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Détermination du budget de

Après avoir défini notre stratégie qui se traduit par notre ambition de devenir le leader sur le marché national du ciment d'ici
commercial, lors de notre dernière réunion concernant la fixation du budget de ventes de l'année 2020, de fixer un objectif d
par la prise d'un certain nombre de décisions concernant le budget de ventes de l'année 2020.
Ce fichier détaillera notre budget globale de l'année 2020 par région, en incluant les quatres budgets partiels : Budget logistiq

1. Les objectifs de l'exercice


Exercice 2019
Objectifs en Unité t
Total Augmentation de 5% 2,100,000.00
Région Nord Augmentation de 6,5% 700,000.00
Par région
Région Centre Augmentation de 4,5% 1,400,000.00
CPG 34 5% 630,000.00
Par produit
CPG 45 5% 1,470,000.00
Détermination du budget des ventes
e leader sur le marché national du ciment d'ici 3 ans, en ciblant une part de marché de 25% d'ici là, nous avons décider , au sein du départe
e ventes de l'année 2020, de fixer un objectif d'augmentation de notre Chiffres d'Afaires de 5% pour l'année 2020, une réunion qui s'est ach
e l'année 2020.
nt les quatres budgets partiels : Budget logistique, budget marketing, budget ventes région Nord et budget ventes région centre.

Exercice 2019 Prévision exercice 2020


en CA en Unité t en CA
2,030,000,000.00 2,208,500.00 2,131,500,000.00
770,000,000.00 745,500.00 820,050,000.00
1,260,000,000.00 1,463,000.00 1,316,700,000.00
609,000,000.00 662,550.00 641,025,000.00 * On suppose que nous avons vendu 30% de CPG 3
1,421,000,000.00 1,545,950.00 1,495,725,000.00
avons décider , au sein du département
ée 2020, une réunion qui s'est achevée

et ventes région centre.

nous avons vendu 30% de CPG 35 sur la région du nord comme sur la région du centre, et que nous avons vendu 70% de CPG 45 sur la ré
ons vendu 70% de CPG 45 sur la région du nord comme sur la région du centre
Elaboration d'un budget marketing

Marché national 14000000 tonnes d


Taux de croissance prévu 6,5% au Nord
Tonnage vendus 2100000 t avec 700000 t au Nord
Prix moyen de vente 1100 dhs Nord
Part de marché (PDM) de la Société en N 15 % Part de marché (PDM) c

Répartition des ventes par région Tonnage


Centre 1400000
Nord 700000
Total 2100000

Répartition des ventes par produit et par région % Produits


CPJ35 30%
CPJ45 70%
Total 100%

Il est tout à fait nécessaire d'avoir un bon budget marketing afin de concrétiser la stratégie d'augmentation de la PDM de 5% l
vu qu'elle génère le plus de CA, le budget marketing lui afférent représentera 8% du CA de la région, soit 105336000 DHS afi
clients clés résident dans cette région. Cette campagne Centre permettra de toucher environs 220 clients stratégique
recruter 50%, ce qui fait 110 clients ce qui équivaut à 1 milliard de DHS de CA généré. Pour la région Nord, on prévoira
d'attirer environs 130 clients de taille dans cette région qui font à peu près un CA de 500 milions de DHS, et si on espè
millions de DHS de CA généré.
Elaboration d'un budget marketing

14000000 tonnes de ciment


6,5% au Nord 4,5% au Sud
2100000 t avec 700000 t au Nord 1400000 t au Centre
1100 dhs Nord 900 dhs Centre
15 % Part de marché (PDM) ciblée par la Société

Augmentation prévue Prix par région CA par région


4.50% 900 1316700000
6.50% 1100 820050000
2136750000

CA Centre CA Nord
395,010,000 246015000
921,690,000 574035000
1316700000 820050000

étiser la stratégie d'augmentation de la PDM de 5% la première année pour atteindre 10% dans les années qui suivent. C'est pour cela que
era 8% du CA de la région, soit 105336000 DHS afin d'organiser une campagne de grande portée pour se faire connaître et augm
mettra de toucher environs 220 clients stratégiques qui font un CA de 2 milliards de DHS, et si on se dit qu'on a un retour sur inve
HS de CA généré. Pour la région Nord, on prévoira un budget marketing de 6% du CA généré dans cette région, soit 49203000 DHS
u près un CA de 500 milions de DHS, et si on espère un retour sur investissement de 40%, c'est à dire, sur les 130, on en ajoutera
Donc grâce au budget Marketing, on
Budget consacré
105336000
49203000
154539000

Salariés
Masse salariale/mois 40000 12 480000
Frais de déplacements/mois 8000 12 96000
Total 576000

% dans les années qui suivent. C'est pour cela que le budget marketing sera comme suit : Pour la région Centre,
grande portée pour se faire connaître et augmenter la notoriété étant donné que bon nombre de
DHS, et si on se dit qu'on a un retour sur investissement de 50%, c'est à dire, sur les 220 on peut
A généré dans cette région, soit 49203000 DHS pour organiser un grand évènement d'exposition afin
de 40%, c'est à dire, sur les 130, on en ajoutera 52 dans notre portefeuille clients, et 52 clients valent 200
Donc grâce au budget Marketing, on aura un gain total de 1 milliard et 200 millions de DHS.
Recrutement Cout de recrutement
4 Nord 400.00 DH 1600
6 Centre 500.00 DH 3000
Total 4600
On suppose qu'on transporte 50% du tonnage par des camions et 50% par voie ferroviaire

Tonnage vendu en N-1 2100000


Tonnage par jour 5753.424658
Poids transporté par un camion 3.5
Nombre de camions utilisés 822
Tonnage transporté par train/j 2876.712329
Camions affectés au nord 274
Camion affectés au centre 548

- Si on veut augmenter nos ventes au nord de 6% , on aura besoin d'investir dans 18 camions de plus OU utiliser la transpo
par voie ferrovière (option preferable vue l'importance de la distance)

-Si on veut augmenter nos ventes au centre de 4,50% , on aura besoin d'investir dans 25 camions de plus

Prix du camion 300000


Coût d'achat de 45 camions
12900000
Masse salariale des chauffeurs
supplémentaires
3000*45 135000
Coût de carburant supplémentaire
mensuel 700*30*45 945000
Total budget 14280000
Budget logistique

mions de plus OU utiliser la transportation

ns 25 camions de plus
Données de ventes du ciment

Ventes du nord

Produits Quantités vendues


CPJ 35 410,000
CPJ 45 690,000
CPJ 55 0
TOTAL 1,100,000

Coûts variables

Coûts de cuisson du calcaire

CV / T (Dhs)
Calcaire 50
Petcoke 250
Electricité 150
Total 450

Coûts totaux de production du ciment :

Nous avons déjà des stocks de clinker de 20 000 T, et avec une capacité de production

Et en se conformant aux budget de ventes, nous devons produire :


En supposant aussi que les machines travaillent à 80% , nous pouvons donc produire

Coûts totaux de cuisson


CPJ 35
Avec prod de 2,09M Avec prod de 1,98M
Calcaire 28,962,090.00 MAD 27,434,880.28 MAD
Petcoke 144,810,450.00 MAD 137,174,401.39 MAD
Electricité 86,886,270.00 MAD 82,304,640.84 MAD
Total 260,658,810.00 MAD 246,913,922.51 MAD

Coûts totaux de broyage

CPJ 35
Avec prod de 2,09M Avec prod de 1,98M
Manutention 28,962,090.00 MAD 27,434,880.28 MAD
Pièce d'usure 28,962,090.00 MAD 27,434,880.28 MAD
Electricité 115,848,360.00 MAD 109,739,521.12 MAD
Total 173,772,540.00 MAD 164,609,281.67 MAD

Coûts de Matière première (Calcaire)

CPJ 35
Avec prod de 2,09M Avec prod de 1,98M
Calcaire 14,264,910.00 MAD 13,512,702.23 MAD

Coût total

CPJ 35
Avec prod de 2,09M Avec prod de 1,98M
Totaux 448,696,260.00 MAD 425,035,906.41 MAD

Avec prod de 2,09M Avec prod de 1,98M


Coût total de prod. 1,615,587,420.00 MAD 1,530,395,335.69 MAD

Après avoir calculé les différents coûts intermédiaires qui vont constituer notre budget, nous avons constaté que notre capaci
Pour s’approcher de la satisfaction de l’équipe commerciale, on peut, d’une part, augmenter la capacité des machines au-delà
L’autre solution qui pourrait diminuer les coûts est celle d’utiliser la chaleur dégagée du four pour produire de l’énergie therm
Mesurer chaque période de trois mois (surtout au niveau du Ier trimestre), à l’aide des tableaux de bord et des indicateurs de
Sensibiliser les employeurs sur l’importance d’éteindre la lumière et les machines lorsqu’ils ne les utilisent pas pour la réductio
Une gestion optimale d’approvisionnement : il faut chercher le meilleur fournisseur qui propose un bon rapport qualité prix, a
Intégrer un système d’information qui permet de gérer la relation entre l’entreprise et le fournisseur afin d’éviter les ruptures
Ventes du centre Vente du sud

Produits Quantités vendues Produits


CPJ 35 414,540 CPJ 35
CPJ 45 1,044,027 CPJ 45
CPJ 55 76,767 CPJ 55
TOTAL 1,535,333 TOTAL

Coûts de broyage du clinker

CV / T (Dhs)
Manutention 50
Pièce d'usure 50
Electricité 200
Total 300

r de 20 000 T, et avec une capacité de production de 2M T / an, et pour pouvoir réduire les coûts autant que possible, nous produirons que

2090220.1
1600000 tonnes de clinker.

CPJ 45 CPJ 55
Avec prod de 2,09M Avec prod de 1,98M Avec prod de 2,09M Avec prod de 1,98M
73,094,400.00 MAD 69,240,034.58 MAD 3,454,515.00 MAD 3,272,353.81 MAD
365,472,000.00 MAD 346,200,172.89 MAD 17,272,575.00 MAD 16,361,769.03 MAD
219,283,200.00 MAD 207,720,103.73 MAD 10,363,545.00 MAD 9,817,061.42 MAD
657,849,600.00 MAD 623,160,311.20 MAD 31,090,635.00 MAD 29,451,184.26 MAD

CPJ 45 CPJ 55
Avec prod de 2,09M Avec prod de 1,98M Avec prod de 2,09M Avec prod de 1,98M
73,094,400.00 MAD 69,240,034.58 MAD 3,454,515.00 MAD 3,272,353.81 MAD
73,094,400.00 MAD 69,240,034.58 MAD 3,454,515.00 MAD 3,272,353.81 MAD
292,377,600.00 MAD 276,960,138.31 MAD 13,818,060.00 MAD 13,089,415.22 MAD
438,566,400.00 MAD 415,440,207.47 MAD 20,727,090.00 MAD 19,634,122.84 MAD

CPJ 45 CPJ 55
Avec prod de 2,09M Avec prod de 1,98M Avec prod de 2,09M Avec prod de 1,98M
18,273,600.00 MAD 17,310,008.64 MAD 383,835.00 MAD 363,594.87 MAD

CPJ 45 CPJ 55
Avec prod de 2,09M Avec prod de 1,98M Avec prod de 2,09M Avec prod de 1,98M
1,114,689,600.00 MAD 1,055,910,527.32 MAD 52,201,560.00 MAD 49,448,901.96 MAD

tre budget, nous avons constaté que notre capacité de production est inférieure à la quantité prévue par le budget des ventes  :
part, augmenter la capacité des machines au-delà de 80% qui constitue sa capacité actuelle. Cette solution peut engendrer des frais suppl
dégagée du four pour produire de l’énergie thermique, et donc de l’électricité et diminuer le coût de l’énergie.
l’aide des tableaux de bord et des indicateurs de performance, le rendement et les résultats de notre initiative de diminuer les coûts en a
hines lorsqu’ils ne les utilisent pas pour la réduction de coûts de l’énergie.
nisseur qui propose un bon rapport qualité prix, afin de minimiser les coûts d’approvisionnement,
treprise et le fournisseur afin d’éviter les ruptures de stock et le blocage temporaire de la production.
Quantités vendues
40,000
93,333
0
133,333

Composition des types de ciment :

CPJ 35 CPJ 45 CPJ 55


Clinker 67% 80% 90%
Calcaire 33% 20% 10%

sible, nous produirons que ( 2 M - 20 000) T = 1 980 000 T de clinker cette année. Le ratio de 1,98M par rapport à 2,09M est : (1980000/20
get des ventes  :
engendrer des frais supplémentaires de réparation et manutention des machines, mais d’autre part elle nous permettra d’augmenter la q

de diminuer les coûts en augmentant la capacité de production des machines. Et c’est à l’aide de ces résultats que nous allons adopter cett
par rapport à 2,09M est : (1980000/2000000) = 0.947268663
t elle nous permettra d’augmenter la quantité produite et réaliser des économies d’échelle.

es résultats que nous allons adopter cette stratégie pour le reste de l’année tout en rester en veille ou la réajuster si les résultats sont très
ajuster si les résultats sont très modestes.
Prix d'achat Calcaire
Prix d'achat PetCoke

Volume d'achat Calcaire


Volume d'achat PetCoke
Masse salariale - Commercial
Masse salariale - Production
Masse salariale - Siège

Amortissement

Coût financier net (résultat financier)

Taux d'IS
Résultat par destination

Budget N Budget
en dirhams
Chiffre d'affaires
Coût de distribution
Coût de production
Marge brute
Coûts administratifs
Coût marketing
EBITDA
Dotations nettes aux amortissements, dépréciations et aux provisions
EBIT
Coût de l'endettement net
Résultat avant impôt
Impôts sur les sociétés
Résultat net

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