Ecole des Hautes Etudes Comptables et Financières

Effectué à : Cabinet Comptable Fès

Réalisé par :
Lucas Teodora de Fatima Castro

Encadrée par :
Yahya Chahida

------SESSION 2019-2020------
 Remerciement
Je remercie Dieu le tout puissant de m’avoir accordé la santé et la force pour accomplir ce
guidé au chemin du savoir.

Je remercie également Mm Yahya Chahida pour avoir assure m’encadrement durant la

période stage

Je remercie également à tout le collaborateur du DEFI CONSEILS STRATEGIE S.A.R.L. de Fès de

me avoir accordé leur confiance et apporter leurs compétences, connaissances et
disponibilité tout au long de cette période.

Aussi mes remerciements à tous ceux et celles qui ont contribué de près ou de loin.

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Contenu
Introduction............................................................................................................................................. 6
1. Description de l’entreprise .................................................................................................................. 7
❖ Les services proposés .................................................................................................................. 7
➢ Service de conseils et d’accompagnement ................................................................................. 7
➢ Service social : ............................................................................................................................. 7
➢ Service de gestion et d’information ............................................................................................ 7
➢ Service de comptabilité, d’Expertise-comptable et Fiscale : ....................................................... 7
2. La clientèle........................................................................................................................................... 7
3. Le système d’information .................................................................................................................... 8
4. Méthodes du système d’information .................................................................................................. 8
4.1. Environnement informatique ....................................................................................................... 8
4.2. Le réseau informatique ................................................................................................................ 8
5. Les documents comptables nécessaires : ........................................................................................... 8
5.1. Classement des documents .......................................................................................................... 9
5.2. Saisie des données : ..................................................................................................................... 9
6. Prise en charge du dossier d’un nouveau client.................................................................................. 9
7. Agent Comptable ............................................................................................................................... 10
7.1. Trésorier ..................................................................................................................................... 10
7.2. Présentation du logicielle utilise ................................................................................................ 10
7.3. Exploitation du logiciel : ............................................................................................................. 10
7.4. Choix du journal et du mois........................................................................................................ 11
8. Validation des écritures : ................................................................................................................... 12
9. Les différentes taches effectues........................................................................................................ 12
9.1. Journal achat : ............................................................................................................................ 12
9.2. Classement des factures ............................................................................................................. 13
9.2.1. Journal paie : ........................................................................................................................... 13
9.2.2. Journal caisse :......................................................................................................................... 13
10. La déclaration de la TVA : ................................................................................................................ 13
11. Préparation des états financiers...................................................................................................... 14
11.1. L’état de résultat : .................................................................................................................... 14
11.2. L’état de flux de trésorerie : ..................................................................................................... 14
11.3. Le bilan : ................................................................................................................................... 14
12. Travaux fiscaux ................................................................................................................................ 14

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 12.1. Etablissement d’une déclaration fiscale................................................................................... 15
CONCLUSION ......................................................................................................................................... 17

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5
Introduction
Le stage constitue un élément indispensable à notre formation. C’est un contact qui permet à
l’étudient (futur comptable), de vivre la réalité socio-économique des entreprises et leurs
problèmes de gestion et d’organisation.

Toutefois, ce stage m’a permis de tester mes capacités d’analyse et de synthèse, et de faire
une comparaison entre application théorique et application pratique. A mon avis, je crois que
tous ces points paraissent clairs au niveau d’un cabinet de comptabilité, parce que j’étais
devant diverses applications qui se diffèrent les unes des autres.

Ce que j’ai bénéficié de ce stage :

• Réviser, tester et améliorer mes connaissances.

• De voir de près le déroulement des travaux comptables, et de Vivre la réalité
professionnelle ;
• Etre supervisé et encadré de près ;
• D’affronter l’aspect pratique des problèmes rencontrés ;
Distinguer entre l’aspect théorique et l’aspect pratique pour les travaux effectués au
sein d’un cabinet de comptabilité ;

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1. Description de l’entreprise
DEFI CONSEIL STRATEGIE est une société qui a pour activité, le conseil, l’audit,
l’ingénierie et l’organisation.

Activité : entrepreneur de travaux de comptabilité.

Adresse N°6, Appt 4, 2ème Etage, Rue Algérie, Ville Nouvelle, - Fès

RC Afficher le RC

ICE 0000... Afficher l'ICE

Forme juridique Société à Responsabilité Limitée

Capital 100 000 DHS

Cependant, les services proposés par cette entité sont :

❖ Les services proposés

De par ses différentes vocations, le DEFI CONSEILS intervient à chaque phase de la vie
d’une entreprise ; de sa création à sa dissolution ou transmission, en passant par les étapes de
2 développement économique. Les différents collaborateurs répondent aux besoins de clients.

➢ Service de conseils et d’accompagnement :

Choix des formes juridiques, constitution et dissolution de sociétés, montage de dossiers,
assistance aux contrôles fiscaux.

➢ Service social :
Conseils pour l’emploi, la législation du travail, les formalités d’embauche et de rupture de
contrat, l’établissement des fiches de paies et déclarations aux organismes sociaux.

➢ Service de gestion et d’information :

Assurer le suivi économique par des tableaux de bord, établir une comptabilité analytique, le
budget et la gestion de la trésorerie.

➢ Service de comptabilité, d’Expertise-comptable et Fiscale :

Elaboration du bilan et compte de résultat, déclarations fiscales, et conseils d’optimisation sociale et
fiscale.

2. La clientèle
L’offre commerciale couvre plusieurs secteurs d’activités tels que les agriculteurs 70 %,
artisans, commerçants et professions de services 28%, et professions libérales 2%. Ils ont
donc compétence pour satisfaire les clients soumis au régime agricole, industriel et
commercial, ou non commercial.

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3. Le système d’information
Le système d'information (SI) est l'ensemble des informations circulant dans l'entreprise et
des moyens (méthodes, matériels et humains) mis en œuvre pour les gérer. Les fonctions de
ce système sont de recueillir, mémoriser, exploiter et diffuser l'information de sources
externes et internes. Il a pour finalité la prise de décision, le contrôle de l'organisation et
coordonner l'activité des différentes composantes de l'entreprise.

4. Méthodes du système d’information

Le DEFI CONSEILS utilise le système centralisateur de traitement des données comptables
qui permet à plusieurs comptables de travailler sur la même comptabilité en partageant les
tâches. Dans ce système, le journal classique est divisé en journaux auxiliaires spécialisés,
créés en fonction des besoins de l'entreprise.

Les comptables opèrent en système de comptabilité autonome. Les opérations sont saisies
manuellement sur un Progiciel comptable intégré à leur ordinateur, à partir des pièces
comptables (papier, magnétiques ou informatisées). Ils exercent ainsi un contrôle direct sur
toutes les données saisies.

4.1. Environnement informatique

Un ordinateur et un scanner portable sont attribués aux comptables avec un numéro
d’identifiant et un mot de passe personnel afin de pouvoir se déplacer directement chez les
clients pour la saisie de la comptabilité et l’archivage des documents. Le cabinet est équipé
d’une imprimante multifonction alliant photocopieur, scanner et fax.

Chaque collaborateur a son propre téléphone, avec un numéro pour les appels en interne et un
dédié à ses clients.

4.2. Le réseau informatique

Les comptables ont la possibilité de travailler en local, les données sont enregistrées
uniquement sur leur ordinateur ; la sauvegarde est réalisée sur une clé USB. Mais ils
travaillent essentiellement en réseau par l’intermédiaire d’un serveur équipé du système
d’exploitation Windows Server 2003 pour permettre le partage des informations avec les
autres collaborateurs. Dans ce système, les données seront alors sauvegardées sur le disque
dur du serveur qui est accouplé à un système de sauvegarde en temps réel. Le serveur est
équipé d’un antivirus pour se protéger de toutes menaces via Internet. L’imprimante est
installée en réseau pour être accessible depuis chaque ordinateur.

5. Les documents comptables nécessaires :

Les documents comptables nécessaires (input) sont : les factures d’achats et de ventes,
dépense de caisse, les bordereaux, les relevés bancaires, les chéquiers, les documents
juridiques, les pièces internes, les bulletins de paie, les déclarations sociales et fiscales et
d’autres documents de charges et de produits.

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5.1. Classement des documents :

Il faut classer les documents d’une manière permettant de faciliter aux différents utilisateurs
leur traitement, leur consultation et permettant de saisir les données figurant sur ces
derniers. Cependant le classement se fait par référence de date, ou par nature des
documents (charges, produits…)

5.2. Saisie des données :

- Enregistrement des écritures comptables : Les comptes utilisés se divisent en des comptes de
bilan, des comptes de charges, et des comptes de produits.

Les charges concernent essentiellement les achats stockés de matières premières et de

fournitures, les achats non stockés, les services extérieurs et autres, les charges de personnel,
les impôts, les taxes et les versements assimilés.

Pour les produits, il s’agit surtout du compte vente de produits finis , d’autres opérations
diverses ont nécessité des comptes appropriés qui expliquent mieux le sens de l’écriture
comptable .

A cet effet six journaux ont été ouverts pour la constatation des écritures comptables à savoir :

✓ Un journal auxiliaire d’achat

✓ Un journal auxiliaire de vente
✓ Un journal auxiliaire de paie

Préparation de la saisie informatique

Le client a amené un an de comptabilité non triée. Afin de faciliter cette tâche, je classe les
documents suivant leur destination et dans l’ordre chronologique :

- Factures d’achat, Factures émises aux clients

- Factures d’achat d’immobilisations
- Bulletins de salaire
- Appels de cotisations sociales salariales ou de l’exploitant
- Appels de taxes fiscales
- Factures de frais bancaires
- Relevés bancaires et tableaux d’emprunt

6. Prise en charge du dossier d’un nouveau client

Mon tuteur m’a donné l’opportunité de créer et de saisir de façon autonome et dans la limite
de mes compétences, le dossier d’un nouveau client.

Cette mission me permet de mettre en œuvre une grande partie des modules de MOUHACIB
et d’utiliser les fonctionnalités telles que le lettrage ou le suivi des comptes clients et
fournisseur

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7. Agent Comptable :
Personne physique ou morale qui Comptabiliser les factures des fournisseurs. Faire les
factures des clients. Traiter les commandes. Faire aussi les opérations diverses de gestion
bancaire (ordre de virement traite etc.). Paiement des factures aux fournisseurs, relance des
factures impayées.

Vérifier les comptes de l'entreprise c'est à dire les dépenses et les entrées d'argent pour
connaitre à chaque instant la position et les possibilités financières de l'entreprise.

Cela passe par toutes les dépenses (fournitures de bureau, paies des salariés, achats de
machines, achats de matières premières).

Le service comptabilité doit être en contact avec tous les services pour mener à bien sa
mission.

7.1. Trésorier :

Un personne qui fait de:

▪ contrôler les entrées et sorties de fonds ;

▪ optimiser la gestion de trésorerie, dans un sens de sécurité et de rentabilité ;
▪ s'assurer de la bonne application des conditions bancaires :
jours de valeur, frais appliqués sur flux de trésorerie.

7.2. Présentation du logicielle utilise

« JET COMPT version 2.9 » est le logiciel utilisé par le service comptabilité.

Exemple

7.3. Exploitation du logiciel :

Saisie des écritures :

L’opération quotidienne dans la tenue d’une comptabilité est la saisie des écritures, JET

COMPT permet de les saisir dans le brouillard avant de les valider dans le journal.

Tant que les écritures ne sont pas validées, l’utilisateur peut les modifier ou les supprimer.

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7.4. Choix du journal et du mois

7.5. Ajout d’écriture comptable :

Par l’activation du bouton nouveau, et le remplissage des cases suivantes :

✓ le jour de l’opération
✓ le n° de compte
✓ le n° du compte de contrepartie
✓ le n° de pièce
✓ le lettrage
✓ libellé de l’opération
✓ montant débit ou crédit
✓ section analytique
✓ compte analytique

L’utilisateur peut faire des modifications sur une écriture comptable ou encore la supprimer.

Aussi il peut faire une recherche d’une écriture.

La consultation d’un compte permet de présenter sous forme d’ un tableau récapitulatif

l’ensemble des mouvements débit et crédit qui ont affecté le compte enquestion avec en bas le
total ainsi que le solde

11
Exmple

8. Validation des écritures :

Se fait par l’activation du menu « écritures/validation ». Une fois que les écritures sont
validées, aucune opération de saisie, de modification ou de suppression n’est plus possible
(écran de visualisation seulement).

9. Les différentes taches effectues

9.1. Journal achat :
Les factures sont enregistrées dans le journal achat, mais avant l’enregistrement, il faut :

➢ Vérifier l’existence d’une facture avec son bon de livraison et son bon de
commande.
➢ Voir le numéro donné au fournisseur, et de la nature de la charge.
➢ Vérifier le chantier concerné par cette charge.

La 1ère ligne de l’écriture concerne le fournisseur (date, n° du fournisseur, n° de la charge

de contrepartie, le montant TTC au crédit,…)

La 2ème ligne concerne la TVA (date, compte TVA, n° du fournisseur, montant au débit)

La 3ème ligne concerne la charge (date, compte de la charge, compte du fournisseur, montant
HT au débit, section analytique, comptes analytique,…)

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9.2. Classement des factures
❖ Ceux payées par chèque ou effet sont classés dans des tiroirs es, où chaque
fournisseurs a son dossier;
❖ Ceux payées par caisse sont classés dans le classeur « caisse ».
❖ Et ceux payées mensuellement (redevances de crédit-bail, facture du téléphone, d’eau
ou d’électricité,…) sont classés dans un classeur au nom du fournisseur.

9.2.1. Journal paie :

Le service paie établie les journaux de paie et les envoie au service comptabilité pour les
saisir.

Il s’agit de 3 documents à saisir mensuellement:

Journal de paie des salaires de la 1ère quinzaine ;

Journal de paie des salaires de la 2ème quinzaine ;
Journal de paie des salaires mensuels.

L’écriture passe comme suit :

Les appointements et salaires au débit du « compte 61711 ».

Les indemnités et avantages au débit du « compte 61713 ».
Les déplacements au débit du « compte 6143 ».
Cotisations à la CNSS au crédit du compte « 4441 ».
Cotisations AMO au crédit du compte « 4445 ».
Les allocations familiales au débit du compte « 444100002 ».
L’impôt sur le revenu au crédit du compte « 44525 ».
La rémunération du au crédit du compte « 4432 ».
Les avances sur salaires au crédit du compte « 3431 ».

9.2.2. Journal caisse :

Avant d’être classées dans le classeur « caisse », les factures payées par caisse s’enregistrent
dans le journal caisse pour solder le montant de la facture.

Une fois l’écriture est passée, on enregistre sur la facture le N° du journal caisse et le N° de
pièce donné automatiquement par le logiciel.

10. La déclaration de la TVA :

Le régime de déclaration est celui d’encaissement/décaissement.

Pour la TVA récupérable sur les charges, on prend les décaissements effectués dans les mois
précédents :

➢ Achat à 20%.

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 ➢ Prestations de services 20%.
➢ Achat à 14%.
➢ Achat de Travaux à 14%
➢ Achat de Travaux à 20%.
➢ Transport à 14%.

Pour la TVA facturée, on prend les encaissements effectués dans le mois sujet de déclaration.

On travaille sur les relevés bancaires :

Pour chaque montant émis dans le crédit du compte, on effectue une recherche dans le
logiciel « jet compte » soit par montant, soit par n° d’effet ou de chèque. Pour savoir le client
qui a effectué l’encaissement

Pour La TVA récupérable sur les immobilisations on ne prend pas le principe de décalage
d’un mois.

11. Préparation des états financiers

11.1. L’état de résultat :
Selon le nouveau système le comptable doit retracer ou établir un état de résultat
conformément à la loi comptable, cet état retrace les revenus et les gains, les charges et les
pertes découlant d’un exercice et reflétant aussi la performance financière et la rentabilité de
la société.

11.2. L’état de flux de trésorerie :

Il retrace l’évolution de la situation financière au cours d’un exercice et fournit des
informations sur l’activité d’exploitation, de financement et d’investissement de l’entreprise
ainsi que sur les effets de ces activités sur la trésorerie.

11.3. Le bilan :
Une fois, les travaux d’inventaires sont achevés et l’état de résultat est établi, on doit
présenter le bilan qui reflète la situation financière de l’entreprise sous forme d’actifs, de
passifs et de capitaux propres.

Les notes aux états financiers.

12. Travaux fiscaux :

- j’ai eu l’occasion d’établir des déclarations mensuelles d’impôt.

- (TVA colletée – TVA récupérable = TVA à payer).

- les déclarations doivent mentionner le matricule fiscal, le code de TVA, le nom, l’adresse et
l’activité de la société.

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12.1. Etablissement d’une déclaration fiscale
La déclaration mensuelle de l’impôt est souscrite et déposée à la recette des finances locale
par les :

• personnes physiques : dans les 15 premiers jours du mois suivant.

• Personnes morales : dans les 28 premiers jours du mois suivant.

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CONCLUSION
J’ai effectué mon stage de fin de formation du filler Banque et Finance en poste de
comptabilité au sein de l’entreprise. DEFI CONSEIL STRATEGIE lors de ce stage de 1 mois,
j’ai pu mettre en pratique mes connaissances théoriques acquises durant ma formation, de
plus, je me suis confronté aux difficultés réelles du monde du travail d’équipe.

Après ma rapide intégration dans l’équipe, j’ai eu l’occasion de réaliser plusieurs tâches qui
ont constitué une mission de stage globale.

Chacune de ces tâches, utiles au service et au bon déroulement de l’activité de l’entreprise, se

sont inscrites dans la stratégie de celle-ci et plus précisément dans celle du service comptable.
Je garde du stage un Excellent souvenir, il constitue désormais une expérience professionnelle
valorisante et encourageante pour mon avenir.

Je pense que cette expérience en entreprise m’a offert une bonne préparation à mon insertion
professionnelle car il fut pour moi une expérience enrichissante et complète qui conforte mon
désir d’exercer mon futur métier de « compter » dans le domaine de la comptabilité.

Enfin, je tiens à exprimer ma satisfaction d’avoir pu travailler dans de bonnes conditions

matérielles et un environnement agréable.

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