DEVOIR A RENDRE COMPTABILITE GENERALE L2 MACKY FAMILY

CAS N° 1 Facturation et effets de commerce

La SODACO a réalisé les opérations ci-après
5/04 Facture V180 à SAMB : Marchandise 4 000 000 F ; remise 20 % ; port 100 000 F
TVA 18 % la facture est accompagnée de la traite N° 25 au 30/05
08/04 Facture N° A 540 du SAFI : marchandises 5 000 000 F ; remise 10 % et 5 % ;
port facturé TTC 177 000 F, TVA 18 %
10/04 Facture d’avoir N° AA 540 de SAFI ; retour de marchandises 1 500 000 F. ;
rabais 20 % sur les marchandises conservées ; TVA 18 %
15/04 Acceptation traite N° 130 au 30/06 de SAFI à l’ordre de NDOYE nominal 1 800 000 F
20/04 Chèque N° 485040 à l’ordre de SAFI pour solde de tout compte
25/04 Endossement de la traite N° 25 à l’ordre de SECK
05/05 Facture N° 185 à FAYE : marchandises 8 000 000 F ; remise 10% ; TVA 18 %
SODACO tire la traite N° 28 sur FAYE de nominal 6 000 000 F au 30/06.
Le même jour FAYE nous remet un chèque bancaire pour solde de tout compte.
20/05 Négociation de la traite N° 28 auprès de la SGBS
30/05 Avis de crédit de la SGBS taux d’escompte 12 % ; commission 1/1000 ; TAF 17 %
50/06 Facture V 190 à GUEYE : marchandises 800 000 F ; remise 10 %. TVA 18 %.
10/6 GUEYE souscrit un billet à ordre N° 30 de nominal 500 000 F au 10/7 à l’ordre
de la SODACO et règle en espèces le solde de la facture N° 190.
15/06 Traite sur FALL au profit de NDIAYE de 750 000 F a 15/7
01/07 La SGBS nous avise que FAYE a réglé la traite N° 28
05/07 Remise à l’encaissement du billet à ordre N° 30 auprès de la CBAO
10/07 Avis de crédit de la CBAO : commission 2 % ; TAF 17%

TAF
1) Présentez le journal de la SODACO
2) Enregistrez en inventaire intermittent ces opérations :
 chez SAFI
 Chez FAYE

CAS 2 Opérations courantes

La SOSEPA met à votre disposition les documents ci-après :

MATFORCE 5/05 BUROTIS 10/05

Doit Doit
N°450 SOSEPA N° 50 SOSEPA
Matériel industriel 8 700 000 Matériel de bureau 500 000
Transport 100 000 Escompte 2% 10 000
Frais d’installation 200 000 490 000
TVA18% 88 200
Total HT 9 000 000 Total 578 200
TVA 18% 1 620 000
Mobilier de logement 300 000
Escompte 2% 6 000
294 000
TVA18% 52 920
Net à payer 10 620 000
Total 346 920
Déclaration de la TVA Net à payer 925 120
Du mois de Mai Moitié banque, moitié à crédit

TVA facturée 15 000 000 Avis de débit de la BICIS

12/05
TVA récupérable 9 500 000 Annuité de remboursement d’un emprunt
Amortissement  : 3 000 000
Crédit de TVA reporté 1 500 000 Intérêts  : 1 200 000

TVA à payer 4 000 000 Net  : 4 200 000

Règlement chèque le
10/06

ELTON 15/05
Doit
N° 140 SOSEPA
Carburant 300 000
TVA 18% 54 000

Net à payer 354 000

Travail à faire :Enregistrer tous ces documents au journal de la SOSEPA