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SERIE D’APPLICATION N° 1 : LE BILAN

EXERCICE I

L’entreprise « ACQUAFRESH » spécialisée dans la fabrication et la commercialisation de


parfums et d’eau de toilette vous a sollicité pour assister le comptable dans ses travaux
d’inventaire et de clôture de l’année 2019 :

Camions de transport 50 000


Ordinateurs 5 000
Chariots élévateurs 60 000
Créances clients 200 000
Dépôt pour le stockage 390 000
Emprunt bancaire à rembourser en bloc après 5 ans 150 000
Equipements de bureau 25 000
Impôts dus 36 000
Licence de franchise 266 000
Logiciel 100 000
Quote-part des cotisations sociales non encore payée à l’organisme social 72 000
Réserves 300 000
Titres de participation 36 000
Stock de parfum et d’eau de toilette 570 000
Dette fournisseurs 320 000

Travail à faire :
Complétez le bilan de l’entreprise « ACQUAFRESH » (voir Annexe 1) par référence aux éléments
du tableau suivant valorisés en DINARS à la fin de l’année 2019.
ANNEXE 1 : BILAN DE L’ENTREPRISE « ACQUAFRESH »
Au ……………………………..

ACTIF CAPITAUX PROPRES ET PASSIFS


2019 2019
ACTIFS NON COURANTS
CAPITAUX PROPRES
Immobilisations incorporelles 366 000
Capital social 700 000
Immobilisations corporelles 90 000
236 000 Réserve 300 000
Immobilisations financières

Résultat de l'exercice ……………..

TOTAL ACTIFS NON COURANTS


932 000 TOTAL CAPITAUX PROPRES ……………..
PASSIFS
ACTIFS COURANTS
PASSIFS NON COURANTS
Stocks 570 000 Emprunt bancaire à rembourser en bloc après 5 ans 150 000
Créances 200 000
Liquidités 100 000 TOTAL PASSIFS NON COURANTS 150 000
PASSIFS COURANTS
Dettes fournisseurs 36 000
TOTAL ACTIFS COURANTS Dettes fiscales et sociales 72 000
870 000

TOTAL PASSIFS COURANTS 108 000


258 000
TOTAL PASSIFS
TOTAL ACTIFS
1 802 00 TOTAL CAPITAUX PROPRES ET PASSIFS ………………..

Exercice II

Vous êtes stagiaire dans l’entreprise « PAPETERIE » spécialisée dans la vente des fournitures
scolaire et de bureautique, on vous a laissé à votre intention les opérations suivantes à
enregistrer et qui sont relatives à l’exercice 2019 : (les valeurs sont exprimées en dinars)
Emprunt à MLT 50 000
Découverts bancaires 21 000
Matériel de transport 55 350
Banque 15 000
Capital social 230 000
Equipements de bureau 40 220
Stock de marchandises 22 360
Dettes Fournisseurs 50 000
Prêts à MLT pour les salariés de l’entreprise 45 000
Réserves 10 000
Fond commercial 130 000
Dettes sociales 15 000
Caisse 5 000
Créances Clients 38 000
Logiciel pour gérer la clientèle 22 000

Travail à faire :

Complétez le bilan au 31/12/2019 de l’entreprise « PAPETERIE » qui figure au niveau de


l’annexe 2.
ANNEXE2/ BILAN DE L’ENTREPRISE« PAPETERIE »
Au 31/12/2019

ACTIF CAPITAUX PROPRES ET PASSIFS


2019 2019
ACTIFS NON COURANTS
CAPITAUX PROPRES
Immobilisations incorporelles
Capital social ……….
…………………………. ……….
………………. ……….
………………………….. ……….
………………. ………
Immobilisations corporelles
………………………………. …………
TOTAL CAPITAUX PROPRES …………..
……………………………….. …………
PASSIFS
Immobilisations financières
PASSIFS NON COURANTS
………………………….. ………..
……………………………….. …………

TOTAL ACTIFS NON COURANTS ………….


TOTAL PASSIFS NON COURANTS …………
PASSIFS COURANTS
ACTIFS COURANTS ……….
Dettes fournisseurs
Stocks ……… ……………………… ……….

……………… ………. ………………………. ……….

Liquidités TOTAL PASSIFS COURANTS ………….

…………………. …………. TOTAL PASSIFS ………….

Caisse …………..
TOTAL ACTIFS COURANTS ………..

TOTAL ACTIFS
………. TOTAL CAPITAUX PROPRES ET PASSIFS …………..