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ISTA HAY ESSALAM

SALE

Cas de Synthèse N° 2
Filière : TSGE3
Groupe  : B
Prof : Mr SALIM
Année de Formation  : 2014/2015

La société CASA METAL, commercialise les matériaux de construction. Elle met à

votre disposition des documents comptables pour effectuer quelques études. Les documents
à exploiter sont présentés dans différentes annexes
Annexe I : Bilan de la société au 31/12/2002
Actif Brut Amor/Prov Net Passif Mont
Frais préliminaires 15525 6090 9135 Capital Social 1170000
Fonds commercial 300000 - 300000 Réserves légales 117000
Constructions 500000 150000 350000 Autres réserves 96430
Matériel et outillage 352520 211512 141008 Résultat Net .........
Matériel de transport 650000 390000 260000 Autres dettes de finan ..........
Stocks de matériaux 740843 843 740000 Fss & CR 343580
Clts & CR 802148 6728 795420 Autres prov pour
Banque 314125 - 314125 Risques& Charges 40000
Caisse 7814 - 7814 Crédit de trésorerie 100000

Total 2917502 Total 2917502

Annexe II
Les autres dettes de financements sont composées de
* 505430 Dh de dettes envers les fournisseurs d'immobilisations, remboursables à
partir de 1/04/06 ;
* Un emprunt contracté le 01/03/2000 au taux de 15% et dont la 1 è` échéance est au
28/02/2001. Du tableau d'amortissement de cet emprunt on extrait :
Echéance CDP Intérêts Amortissement Annuités RFP
28/02/2001
28/02/2002 41 888,80 421 686,15

Annexe III
Extrait des charges et des produits, après inventaire de l'exercice 2002
Achats de matériaux de construction : 2 008 138
Variation des stocks de matériaux (SD) : 321 314
RRR Obtenus 8 725
Ventes de matériaux : 2 897 318
RRR Accordés : 7 318
Annexe III bis

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TVA sur achats de matériaux : 376 338
TVA sur ventes de matériaux : 550 490
Annexe IV : Informations complémentaires
1 -Immobilisations
- Fonds commercial : la clientèle de l'entreprise a augmenté de 30% suite è des
travaux de construction entrepris à côté de la société.
- La valeur réelle des constructions est estimée à 600 000 DH.
- La dépréciation réelle du matériel et outillage, et du matériel de transport est de
15% par an au lieu de 10% (taux d'amortissement).
2 - Stocks de matériaux de construction
Une hausse du prix de ciment de 10% est prévue à partir du 1/1/2003 (le ciment représente
50% du stock global).

3 - Les effets à recevoir (325 420 DH) sont bancables sauf un effet de 5 420 DH tiré sur un client
actuellement en difficulté. On estime la perte sur cette créance à 25%. Cette créance est recouvrable à court
terme.
4 - La provision pour risque et charge au bilan couvrira les dommages d'un litige qui sera réglé
le 15/3/2003 pour un montant de 27 125 DH
5 - Les crédits de trésorerie sont remboursables dans 3 mois.
6 - La société a l'habitude de distribuer 50% de son bénéfice.

TRAVAIL A FAIRE
1 ° - Compléter les 3 premières lignes du tableau d'amortissement (Annexe II)
2° - Déterminer les montants qui manquent au bilan.
3° -Présenter le bilan financier condensé (4 masses à l'actif et 3 au passif)
4° Apprécier l’équilibre financier de l’entreprise

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