________________________________________________________ Examen de fin de module régional – année 2020/2021 ________________________________________________________
Le comptable de la société SOMAP met à votre disposition des informations sur les prévisions de trésorerie pour le 1er trimestre N. Il vous demande d’établir le budget de trésorerie. EXTRAIT DE LA BALANCE AU 31/12/N-1
Solde débiteur Solde créditeur
Fournisseurs (1) 193 563 Fournisseurs d’immobilisation (2) 239 088 Clients (3) 479 792 Sécurité sociale et autres organismes sociaux (4) 47 270 Crédit de TVA 14 030 Banque et caisse 25 000
(1) Dont 129 243 payables en janvier, le reste en février.
(2) Payables moitié en janvier, moitié en février. (3) Créance encaissée en janvier. (4) Payables en janvier. Les ventes :
- Les fournisseurs sont payés un tiers au comptant, un tiers à 30 jours fin de mois, un tiers à 60 jours fin de mois. - L’encaissement des créances sur les clients s’opère pour 40 % au comptant et 60 % à 30 jours fin de mois. - Les salaires nets mensuels s’élèvent à 63 520 et sont payés le 28 de chaque mois. - Les charges sociales s’élèvent à 47 270 par mois et sont payées au début du mois suivant. - Les autres charges s’élèvent chaque mois à 55 000 (dont 25 000 d’amortissement) et les charges décaissées sont réglées au comptant. Pour simplifier, on considérera que les autres charges décaissées ne sont pas passibles de la TVA. - Les décaissements relatifs aux dettes sur emprunt sont de 13 020 en février. - Le décaissement relatif à l’acompte sur l’impôt sur les sociétés est de 12 000 en mars. - La TVA due au titre d’un mois est payée le 20 du mois suivant.
Travail à faire : 1) Etablir : - le budget de T.V.A (régime d’encaissement) (8PTS) - le budget des encaissements (10PTS) - le budget des décaissements (10PTS) - le budget de trésorerie (8PTS)
2) Enumérer les solutions qui peuvent être envisagées pour améliorer la trésorerie. (4PTS)
