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Université Ibn Zohr Année Universitaire

Ecole Supérieure de Technologie - Agadir 2019 - 2020

Comptabilité Générale II
TD : Provisions

III. Dossier Portefeuille des titres


L’extrait de la balance, avant inventaire : au 31/12/18
SOLDE SOLDE
N° COMPTE
DEBITEUR CREDITEUR
251 Titres de participation 300 000
258 Autres titres immobilisés 100 000
2951 Provisions pour dépréciation des TP ?
2958 Provisions pour dépréciation des ATI 15 000
350 Titres et valeurs de placement 250 000
3950 Provisions pour dépréciation des TVP 15 000
Le portefeuille des titres se présente ainsi :
Cours boursiers au
Titres Nombre Cours d’achat Type d’action
31/12/17 31/12/ 18
Actions W 3 000 100 80 95 Titres de participation
Actions X ? 200 170 210 Autres titres immobilisés
Actions Y 200 400 410 380 TVP
Actions Z ? 340 ? 340 TVP

Travail à faire
1. Présenter l’analyse extra comptable des Titres.
2. Passer les écritures d’inventaire
3. Présentez l’extrait du bilan au 31/12/2018
POUR L’ANNEE 2019
Le 15 mars, L’Ese a acheté 1000 actions W au prix de 120 par action; Les frais de courtage sont de 2000 HT
Le 10 juillet, elle a cédé 50 actions Y au prix de 350 par action. Commissions de 1000 HT.
Le 4 octobre, elle a cédé 200 actions X au prix de 210 par action. Frais bancaires 4400 TTC.
Le 31/12/19, les cours des titres sont comme suit :
Cours au
Titres
31/12/19
Actions W 90
Actions X 180
Actions Y 390
Actions Z 320

Enregistrer les écritures d’acquisition et de cessions


Etablir la balance avant inventaire au 31/12/19
Présenter l’analyse extra comptable des Titres
Enregistrer les écritures de fin d’exercice
Etablir le bilan au 31/12/19