de mai

Ref Nouvelles Nouveaux Prix Coût d’achat Nouvelles Nouvelles


Quantités de Vente HT HT Marges Marges
vendues unitaires globales
Vase A 21 18*0.8=14.4 7.2 50%

Vase B 18 21.6 9.45 218.7 56.25

Vase C 10 31.2 23.4 78 25%

Vase D 3 36 24.75 33.75 31.25

481.65
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VI - Vous disposez ci-dessous des Chiffres d’affaires HT pour les 4 années passées :


Chiffre d’affaires HT de la société Allégro (en centaines d’euros) :

2006 2007 2008 2009 Total Moy Coef Prev Coef simple Prévision
1er 3 870 3 5 4 18 4500.25 0.6 (35920/4 15.09% 5420.33
trimestre 757 670 704 001 )*0.6=538
8

2è 9 030 10 11 11 42 10627 1.42 12751.6 35.64% 12801


trimestre 693 285 500 508
3è 2 580 3 1 2 10 2661.5 0.36 3232.8 8.92% 3204.06
trimestre 200 890 976 646
4è 10 11 12 13 48 12028.7 1.61 14457 40.35% 14493.7
trimestre320 250 655 890 115 5 2
Tota 25 28 31 33 119 119270 4 35920 100%
l 800 900 500 070 270 /16=74
54.37

Calculez les coefficients saisonniers moyens trimestriels (justifiez vos calculs)

Sachant que la prévision pour l’année 2010 est de 35 920 centaines d’euros de
chiffre d’affaires, calculez les prévisions de ventes trimestrielles pour 2010
V. Compléter :
Cas n°1 Cas n°2 Cas n°3 Cas n°4 Cas n°5

Coût d'achat hors taxes 100,00 85,00


Remise (en %) 5 2 3 1 0
Coût d'achat net HT 95.00 1813,00 67 269,50 100,00
Coût d'achat TTC 115 80 454,32
Taux de marque(en %) 13,04 10,71 20
Taux de marge(en %) 20 35
Marge

Taux de TVA(en %) 20 5,5 5,5 20


Prix de vente hors taxes

Prix de vente TTC


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Coefficient multiplicateur