Contrôle de gestion des SI

Valeur du SI
1) Réduction des coûts : Optimisation des coûts
 SI : Ramener du contrôle pour pondérer certains risques + réduire les coûts
Quelle est la (Automatisation-> réduction de la main d’œuvre).
préoccupation 1ère 2) Relation client: Costumer focus, segmentation, design thinking, customer obssess.
de la DG ? 3) Amélioration de la qualité des produits;
Par ordre 4) Amélioration de la productivité ;
5) L’internationalisation ;
6) Optimisation de la logistique ;
7) Implication du personnel.
1) Efficacité du SI pour l’activité de l’entreprise ;
Quels sont les 2) Réactivité aux changements des besoins de l’entreprise ;
objectifs privilégiés 3) Réduction des coûts ;
de la direction 4) Maîtrise des risques ;
informatique ? 5) Flexibilité de l’organisation ;
6) Mise en œuvre des innovations.
1) Hétérogénéité du SI : Cohabiter les systèmes vieillissants : Monter ou changer : Bcp
d’investissement : Il faut justifier l’investissement.
- Coûts d’investissement : CAPEX (Capital expenditure) / Coûts récurrents : OPEX
Quels sont les freins 2) Manque de flexibilité et d’adaptabilité : Outils anciens moins adaptables : remplacer ou
à l’évolution de intégrer.
votre SI ? - MOA : Métier (Besoin de technologie)/ MOE : DSI
3) Capacités sous-utilisés : Besoins MOA mal captés, vouloir encore plus.
4) Gestion complexe.
Définition Valeur La valeur est traditionnellement un moyen permettant de préciser une qualité physique,
intellectuelle ou morale.
Valeur en IT Certains ont défini la valeur IT en fonction des investissements que les entreprises consacraient au SI
Le patrimoine informatique ne se valorise pas avec le temps, au contraire D’autre part une
Problème entreprise qui dépense 100 000 euros dans ses infrastructures IT peut avoir sur le plan de l’efficacité
le même résultat qu’une société qui en dépense 1M.
Optimiser le temps L’informatique réduit le temps et par là même apporte trois avantages collatéraux importants tels
& gain de que l’accroissement de la qualité, de la quantité et de la réduction des coûts.
productivité On appelle cela bénéfice TQCQ (Time Quantity Cost Quality)
1) Rééquilibrage des coûts : Baisser les coûts d’évolution du SI, moderniser, intégrer les
solutions les unes avec les autres.
2) Améliorer la flexibilité : Acquérir souplesse et réactivité pour pouvoir réagir aux
Leviers pour modifications des conditions du marché et de la concurrence (innovation disruptive).
développer la 3) Augmenter l’efficacité des acteurs : Améliorer l’accès à l’information (promotion de
création de la valeur reporting & tableaux de bords) ,augmenter l’efficacité et la pertinence de toutes les
interactions, réduire la durée des transactions,.
3 axes, piliers :
Création de valeur 1) Atteinte des bénéfices attendus par rapport à des bénéfices prévus ;
2) Pondération du risque (Risk mitigation) : Mettre le risque sous contrôle ;
3) Optimisation des ressources : Différentes ressources (financières, RH…)
  TCO : Tous les coûts liés à notre SI (2k, 5K, 10k/utilisateur/an)
 Il faut chercher à réduire le TCO : Automatisation = Suppression de tâches manuelles
Coûts SI chères + Réduire maintenance + Acheter moins de matériel = louer (SaaS) -> Passer du
capex à l’opex.
 Il regroupe :
 Coût de revient
 Coût de licence de l’éditeur + Coût d’intégration, consulting et mise en place.
 Coût de redevance annuelle ;
 Coût de formation équipe projet + Coût formation des utilisateurs ;
 Coût de la maintenance corrective + Coût de la maintenance évolutive ;
 Coût du Hardware ;
 Frais interne au projet, déplacements, réunions, séminaires…
 Capital humain : Niveau d’études, expérience accumulée, frais de formation charges
Valoriser le SI en personnel , nombre d’années d’expérience exigé lors d’un nouveau recrutement.
tant qu’actif  Capital immatériel : Réseaux info + logiciels info + BD informatisées + techniques du
courrier électronique + maintenance + service après vente + frais de R et D + Brevets…
 Capital relationnel : Frais de pub/CA + Part de marché + Satisfaction client + % des produits
retournés + nombre de plaintes.
Contrôle de gestion du SI
1) Production informatique : (OPEX)
 Faire fonctionner les systèmes installés, postes de travail, réseaux, serveurs, logiciels…
 Doit s’appuyer sur des logiciels et matériels en permanente évolution ;
 Au moins une nouvelle version par an ;
 Mélange de fonctionnement et d’investissement.
Activités de la DSI
2) Mise à disposition de nouvelles applications- Les études (CAPEX) :
 Recherche et développement de produits nouveaux ;
 Travaux de développements informatiques ;
 Nécessaire d’y inclure tous les impacts sur les autres services (Etude d’impact).
 En tant que ressource, l’informatique n’est qu’un catalyseur de projets d’entreprise.
 Il faut maintenir ces applications : Passer les nouvelles fonctionnalités (ergonomie pour
rendre l’utilisation agréable) + S’occuper de la maintenance évolutive (Faire évoluer les
solutions) + Maintenance corrective (Corriger les bugs, les problèmes, pages lentes..).
Objectifs de ces activités :
1- Gestion du parc opérationnel : Permettre à l’E/se de rendre les services attendus au niveau
de son SI (Fournir un bon service à tous les directions métiers).
2- Objectif financier : Le service informatique avec tous les équipements est un centre de
coûts pour l’E/se. Sa gestion doit être aussi rigoureuse que celle de n’importe quel autre
centre de coûts.
Evaluation des coûts  :
- Quelle est la valeur actuelle de mes éléments de parc ?
- Combien me coûte réellement mon informatique ?
- Comment réduire mes coûts informatiques (TCO) ?
- Les services informatiques délivrés sont-ils performants ? (S’il n’est pas performant rien
n’empêche la direction métier à aller se procurer une application ailleurs -> SHADOW IT) ;
(C’est une relation Frs Clients : Il faut un Costumer OBSESS !)
- Mes investissements informatiques sont-ils nécessaires et rentables ?
 - Comment simuler et évaluer mes priorités d’investissements informatiques ?
 Le coût total d’un projet de développement informatique inclut une part de 30% à 50% pour
la MOA : J’ai besoin de connaissances métiers (Assistance à la MOA : Consultants qui vont
m’aider à comprendre le système, les processus cibles etc -> Modélisation). Le reste 50%
Le SI combien ça pour la MOE (Intégration, mise en place..)
coute ? - Pour un ERP, 1 euro de licence = 4 à 10 euros de mise en œuvre (Mélange MOA et MOE) ;
- La mise en œuvre d’un progiciel, c’est 30% de licence et 70% de réalisation informatique.
- La maintenance d’une application, c’est 15 à 30% par an du montant de l’investissement.
- 30 à 40% des coûts de développements info sont utilisés à créer et maintenir les interfaces
entre applications.
- Le support informatique, c’est 1 personne au support pour 100 utilisateurs.
- Le coût d’exploitation d’un serveur, c’est entre 10k et 40k euros/an, en fonction du système
d’exploitation et du niveau de service (acheter ou héberger) ;
- Le coût d’un bulletin de salaire, c’est 100 à 140 euros/ an pour chaque salarié.
Pour fonctionner, le contrôle de gestion informatique doit reprendre les 5 étapes fondamentales de
tout système de pilotage :
Enjeux du contrôle  Planification stratégique et opérationnelle ;
de gestion  Modélisation du système de gestion ;
informatique  Conception et animation de la procédure budgétaire ;
 Mesure des performances ;
 Contrôle des performances.
VA du contrôle de  VA du contrôleur gestion informatique : Anticiper + Animer + Expliquer + Informer.
gestion  Besoin d’outils de gestion : Budget, consommation par unités d’œuvres + Gestion
informatique informatique par MOA (Connaissance du métier) + Méthode de « Priorisation de projets »
(Projets par ordre de priorité + Aide à la décision (BI).
Modèle de  Fondements : Plans de comptes, plans de gains, budgets ;
maturité du CG  Destination : Investissement, Exploitation, Modélisation en coûts standards
Informatique  Analyse : Tableaux de bord, Refacturation (transformer centre de coût en centre de
profit), Gestion dynamique de la performance.
Un modèle économique DSI peut être décrit en 9 blocs de base qui couvrent 4 dimensions :
1) L’infrastructure au sens large (Organisation de la DSI et du SI) ;
2) L’offre que la DSI propose à ses clients métiers ;
3) La gestion des clients métiers de la DSI ;
4) La performance financière de la DSI.
4 processus :
1) Processus bureautique ;
2) Processus mise à disposition du service ;
3) Processus Projet Technique ;
4) Processus Projet de Métier.
CIGREF 9 blocs :
1) PC (Partenaires clés) : Partenaires, réseaux frs…
2) AC (Activités clés) : Les activités et tâches que la fonction réalise pour que la DSI opère ;
3) RES (Ressources clés) : Actifs requis pour que le modèle économique fonctionne ;
4) PV (Proposition de valeurs pour les clients) : PV qui correspondent aux combinaisons de
service qui créent de la valeur (Catalogue de services) ;
5) RC  (Relations avec les clients) : Les types de relations que la DSI établit avec ses clients ;
6) CX (Canaux) : Les canaux de communication entre la DSI et ses clients ;
7) SC (Segments de clientèle) : Groupes d’individus ou organisations (Direction, entité, filiale..)
que cible la DSI ;
8) C€ (Structure de coûts) : Description de l’ensemble des coûts inhérents au modèle éco ;
9) R€ (Flux de revenus/ facturation) : Facturation des services que la DSI met à disposition de
 ses clients (Refacturation = Passer du centre de coûts au centre de profits).
Modélisation des  Client commercial : Gestion des offres, des catalogues, des contrats, des commandes,
coûts de comptabilité client, facturation…
fonctionnement  Client Achats : Gestion des références, des frs, des commandes, compta frs, compta engag.
(Carte des  Client Production : Gestion des références, des approv, de production, des expéditions ;
applications)  Client RH : Gestion des contrats, Paie, Epargne entreprise, Gestion des temps, recrutement ;
 Client Finance : Conso, Immo, Gestion des stocks, Analyse fin, Reporting filiales, tableaux de
bords, compta générale et analytique.
! Je peux faire payer à l’utilisateur : X euros/an/utilisateur (Pr.Licence+Installation+Maintenance)
 On a le total des coûts subdivisés en : Coûts directs & Coûts indirects.
Refacturation des  Coûts directs -> Affectation Directe -> Coûts directs du service 1, service 2.. -> Coût service
services SI : Coût 1, service 2.
de revient  Coûts indirects -> Affectation par unités d’œuvre -> Coûts indirects du service 1, service 2..
-> Coût du service 1, coût du service 2.
 On a le total des coûts subdivisés en : Coûts directs & Coûts indirects.
Refacturation des  Coûts directs -> Affectation Directe -> Coûts directs du service 1, service 2.. -> Coût service
services SI : Coût 1, service 2.
de revient  Coûts indirects -> Affectation directe (Analyse processus) -> Activités 1, activités 2 ->
Méthode ABC Inducteurs de coûts -> Coût des activités service 1, coût des activités service 2 -> Coût du
service 1, coût du service 2.
Typologie de gains attendus d’un projet :
1) Gains financiers et quantifiés : ROI +PAYBACK (DRC) + NPV(VAN)+ IRR (TIR)+ TEI/TVO
Implication des 2) Gains financiers et non mesurables : Réduction de la complexité pour améliorer la
métiers dans les productivité + Croissance liée à une meilleure satisfaction client.
3) Gains non financiers et quantifiés : Amélioration de la satisfaction du personnel +
projets SI
Amélioration de la qualité + Augmentation du nombre de visites clients.
4) Gains non financiers et non quantifiés : Amélioration de l’image auprès des clients.
Si vous investissez 60k euros dans une migration de serveurs sur site vers le cloud et que vous
économisez 45K par an en frais d’exploitation, votre retour sur investissement la 1ère année sera
négatif (c'est-à-dire que la migration coûtera plus de ce que vous avez économisé). Cependant, en
Principe ROI passant à un modèle sur 3 ou 5ans, les économies réalisées augmentent considérablement.
45000−60000
 1ère année : ROI = ∗100=−25 %
60000
( 45000∗3 )−60000
 3ème année : ROI = ∗100=125 %
60000
( 45000∗5 )−60000
 5ème année : ROI = ∗100=275 %
60000