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Les écritures de fin d’exercice :

1- Provision les facture non parvenue

2-Amortissement des immobilisations

3-Charge constaté d’avance

4-préparation de tableau de Rapprochement Bancaire

5-Reclassement des comptes des fournisseurs débiteur

au crédit par des comptes d’avance au fournisseur

6-Passation des centralisations de TVA

7-Provision pour dépréciation de l’actif circulant

8-Variation de stock
1) Provision les facture non parvenue :

Exemple des factures l’eau et électricité non parvenue de mois 12

Compte Libelle Débit crédit

61251 L’eau et électricité X

4417 Fournisseur-Facture non parvenue X

Total

Exemple des factures de l’internet et de fixe non parvenue de mois 12

Compte Libelle Débit crédit

61455 Frais de téléphone X

4417 Fournisseur-Facture non parvenue X

Total

2) Amortissement des immobilisations

Exemple :

Amortissement de frais autre charges a répartir

Compte Libelle Débit crédit

61912 D.E.A des charges à répartir X

28128 Amort .autres charges à répartir X

Total
 Amortissement de matériel et outillage
Compte Libelle Débit crédit

61933 D.E.A matériel et outillage X

28332 Amortissements matériel et outillage X

Total

Amortissement du mobilier du bureau

Compte Libelle Débit crédit

61935 D.E.A des mobilier, matériel du bureau X

28351 Amortissements du mobilier de bureau X

Total

Amortissement du matériel du bureau

Compte Libelle Débit crédit

61935 D.E.A des mobilier, matériel du bureau …. X

28352 Amortissements du matériel de bureau X

Total

3) Charge constatées d’avance

Exemple Ecriture comptable de prime d’assurance en 2018 du mois

06 -2018 au 06-2019 ,Les 6 mois de l’année 2019 ils sont des charges
constatées d’avance pour l’exercice 2018 il faut les passer comme suit :
 Compte Libelle Débit crédit

3491 Charges constaté d’avan X

6134 Prime d’assurance X

Total

4) Préparer de tableau de rapprochement Bancaire c’est un tableau

pour les comptes de la banque (la banque chez l’entreprise et le
relevé bancaire).

Exemple : des chèques non encours décaisser

Le compte bancaire Chez nous Chez la banque

débit crédit débit crédit

Solde bancaire 150 000.00 180 000.00

01/02/2019 CHQ N° 12345 15 000.00

03/05/2019 CHQ N° 12360 10 000.00

04/04/2019 EFFET N° 380 5 000.00

Solde bancaire 150 000.00 30 000.00 180 000.00

150 000.00 150 000.00

5) Reclassement les comptes des fournisseurs débiteur

aucrédit par des comptes d’avance :

Exemple :
 Compte Libelle Débit crédit

3411 Avance sur commande X

4411 Fournisseur X

Total

6) Passation des centralisations de TVA

Exemple crédit de TVA :

Compte Libelle Débit crédit

34552 Tva récupérable /charge 400.00

3456 Crédit de tva 100.00

4455 Etat, TVA facturée 200.00

3456 Crédit de tva 300.00

Total 500.00 500.00

Exemple TVA due :

Compte Libelle Débit crédit

34552 TVA récupérable /charge 1000.00

3456 Crédit de TVA 300.00

4455 Etat, TVA facturée 1600.00

4456 Etat, TVA due 300.00

Total 1600.00 1600.00

7) Provision pour dépréciation de l’actif circulant

 Exemple d’une provision sur dépréciation de marchandises
Compte Libelle Débit crédit

61961 PROV. Pour dépréciation de Stock X

3911 PROV. Pour dépréciation de m/ses X

Total

8) Variationde stock

Exemple : Stock de marchandise

Compte Libelle Débit crédit

3111 Stocks X

6111 Achat de marchandise X

Total

Compte Libelle Débit crédit

6111 Achat de marchandise X

3111 Stock X

Total
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