TD N° 2 : Gestion Financière – Tableau de Financement

On donne les bilans des exercices N- 1 et N, les tableaux des immobilisations, des
amortissements et des provisions à l'exercice N :

ACTIF N-1 Brut Amort et Net PASSIF N-1 Net

prov

Terrain 90 000,00 30 000,00 60 000,00 Capital Social 300 000,00

Installation techniques 200 000,00 95 000,00 105 000,00 Réserves légale 12 000,00
M de trasnport 300 000,00 135 000,00 165 000,00 Autres réserves 60 000,00
M de bureau 100 000,00 47 000,00 53 000,00 Report à nouveau 2 000,00
Prêt immobilisés 80 000,00 80 000,00 Résultat de l'exercice 187 000,00
TP 70 000,00 20 000,00 50 000,00 emprunt obligataire 230 000,00
TOTAL I 840 000,00 327 000,00 513 000,00 Prov dur pour R et C 40 000,00
M/ses 85 000,00 5 000,00 80 000,00 TOTAL I 831 000,00
M et F 162 000,00 162 000,00 Frs et comp rat 224 000,00
PF 90 000,00 10 000,00 80 000,00 organismes sociaux 75 000,00
clt et comptes rat 260 000,00 36 000,00 224 000,00 etat 95 000,00
etat 75 000,00 75 000,00 associés 30 000,00
autres debiteurs 45 000,00 45 000,00 autres creanciers 42 000,00
TVP 60 000,00 8 000,00 52 000,00 TOTAL II 466 000,00
TOTAL II 777 000,00 59 000,00 718 000,00 TP 65 000,00
Banque 86 000,00 86 000,00 TOTAL III 65 000,00
caisse 45 000,00 45 000,00
Total III 131 000,00 131 000,00
total 1 748 000,00 386 000,00 1 362 000,00 total 1 362 000,00

Pr : A. TOUIMER 2ème année M.E

ACTIF N Brut Amort et Net PASSIF N Net
prov
Terrain 70 000,00 50 000,00 20 000,00 Capital Social 370 000,00
Installation techniques 260 000,00 111 000,00 149 000,00 Réserves légale 21 350,00
M de trasnport 340 000,00 200 000,00 140 000,00 Autres réserves 151 650,00
M de bureau 80 000,00 50 000,00 30 000,00 Report à nouveau 5 000,00
Prêt immobilisés 120 000,00 120 000,00 Résultat de l'exercice 217 000,00
TP 100 000,00 25 000,00 75 000,00 emprunt obligataire 160 000,00
TOTAL I 970 000,00 436 000,00 534 000,00 Prov durab pour R et C 44 000,00
Mses 173 000,00 15 000,00 158 000,00 TOTAL I 969 000,00
M et F 216 000,00 8 000,00 208 000,00 Frs et comp rat 397 000,00
PF 195 000,00 6 000,00 189 000,00 organismes sociaux 86 000,00
clt et comptes rat 328 000,00 48 000,00 280 000,00 etat 128 000,00
etat 112 000,00 112 000,00 associés 68 000,00
autres debiteurs 68 000,00 68 000,00 autres créanciers 49 000,00
TVP 90 000,00 15 000,00 75 000,00 TOTAL II 728 000,00
TOTAL II 1 182 000,00 92 000,00 1 090 TP 89 000,00
Banque 124 000,00 000,00
124 000,00 TOTAL III 89 000,00
caisse 38 000,00 38 000,00
Total III 162 000,00 162 000,00
total 2 314 000,00 528 000,00 1 786 000,00 total 1 786 000,00

Etat d’information complémentaire

TABLEAU DES IMMOBILISATIONS
Val. Brut Augmentations Diminutions Val. brutes
début exercice fin exercice
Terrain 90 000,00 20 000,00 40 000,00 70 000,00
Installation techniques 200 000,00 90 000,00 30 000,00 260 000,00
M de trasnport 300 000,00 40 000,00 340 000,00
M de bureau 100 000,00 20 000,00 80 000,00
TP 70 000,00 40 000,00 10 000,00 100 000,00
total 760 000,00 190 000,00 100 000,00 850 000,00

Pr : A. TOUIMER 2ème année M.E

 TABLEAU DES AMORTISSEMENTS
Amort Dotations Diminutions Amort
début exercice fin exercice
Installation techniques 95 000,00 26 000,00 10 000,00 111 000,00
M de transport 135 000,00 65 000,00 200 000,00
M de bureau 47 000,00 11 000,00 8 000,00 50 000,00
Total 277 000,00 102 000,00 18 000,00 361 000,00

TABLEAU DES PROVISIONS

Provisions Dotations Reprises Provisions
début exercice fin exercice
Terrain 30 000,00 20 000,00 50 000,00
TP 20 000,00 12 000,00 7 000,00 25 000,00
Prov durab pour R et C 40 000,00 18 000,00 14 000,00 44 000,00
Total 90 000,00 50 000,00 21 000,00 119 000,00

Informations diverses:

 Au cours de l’exercice N la société à décidé de distribuer 40% du résultat net,

 Au cours de l’exercice N la société a contracté un nouvel emprunt pour 50 000 DH,
 il y a eu une augmentation de capital en numéraire,
 le remboursement des prêts immobilisés a eu lieu au courant N pour 35 000 DH,
 le produits de cession sont comme suit :
o Terrain : 58 000 DH
o Inst techn : 22 000 DH
o Mob de Bureau : 10 000 DH
o TP : 17 000 DH
TAF
1) Déterminer les dividendes distribués au titre de l’exercice N-1.
2) Calculez la CAF et l’AF
3) Elaborer le tableau des créances et de dettes
4) Établir le tableau de financement partie I (Tableau de synthèse des masses).
5) Établir le tableau de financement partie II (Tableau des emplois et Ressources).

Pr : A. TOUIMER 2ème année M.E