Vous êtes sur la page 1sur 2

Office de la Formation Professionnelle

OFPPT et de la Promotion du Travail

Direction Régionale – FES –MEKNES


________________________________________________________
Examen de fin de module régional – année 2020/2021
________________________________________________________

M206 - Gestion de Trésorerie

Filière : TCE Variante : 1


Durée : 02H00 Barème : /40
_______________________________________________________________________

Enoncé :

Le comptable de la société SOMAP met à votre disposition des informations sur les
prévisions de trésorerie pour le 1er trimestre N. Il vous demande d’établir le budget de
trésorerie.
EXTRAIT DE LA BALANCE AU 31/12/N-1

Solde débiteur Solde créditeur


Fournisseurs (1) 193 563
Fournisseurs d’immobilisation (2) 239 088
Clients (3) 479 792
Sécurité sociale et autres organismes sociaux (4) 47 270
Crédit de TVA 14 030
Banque et caisse 25 000

(1) Dont 129 243 payables en janvier, le reste en février.


(2) Payables moitié en janvier, moitié en février.
(3) Créance encaissée en janvier.
(4) Payables en janvier.
Les ventes :

Budget des ventes Janvier Février Mars


Ventes HT 350 000 380 000 437 500
TVA 70 000 76 000 87 500
Les achats :

Budget des Achats Janvier Février Mars


ACHATS HT 165 000 135 000 72 500
TVA 33 000 27 000 14 500

INFORMATIONS COMPLÉMENTAIRES

- Les fournisseurs sont payés un tiers au comptant, un tiers à 30 jours fin de mois, un
tiers à 60 jours fin de mois.
- L’encaissement des créances sur les clients s’opère pour 40 % au comptant et 60 %
à 30 jours fin de mois.
- Les salaires nets mensuels s’élèvent à 63 520 et sont payés le 28 de chaque mois.
- Les charges sociales s’élèvent à 47 270 par mois et sont payées au début du mois
suivant.
- Les autres charges s’élèvent chaque mois à 55 000 (dont 25 000 d’amortissement) et
les charges décaissées sont réglées au comptant. Pour simplifier, on considérera que
les autres charges décaissées ne sont pas passibles de la TVA.
- Les décaissements relatifs aux dettes sur emprunt sont de 13 020 en février.
- Le décaissement relatif à l’acompte sur l’impôt sur les sociétés est de 12 000 en mars.
- La TVA due au titre d’un mois est payée le 20 du mois suivant.

Travail à faire :
1) Etablir :
- le budget de T.V.A (régime d’encaissement) (8PTS)
- le budget des encaissements (10PTS)
- le budget des décaissements (10PTS)
- le budget de trésorerie (8PTS)

2) Enumérer les solutions qui peuvent être envisagées pour améliorer la trésorerie.
(4PTS)

BOUJNAH Mohamed / ISTA SEFROU Page 2

Vous aimerez peut-être aussi