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EXERCICE_1

1/ BASE D'IMPOSITION A LA TVA

MONTANT BRUT 200 000,00


REMISE 10 000,00
NET COMMERCIAL 190 000,00
ESCOMPTE 1 900,00
NET FINANCIER 188 100,00
FRAIS D'EMBALLAGE 500,00
FRAIS DE TRANSPORT 2 000,00
BASE D'IMPOSITION 190 600,00
TVA FACTUREE 38 120,00
MONTANT TTC 228 720,00
- AVANCE DU 15/3 20 000,00
NET A PAYER 208 720,00

2/ EXIGIBILITE DE LA TVA

1er CAS : REGIME DES ENCAISSEMENTS TVA EXIGIBLE AU TITRE DE MARS TVA EXIGIBLE AU TITRE DE JUIN
3 333,33 34 786,67
A PAYER AVANT FIN AVRIL AVANT FIN JUILLET

2ème CAS : REGIME DES DEBITS TVA EXIGIBLE AU TITRE DE MARS


38 120,00
AVANT FIN AVRIL
EXERCICE_2

REGIME DES ENCAISSEMENTS REGIME DES DEBITS

MONTANT TAUX DE
TVA TVA
TVA FACTUREE TTC TVA
VENTE AU COMPTANT (CBNE) 240 000,00 20% 40 000,00 40 000,00
VENTE EN ESPECES 30 000,00 20% 5 000,00 5 000,00
VENTE A CREDIT (LCN) 96 000,00 20% 16 000,00
AVANCE RECUE / VENTES 60 000,00 20% 10 000,00 10 000,00
ESCOMPTE LCN 36 000,00 20% 6 000,00
ENCAISSEMENT DE LCN 42 000,00 7 000,00
TOTAL TVA COLLECTEE 68 000,00 71 000,00

TVA RECUPERABLE
ACHAT COMPTANT (CBNE) 185 000,00 20% 30 833,33
ACHAT EN ESPECES 15 000,00 20%
ACHAT A CREDIT 120 000,00 20%
ACHAT MATERIEL (CBNE) 24 000,00 20% 4 000,00
ACHAT VOITURE DE SERVICE 150 000,00 20%
ACHAT VOITURE DE TRANSPORT DU PL 180 000,00 20%
TOTAL TVA RECUPERABLE 34 833,33 34 833,33

TVA DUE 33 166,67 36 166,67


A PAYER A PAYER
AVANT FIN AVANT FIN
FEVRIER FEVRIER
EXERCICE_3

JANVIER FEVRIER MARS


TVA FACTUREE TTC TAUX TVA TTC TAUX TVA TTC TAUX TVA
VENTES AU MAROC 120 000,00 20% 20 000,00 180 000,00 30 000,00 240 000,00 40 000,00
VENTES A L'EXPORT EXONEREES
TOTAL TVA FACTUREE 20 000,00 30 000,00 40 000,00

TVA RECUPERABLE

A 20%
ACHATS DE MP 144 000,00 20% 24 000,00 96 000,00 16 000,00 84 000,00 14 000,00
ENTRETIEN DE MACHINES 48 000,00 20% 8 000,00 24 000,00 4 000,00 36 000,00 6 000,00

A 14%
FRAIS DE TRANSPORT 22 800,00 14% 2 800,00 17 100,00 2 100,00 34 200,00 4 200,00

A 10%
COMMISSIONS 550,00 10% 50,00 220,00 20,00 330,00 30,00
INTERETS DE DECOUVERT 14 300,00 1 300,00
Honoraires avocat NON ADMISES EN DEDUCTION
MISSIONS NON ADMISES EN DEDUCTION

PRIMES D'ASSURANCE HORS CHAMP D'APPLICATION


TOTAL TVA RECUPERABLE 34 850,00 22 120,00 25 530,00

CREDIT DE TVA 3 500,00 18 350,00 10 470,00

TVA DUE -18 350,00 -10 470,00 4 000,00


A PAYER
AVANT FIN
AVRIL

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