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BUDGET

Volume de vente Prix de vente (en


CA (en Dhs)
(en T) Dh/T)
Total 2,160,000.00 969.44 2,094,000,000.00
CPJ 35 660,000.00 900 594,000,000.00
Par produit
CPJ 45 1,500,000.00 1,000 1,500,000,000.00
Réduction du chiffre d'affaires Volume Remise / tonne
Remises sur ventes CPJ35 660,000 50
Remises sur ventes CPJ45 1,500,000 50
Total 2,160,000

Coûts de distribution Volume % volume livré

Coût de livraison des clients 2,160,000 40%


Total

Nombre de
Compagnes publicitaires Coût par compagne
compagnes
Compagnes télé 2 1,000,000
Compagnes radios 6 500,000
Caompagnes sur réseaux sociaux 10 200,000
Total
Montant remise
33,000,000
75,000,000
108,000,000

Coût de livraison
Coût total (en Dhs)
(Dhs/tonne)
50 43,200,000
43,200,000.00

Montant total

2,000,000
3,000,000
2,000,000
7,000,000
Stockage et volume produit

Fichde de stock CPJ 35 CPJ 45


Volume de ventes 660,000 1,500,000
Stock final 20,000 30,000
Total 680,000 1,530,000
Stock initial 40,000 10,000
Volume produit 640,000 1,520,000

Coûts variables

Coûts de cuisson du calcaire

Dhs / tonne clinker


Electricité 400

Coûts de broyage du clinker

Dhs / tonne ciment


Manutention 50
Electricité 200

Coûts des matières et consommables

Coût Achat Unité


Calcaire 50 Dhs/Tonne
Pièce d'usure 405 Dhs/Tonne
Petcoke 800 Dhs/Tonne

Rendement des matières

Broyage

Rendement / CPJ 35 Rendement / CPJ 45 Unité


Clinker 70% 80% Tonne Clinker / Tonne Ciment
Calcaie broyage 30% 20% Tonne Calcaire / Tonne Ciment
Pièce d'usure 10% 10% Tonne Pièce d'usure / Tonne ciment

Cuisson
Rendement / clinker Unité
Petcoke 25% Tonne Petcoke / Tonne clinker
Calcaire cuisson 140% Tonne Calcaire / Tonne Clinker

Volumes consommés

Broyage CPJ 35 (en tonnes) CPJ 45 (en tonnes)


Calcaire consommé 192,000 456,000
Clinker consommé 448,000 1,064,000
Pièces d'usure 64,000 152,000

Cuisson Clinker (en tonnes)


Calcaire consommé 2,116,800
Petcoke consommé 378,000

Coûts totaux de cuisson

Coût de cuisson Clinker (en Dhs) Volume clinker (T) Coût unitaire (Dhs/T)
Calcaire 105,687,427 1,512,000 69.8991
Petcoke 302,418,086 1,512,000 200.0120
Electricité 179,200,000 1,512,000 118.5185
Total 587,305,513 1,512,000 388.4296

Coûts totaux de broyage

Coût de broyage CPJ 35 (en Dhs) CPJ 45 (en Dhs) Coût total de production
Clinker 174,016,448 413,289,065 587,305,513
Calcaire 9,586,161 22,767,133 32,353,294
Pièces d'usure 2,588,959 6,148,778 8,737,738
Manutention 32,000,000 76,000,000 108,000,000
Electricité 128,000,000 304,000,000 432,000,000
Total 346,191,569 822,204,976 1,168,396,544
onne Ciment
Tonne Ciment
ure / Tonne ciment
Fichde de stock Calcaire Pièces d'usure Petcoke
Volume consommé 2,764,800 216,000 378,000
Stock final 10,000 5,000 40,000
Total 2,774,800 221,000 418,000
Stock initial 20,000 10,000 30,000
Volume acheté 2,754,800 211,000 388,000

PMP du stock initial Prix Achat Unité


Calcaire 40 50 Dhs/Tonne
Pièce d'usure 500 400 Dhs/Tonne
Petcoke 930 790 Dhs/Tonne

Achats Calcaire

Calcaire Quantité Prix Montant


Stock initial 20,000 40 800,000
Volume acheté 2,754,800 50 137,740,000
Total 2,774,800 50 138,540,000
Volume consommé 2,764,800 50 138,040,721
Stock final 10,000 50 499,279

Achats Pièces d'usure

Calcaire Quantité Prix Montant


Stock initial 10,000 500 5,000,000
Volume acheté 211,000 400 84,400,000
Total 221,000 405 89,400,000
Volume consommé 216,000 405 87,377,376
Stock final 5,000 405 2,022,624

Achats Petcoke
Calcaire Quantité Prix Montant
Stock initial 30,000 930 27,900,000
Volume acheté 388,000 790 306,520,000
Total 418,000 800 334,420,000
Volume consommé 378,000 800 302,418,086
Stock final 40,000 800 32,001,914
Masse salariale - Commercial 20,000,000
Masse salariale - Production 100,000,000
Masse salariale - Siège 10,000,000
Loyer du siège 6,000,000
Nettoyage et gardiennage Usines 24,000,000
Nettoyage et gardiennage Siège 3,000,000
Résultat par destination

Budget N Budget

Chiffre d'affaires 1,986,000,000


Coût de distribution 43,200,000
Coût de production 1,292,396,544
Marge brute 650,403,456
Coûts administratifs 19,000,000
Coût marketing 27,000,000
EBITDA 604,403,456
Dotations nettes aux amortissements, dépréciations et aux provisions
EBIT
Coût de l'endettement net
Résultat avant impôt
Impôts sur les sociétés
Résultat net
Investissement

Immobilisations existantes

Base
Taux
d'amortissement
Terrains Dhs 100,000,000 0%
Batiments Dhs 500,000,000 4%
Machine Dhs 1,600,000,000 5%
Fournitures, vehicules & outillages Dhs 200,000,000 20%
Total Dhs 2,400,000,000

Novueaux investissements

Valeur d'acquisition Mois d'acquisition

Terrains Dhs
Batiments Dhs 100,000,000 6
Machine Dhs 200,000,000 3
Fournitures, vehicules & outillages Dhs
Total Dhs

Désinvestissements

Valeur nette
Valeur brute
comptable

Terrains Dhs
Batiments Dhs 200,000,000 100,000,000
Machine Dhs 400,000,000 200,000,000
Fournitures, vehicules & outillages Dhs
Total Dhs
Dotations aux
amortissements
-
20,000,000
80,000,000
40,000,000
140,000,000

Taux Dotations aux


d'amortissement amortissements
-
4% 2,000,000
5% 2,500,000
-
4,500,000

Dotations aux
Produit de cession Mois de cession Taux d'amortissement amortissements non
constatées
-
50,000,000 6 4% 4,000,000
60,000,000 3 5% 15,000,000
-
19,000,000
Financement bancaire

Emprunts existants
Capital restant dû Taux d'intérêt
Emprunt 1 Dhs 100,000,000 8%
Emprunt 2 Dhs 200,000,000 7%
Emprunt 3 Dhs 300,000,000 6%
Emprunt 4 Dhs
Total Dhs 600,000,000

Nouveaux emprunts

Montant emprunté
Mois de
mobilisation
Emprunt 5 Dhs
Emprunt 6 Dhs 60,000,000 6
Emprunt 7 Dhs 30,000,000 3
Emprunt 8 Dhs
Total Dhs

Remboursements d'emprunts
Montant du Mois de
remboursement remboursement
Emprunt 1 Dhs 80,000,000 3
Emprunt 2 Dhs 100,000,000 6
Emprunt 3 Dhs 120,000,000 9
Emprunt 4 Dhs
Total Dhs

BFR

Solde début d'année Solde fin d'année


Créances clients Dhs 130,000,000 150,000,000
Dettes fournisseurs Dhs 120,000,000 100,000,000
Stocks Dhs 33,700,000 34,523,818
Autres créances Dhs 20,000,000 20,000,000
Autres dettes Dhs 30,000,000 30,000,000
Impôt sur les sociétés

Taux de l'impôt sur les sociétés % 30% Du résultat comptable avant impôts

Trésorerie en debut d'année

Trésorerie en debut d'année Dhs 20,000,000 Du résultat comptable avant impôts


Charge d'inétrêt
8,000,000
14,000,000
18,000,000
-
40,000,000

Taux d'intérêt Charge d'intérêt

-
4% 1,200,000
5% 375,000
-
1,575,000

Charge d'intérêt non


Taux d'intérêt constaté
8% 4,800,000
7% 3,500,000
6% 1,800,000
0% -
10,100,000
at comptable avant impôts

at comptable avant impôts


Résultat par destination

Budget N Budget

Chiffre d'affaires 1,986,000,000


Coût de distribution 43,200,000
Coût de production 1,292,396,544
Marge brute 650,403,456
Coûts administratifs 19,000,000
Coût marketing 27,000,000
EBITDA 604,403,456
Dotations nettes aux amortissements, dépréciations et aux provisions 425,500,000
EBIT 178,903,456
Coût de l'endettement net 31,475,000
Résultat avant impôt 425,500,000
Impôts sur les sociétés 127,650,000
Résultat net 297,850,000
Tableau des flux de trésorerie (TFT = Cashflow)

Budget N Budget

Trésorerie en début de pétiode 20,000,000


EBITDA 604,403,456
Variation du BFR - 40,823,818
Intérêts payés - 31,475,000
Impôt sur le résultat - 127,650,000
Flux de trésorerie d'exploitation 404,454,638
Investissement - 300,000,000
Désinvestissement 110,000,000
Flux de trésorerie d'investissement - 190,000,000
Nouveaux emprunts 90,000,000
Remboursements d'emprunts - 300,000,000
Flux de trésorerie de financement - 210,000,000

Variation nette de trésorerie 4,454,638

Trésorerie en fin d'année 24,454,638

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