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Filière : EG5 PROFESSEUR LILMAARIFA

Module : FISCALITÉ
DOSSIER N° 2 : L’IS
1) Le résultat fiscal est égal : 4) Selon la loi des finances 2020 Les SA
Le résultat courant (+) les qui réalisent en « N » un bénéfice
réintégrations (–) les déductions (–) le annuel de 268.000 DH
déficit Sont soumises à L’IS au taux de 20 %
Le résultat comptable (+) les Sont soumises à L’IS au taux de 31 %
déductions (–) les réintégrations-le Sont soumises à L’IS au taux de 10 %
déficit Sont soumises à l’IR au taux de 38%
Le résultat avant impôt (+) les
charges à réintégrer (–) les 5) Le taux de droit commun dans le
exonérations (–) le report déficitaire calcul de la cotisation minimale :
Les réponses A et C sont correctes 0.25 %
0.05%
2) Les acomptes prévisionnels de l’IS sont 0.5%
évalués à : 6%
¼ de l’IS théorique
25 % de la cotisation minimale 6) Lorsque l’IS dû > ∑ 𝑑𝑒𝑠 𝐴𝑃 + le
25% du résultat fiscal crédit d’impôt :
¼ de l’impôt dû La différence constitue une
Les réponses 1 et 2 sont correctes créance chez l‘état
Aucune réponse n’est valable La différence constitue une
dette envers l‘état
3) Les sociétés de personnes dont l’un des C’est un excédent doit être
Associés est une personne morale sont : imputé sur le 1er acompte et le
Obligatoirement imposable cas échéant sur les autres
Imposable par option acomptes
Exonérés C’est un reliquat doit être versé
Exclus sans possibilité d’option à l‘état avant l’expiration du mois
Soumises à L’IS et L’iR de mars de l'exercice suivant
7) Repérer l’intrus parmi les conditions de
déductibilité des amortissements : 11) Le minimum de la cotisation minimale
Les amortissements doivent être pour les contribuables soumises à l’IS :
calculés selon le taux admis d’usage 1000 DH
Le bien à amortir doivent être 1500 DH
apparaitre obligatoirement à la société et 3000 DH
figurer à l’actif immobilier 0.25% du CA Imposables+ produits
Les amortissements déductibles des accessoires produits financiers sauf les
voitures de tourisme sont calculés sur une dividendes+ les dons reçus
base minimale de 300,000 DH TTC
Les amortissements non déductibles 12) Parmi les provisions suivantes lesquelles
des voitures de tourisme sont calculés sur ne sont pas déductible :
une base minimale de 300,000 DH TTC Une provision pour risque d’incendie
Une provision pour risque de boycott
8) Le critère de rattachement d’une charge Une provision pour dépréciation des
ou d’un produit signifie que : titres
Les deux doivent être engagées dans Une provision pour perte de change
l’intérêt de la société Une provision pour garantie
Les deux doivent être effectives et
non pas fictives et appuyées par des 13) Lorsque le capital social est totalement
pièces justificatives libéré et le taux fiscal>le taux utilisé et le
La présence de la livraison compte courant d’associé< au capital :
L’intérêt est totalement déductible
9) Les avances et acomptes versés sur L’intérêt est totalement réintégrer
commandes d’exploitation sont : La réintégration de la différence entre
Des charges déductibles l’intérêt versé et l’intérêt admis
Des dépenses d’exploitation La différence entre l’intérêt versé et
Des dépenses d’investissement admis est déductible
Autre
14) Les sociétés exportatrices sont :
10) Les frais de déplacements sont : Exonérés pendant 36 mois
Déductible en HT Exonérés pendant 5 exercices à compter
Déductible en TTC de l’exercice de la 1ère opération
Font l’objet d’une réintégration de la d’exportation
différence entre le montant HT et TTC Exonérés et imposés au taux réduit de 8%