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Chapitre 1 : Le reporting financier

Application 1 : LES SIG

Ci-dessous un extrait de la balance de la société XYY au 31/12/2016.

Calculer Les SIG de la société.

N° Intitulé du compte Débit Crédit

Achats stockés - Matières premières


601 et fournitures liées 224
667,998
602 Achats stockés - Autres approvisionnements 22 765,910

603 Variation des stocks matières premières 8 879,900


1

606 Achats non stockés de matières 15 873,882

609 Rabais, remises et ristournes obtenus sur achats 3 200,300

611 Sous-traitance générale 89 147,630

615 Entretien et reparations 30 204,600

Rabais, remises et ristournes obtenus sur


619 services extérieurs 1 220,000

622 Rémunération d'intermédiaires et honoraires 12 000,000

623 Publicité, publications, relations publiques 3 222,120

634 Pertes sur créances irrécouvrables 5 000,000

640 Salaires et compléments de salaires 57 600,800

651 Charges d'intérêts 4 001,800

Impôts, taxes et versements assimilés


661 sur rémunérations 12 000,870

Dotations aux amortissements et aux


681 provisions - charges ordinaires (autres que 36 303,870
financières)
Impôts sur les bénéfices calculés sur le
691 résultat des activités ordinaires 500,000

701 Ventes de produits finis 482 765,998

Rabais, remises et ristournes accordés


709 par l'entreprise 12 000,000

1
Variation des stocks (en-cours de
713 production, produits) 11 910,800

Produits nets sur cessions d'immobilisations


736 et autres gains sur éléments non récurrents 10 900,000

741 Subventions d'exploitation 12 000,000

754 Revenus des valeurs mobilières de placement 9 300,000

Reprises sur amortissements et provisions


781 (à inscrire dans les produits ordinaires) 4 700,000

Solution
Il s’agit d’une entreprise industrielle.

Les soldes intermédiaires de gestion de l’entreprise XYZ – exercice 2016

Revenus 470 765,998
Production déstockée (11 910,800)
Production immobilisée --
=Production de l’entreprise 458 855,198
Achat consommés (235353,708)
=Marge/cout matière 223 501,490
Autres charges externes (149 228,232)
Autres produits d’exploitation ---
=VA brute 74 273,258
Chagres de personnels (57 600,800)
Impôts et taxes (12 000,870)
Subvention d’exploitation 12000
Excèdent brut d’exploitation 16 671,588
Autres pdt et gains 10 900,000
Produits financiers 9 300,000
Autres charges et pertes (5 000,000)
Charges financières (4 001,800)
DAP (36 303,870)
RPA 4 700,000
Impôt/société (500)
Résultat net des activités ordinaires (4 234,082)

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