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Tableau de redressement et reclassement

Retraitement du bilan financier

Eléments VI VE VR VD CP DMLT DCT TP


Totaux comptables
Immobilisations en non-valeur - -
Ecart de conversion – Passif ∑+ - -
Subvention d’investissement -IS +IS
Ecart de conversion – Actif non couvert - - ∑-
+V/ immobilisations (valeur réelle > valeur comptable) + +
-V/ immobilisations (valeur réelle < valeur comptable) - -
Prête immobilisé <1an - +
Stock sécurité (outil) + -
Stock rossignole - -
Créance >1an + -
Effets facilement escomptables - +
TVP facilement vendable +V - + +
TVP facilement vendable -V - + -
TVP difficilement vendable + -
Charges constaté d’avance - -
Créance irrécouvrable - -
Dividendes - +
DMLT <1an - +
DCT >1an + -
Dettes fournisseurs à jamais payer + -
Provision durable pour RC non justifié -(v-is) - +IS
Crédit-bail + +
Totaux financiers

VI : actif immobilisé
VE : stock
VR : créance + TVP
VD : trésorerie actif

1
Tableau d’affectation du résultat
Ressources à affecter Affectation
affectation de 5% du
bénéfice à la réserve
Résultat net de l’exercice Réserve légale
légale dans la limite de
10% du capital.
Autres réserves
Report à nouveau
Dividendes
Report à nouveau
Total Total

Bilan financier condensé


ACTIF PASSIF
VI 1111111111111 CP 1111111111111
VE DMLT
VR DCT
VD TP
Total Total

FRF = (CP + DMLT) –VI

BFR = (VE + VR) –DCT

TN = FRF – BFR = VD –TP

2
L’analyse par la méthode des ratios
1- Ratios de structure
financement permanant
Ratio de financement permanant =
Actif immobilisé
Capitaux propres
Ratio d’autonomie financière =
Dettes (DMLT + DCT)
Capitaux propres
Ratio d’indépendance financier =
Financement permanent
Actif totale
Ratio de solvabilité =
Dettes
VD
Ratio de trésorerie immédiate =
DCT
VR + VD
Ratio de trésorerie réduite =
DCT
2- Ratios de gestion
Stock de marchandises
Achats revendus de marchandises
Taux de rotation =
Stock moyen de marchandises
Stock moyen de marchandises
Délai découlement = *360
Achats revendus de marchandises
Stock de matière première
Achats consommé de MP
Taux de rotation =
Stock moyen de MP
Stock moyen de MP
Délai découlement = *360
Achats consommé de MP
Stock de produits finis
Cout des PF vendus
Taux de rotation =
Stock moyen de PF
Stock moyen de PF
Délai découlement =
Cout des PF vendus
Créances
CA
Taux de rotation =
Clients et CR
Clients et CR
Délai découlement = *360
CA
Dettes
Achats TTC
Taux de rotation =
Frs et CR
Frs et CR
Délai découlement = *360
Achats TTC

3
3- ratios de répartition de la valeur ajoutée
Impôts et taxes + IS
l’Etat
VA
Charges de personnel
Personnel
VA
Charges financiers
Etablissement
VA
Dividendes
Les associes
VA
Autofinancement
L’entreprise
VA

4- ratios de rentabilité
Résultat Net de l’exercice
Rentabilité commercial =
CA (HT)
Résultat Net de l’exercice
Rentabilité financière =
Capitaux propres
Excédent Brut d’exploitat
Rentabilité économique =
Capitaux propres