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TRAVAUX DIRIGES

Cette épreuve comporte deux dossiers indépendants à traiter :


Dossier 1 : opérations courantes ;
Dossier 2 : les charges de personnels

DOSSIER 1 : OPERATIONS COURANTES

Le 03/01/2015, l’entreprise KAOZAM, avenue commerciale de GAROUA, boutique n° 94 a


commandé les articles ci-après aux établissements ARNO B.P 24 Douala ; tel 343-00-02 :
 02 cartons de 4 douzaines de cahiers chacun (réf 200 pages) à 600Frs le cahier
 01 carton de 100 paquets de crayons à 5 000Frs le paquet (réf B)
 10 paquets de règles à 20 000Frs le paquet (réf 30 cm)
 05 douzaines de gommes à 1 440Frs la douzaine (réf 2 cm)

Le 08/01/2015 ; ARNO livre les marchandises commandées


NB : - Il y avait une rupture de stock de gommes
-ARNO a livré un carton et demi de cahiers
- TVA 19.25%
Le 09/01/2015, ARNO prépare la facture n° 12 pour les articles livrés à KAOZAM aux
conditions suivantes :
 Rabais 5%
 Remise 5%
 Escompte 2%
 Consignation de 02 cartons ; prix de consignation 2 800 par carton.

ARNO a aussi payé pour le compte de KAOZAM, en espèces les frais de transport (port
avancé) d’une valeur de 30 000Frs HT.
Le 10/01/2015, KAZAM retourne les 10 paquets de règles non conformes à la
commande et les deux cartons qui lui étaient consignés. Les cartons ayant connus quelques
dépréciations ont été reprises à 2 000Frs le carton. ARNO établit le même jour une facture
d’avoir AV 12 ;
Pour solde de son compte KAOZAM accepte une traite qu’ARNO a tirée sur lui. La traite est
tirée le 10/01/2015 et acceptée le 11/01/2015.
Dans le bilan du 01/01/2015 il ressort une précédente dette de KAOZAM envers ARNO d’un
montant de 840 000Frs. KAOZAM souscrit un billet à ordre de 700 000Frs au profit
d’ARNO tire un chèque de 140 000Frs sur sa banque en règlement de cette dette ; ces
opérations se font le 12/01/2015.
Domiciliation : BICEC GAROUA, compte n° 360 22 03/7
TRAVAIL A FAIRE :

1) présenter :
- le bon de commande n° 20 (annexe 1)……………………….2pts
- le bon de livraison n° 25 (annexe 2) ……………………….2pts

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- la facture n° 12 (annexe 3) ………………………………….4pts
- la facture d’avoir n° AV 12 (annexe 4) ……………………..4pts
- la lettre de change n° 5 (annexe 5) ………………………..3pts
- le billet à ordre n°14 (annexe 6) …………………………….3pts
- le chèque n° 272.620Y (annexe 7) ………………………….3pts

2) Enregistrer ces opérations dans le journal de l’entreprise KAOZAM


Et celui d’ARNO ………………………………………………….. 9pts

DOSSIER III: CHARGES DE PERSONNELS


Au cours du mois de Mars de l’année 2019, on a relevé sur la fiche de pointage de Mme
LOKY Gysèle, employée de la société BALING Sarl les informations suivantes :
Salaire de Base horaire : 2 850 Frs
 1ère Semaine : 57 Heures dont 4 H de fériés, 5 H de dimanche ;
 2ème Semaine : 59 Heures (y compris 6 H de nuit, 3 H de dimanche, 2H de fériés) ;
 3ème Semaine : 60 Heures ;
 4ème Semaine : 48 Heures et 5H de nuit ;

Travail A Faire:
1.) Effectuer le calcul du décompte et du salaire des heures supplémentaires (Annexe 7 à
rendre)
Annexe 1 : bon de commande
…………………………
…………………………
Mode de livraison…………………….. …………………………….
Mode de paiement…………………… ………………………………
Bon de commande N°…………… du………………….
Réf. Désignation Unité Quantité PU Montant

Annexe 2 : bon de livraison


…………………………
…………………………

Mode de livraison…………………….. …………………………….


………………………………

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Bon de livraison N°…………… du………………….
Réf. Désignation Unité Quantité PU Montant

Annexe 3 : facture N°


…………………………
…………………………
………………………..
…………………………….
………………………………
Facture N°……………………………… du …………………….
Réf. Désignation Unité Quantité PU Montant

Annexe4 : facture
…………………………
…………………………
………………………..
…………………………….
………………………………
Facture N°……………………………… du …………………….
Réf. Désignation Unité Quantité PU Montant

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Annexe 5 : la traite
…………………. A…………….le……………... au……………….. BPF :……………..
…………………..
…………………. Contre cette lettre de change stipulée sans protêt,
Veuillez payer à l’ordre de …………………………………….
La somme de :……………………………………………………..
…………………………………………………………………..
Acceptation
Ou aval
TIRE
Signature du tireur
Timbre
Domiciliation
Fiscal
N°………………..

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Annexe 6 : billet à ordre
…………………. A…………….le……………... au……………….. BPF :……………..
…………………..
…………………. Contre ce billet à ordre, Veuillez payer à l’ordre de ………................
La somme de :……………………………………………………..
…………………………………………………………………..
aval
Souscripteur
Signature du souscripteur
Domiciliation Timbre
Fiscal
N°………………..

Annexe7 : chèque

BANQUE INTERNATIONALE POUR LE COMMERCE ET LE CREDIT (BICEC)

Payer contre ce chèque la somme de ……………………………………….


…………………………………………………………………………………

A l’ordre de ……………………………………………………………………

PAYABLE A………………
Compte N°……………………….
N°………………………….

Annexe 8 : Fiche de décompte des heures


Ventilation des heures suppl. Total des
Heures Heures
Semaine heures
normales suppl.
120% 130% 140% 150%
1

Total

Taux horaire

Rémunération des HS

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