Vous êtes sur la page 1sur 30

Institut Spécialisé de Technologie Appliquée (1)

de Safi

Rapport de stage de fin de formation

Filière : Technicien Comptable d’Entreprise


Stage effectué en avril 2018

Réalisé par Nezha FAIDI


Encadrée par  Mr Hamid JAFOUI
Promotion : Juillet 2018

[Cite your source here.]


SOMMAIRE
Dédicace...........................................................................................................................................................................2
Remerciement..................................................................................................................................................................3
But du stage.....................................................................................................................................................................4
I. CHAPITRE I...............................................................................................................................................................6
A. Présentation de TENSIFT CONSULTANT.............................................................................................................6
ORGANIGRAMME  :......................................................................................................................................................7
B. Traitement Comptable sur Logiciel Futur & Soft :..............................................................................................8
1. Création de dossier :.......................................................................................................................................8
2. Création de journaux :....................................................................................................................................9
3. Création des comptes :.................................................................................................................................11
4. Saisie des écritures :.....................................................................................................................................12
C. La paie :.............................................................................................................................................................13
1. CNSS & AMO :...............................................................................................................................................13
2. L’IR :..............................................................................................................................................................14
3. Bulletin de paie :...........................................................................................................................................15
4. Journal de paie :...........................................................................................................................................16
II. CHAPITRE II...........................................................................................................................................................17
A. La déclaration de la TVA...................................................................................................................................17
1. La déclaration de la TVA...............................................................................................................................17
2. La détermination de la base imposable :.....................................................................................................18
3. Les taux :.......................................................................................................................................................18
4. Déclaration de la TVA :.................................................................................................................................19
5. Imprimé de la déclaration de la TVA :..........................................................................................................20
6. Contenu de la déclaration de TVA................................................................................................................20
7. Le calcul du chiffre d’affaire :.......................................................................................................................21
III. Conclusion............................................................................................................................................................27

Rapport de stage de fin de formation N.FAIDI


1
Période : avril 2018 Filière : TCE
DÉDICACE

Je dédie cet humble travail, avec le grand respect, à


ceux qui m’ont aidée à le réaliser :
A mes chers parents qui préfèrent sacrifier tout pour
moi et qui n’ont rien épargné quant à mon éducation et ma
formation et à ma famille en généra.
Aux responsables de stage et tout le personnel de
Tensift Consultant qui m’ont fait l’honneur de guider ce
travail auquel ils ont manifesté un grand intérêt.
A mes formateurs qui m’ont bien encouragée pendant
la période du stage par leurs conseils précieux.
A mes chers amis et aussi à toutes les personnes qui
ont participé de près ou du loin au bon déroulement de
mon stage.
J’espère aussi que ce rapport donnera satisfaction à
toutes ces personnes et à tous ceux qui auront l’occasion
de le lire.

Rapport de stage de fin de formation N.FAIDI


2
Période : avril 2018 Filière : TCE
REMERCIEMENTS

A l’issu de ce stage très fructueux, je tiens à


exprimer mes profonds remerciements à Mr Hamid JAFOUI
le Directeur du fiduciaire « Tensift Consultant » d’avoir
accepté de m’accueillir en qualité de stagiaire au sein de la
société.
Je tiens à remercier également le personnel du
fiduciaire  pour ses conseils fructueux et son soutien
continuel durant la période du stage, ainsi que mes
formateurs qui ont assuré mon encadrement tout au cours
de ma formation.
Enfin, je remercie respectueusement toutes les
personnes ayant contribué, de prés ou de loin, à
l’élaboration de ce travail.

Rapport de stage de fin de formation N.FAIDI


3
Période : avril 2018 Filière : TCE
BUT DU STAGE

Le stage est une démarche ayant pour objectif la projection de


certains éclairages sur les difficultés que nous pouvons rencontrer
demain comme futurs assistants sociaux au sein de la société.

Donc, c’est une période active assignée à accoutumer les stagiaires


avec le milieu professionnel.

C’est une précieuse occasion offerte aux apprentis afin d’améliorer


et de mettre en pratique leurs connaissances théoriques acquises
durant leur formation.

A l’échéance de cette période, et à titre de synthèse, chaque


stagiaire est engagé à formuler un rapport avec lequel il va développer
les expériences qu’il a vécues durant cette période de stage.

Mon stage, j’ai eu l’heureuse opportunité de l’effectuer dans un


fiduciaire, donc dans un domaine en relation avec ma formation de
gestionnaire. Mais qu’est-ce qu’un fiduciaire ?

Fiduciaire est un qualificatif qui figure dans la raison sociale de


nombreuses entreprises spécialisées dans la tenue et la vérification des
comptabilités, dans la rédaction des déclarations fiscales, dans l'étude
et la mise en place des systèmes comptables, dans le conseil juridique,
dans l'organisation de la gestion par des méthodes modernes, faisant
appel aux techniques du machinisme comptable et de l'informatique.

Rapport de stage de fin de formation N.FAIDI


4
Période : avril 2018 Filière : TCE
De même, certains fiduciaires exercent
des activités plus proches du sens originel de leur appellation en
s'occupant de gérance de patrimoines immobiliers et mobiliers.

Je pense que tout stagiaire comptable ou de gestion saura tirer


profit, comme je l’ai fait, d’un tel lieu de stage, et en sera satisfait.

Rapport de stage de fin de formation N.FAIDI


5
Période : avril 2018 Filière : TCE
CHAPITRE I

PRÉSENTATION DE TENSIFT CONSULTANT

TENSIFT CONSULTANT est une société à responsabilité limitée ; elle a été


créé le 01/04/1994 avec un capital de 100.000 dirhams.

TENSIFT CONSULTANT a été créé pour répondre à un besoin réel en


organisation capable d’aider les investisseurs dans leurs projets dans les
meilleures conditions possibles.
Fiche technique :

DÉNOMINATION : TENSIFT CONSULTANT

FORME JURIDIQUE  S.A.R.L

CAPITAL SOCIAL  100 000 DH

SECTEUR D’ACTIVITÉ  Financier

NATIONALITÉ  Marocaine

CRÉATION  1994

I.S  57 50 338

ADRESSE  Immeuble Tantaoui Rue de la


marne Bureau 2 SAFI

TÉL  0524 46 27 16/21

FAX  0524 46 40 47

Rapport de stage de fin de formation N.FAIDI


6
Période : avril 2018 Filière : TCE
ORGANIGRAMME  :

Rapport de stage de fin de formation N.FAIDI


7
Période : avril 2018 Filière : TCE
TRAITEMENT COMPTABLE SUR LOGICIEL NTCOMPTA  :

CRÉATION DE DOSSIER :
Avant de traiter un dossier il faut donner un code afin de le différencier.

Pour la création d’un dossier on suit les étapes suivantes :

Après le lancement du logiciel «NTACOMPTA» on remplit le tableau


suivant :
Code de la
Nom de la
société
société

Rapport de stage de fin de formation N.FAIDI


8
Période : avril 2018 Filière : TCE
Pour sauvegarder les informations en clique sur
«Confirmer».

Après la sauvegarde et la création du dossier, et pour pouvoir saisir des


écritures, il faut remplir le tableau suivant :
Code
d’utilisateur
Nom d’utilisateur

Code société Nom de la


société

Mot de passe Pour créer


modifier ou
supprimer un
dossier

CRÉATION DE JOURNAUX :
Avant de commencer les écritures il faut créer des journaux pour
enregistrer les pièces comptables. Il y a 9 journaux et chaque journal possède un
code, ce dernier varie d’un fiduciaire à un autre :

01 J. Achat

02 J. Vente

03 J. Caisse

Rapport de stage de fin de formation N.FAIDI


9
Période : avril 2018 Filière : TCE
04 J. Opérations diverses

05 J. Banque

06 J. Banque (S’il y a autre)

07 J. Banque (S’il y a autre)

08 J. Clôture

09 J. A nouveau

Code journal Nom journal

A la fin pour la sauvegarde des informations on clique sur « Confirmer ».

Rapport de stage de fin de formation N.FAIDI


10
Période : avril 2018 Filière : TCE
CRÉATION DES COMPTES :
Avant la saisie des écritures, il faut créer des comptes qui sont en relation
avec les activités de l’entreprise.

Pour la création des comptes on clique sur « Fichier » puis sur « Plan
Comptable ».

N° du Compte
Nom du compte

Rapport de stage de fin de formation N.FAIDI


11
Période : avril 2018 Filière : TCE
SAISIE DES ÉCRITURES :
On commence par le journal à nouveau dans lequel on met les comptes de
la classe 1 jusqu'à la classe 5 qui n’ont pas été soldés l’année précédente et
ensuite la saisie de toutes les factures et tous les relevés bancaires.

Rapport de stage de fin de formation N.FAIDI


12
Période : avril 2018 Filière : TCE
Chaque opération doit être enregistrée dans un
journal précis. Les opérations qui sont en
relation avec les activités de l’entreprise doivent être enregistrées dans le journal
achat et les autres opérations dans le journal opérations diverses.

Pour la saisie des écritures on clique sur « Ecritures » puis « saisie des
Ecritures »

Exemple :

ACHAT :

Compte Libellé D C

6111 ACHAT DE MSES X

Rapport de stage de fin de formation N.FAIDI


13
Période : avril 2018 Filière : TCE
ETAT TVA RECUP / CHARGES X

34552 FOURNISSEURS

4411 F 124523 STE IMANCOM XX

BANQUE :
On prend le montant figurant sur le relevé bancaire de chaque mois et on
cherche dans le chrono d’achat ou de vente la pièce justificative de ce montant, et
on passe les écritures. La contrepartie se fait par le logiciel.

LA PAIE :

CNSS & AMO :


CNSS :

La CNSS est un organisme publique à vocation sociale, il gère le seul régime


obligatoire de sécurités sociales à caractère général, ce régime couvre :

Les salariés de l’industrie, du commerce et des professions libérales, ainsi


que ceux de l’agriculture et de l’artisanat. Il leur assure une protection contre les
risques de suppression de revenu en cas de :
 Maladie Il leur sert :
 Maternité - Des allocations familiales
 Invalidité - Des allocations de décès
 Vieillesse

Il est obligatoire aux entreprises d’affilier leurs salariés à la CNSS dans un


délai d’un mois.

AMO :

Elle s’applique aux :

Rapport de stage de fin de formation N.FAIDI


14
Période : avril 2018 Filière : TCE
 Salariés
 Titulaire de pensions dont le montant
est supérieur à 500 dhs
 Assurés volontaires
 Marins pécheurs

Elle a pour principes :

 Egalité
 Prise en charge collective
 Solidarité nationale
 Régularisation des systèmes

L’IR :
L’impôt sur le revenu institué par la loi 17-89 s’applique au revenu acquis
par les personnes physiques à partir du 01/01/1990. Les assujettis à l’impôt sont
les personnes physiques résident au Maroc quel que soit leur nationalité en raison
de leur revenu de source marocaine et étrangère et les personnes physiques non
résident au Maroc pour le seul revenu de source marocaine.

L’IR s’applique chaque année à l’ensemble des revenus acquis et réalisés par
les personnes physiques au cours de l’année civile précédente. Les revenus
concernés sont :

 R. Agricole (Exonéré)
 R. Financiers (R, locatif, Immeuble et terrains agricoles)
 R. salariés (Traitement et salaire)
 R. Professionnel (Artisanat, tourisme, profession libérale)
 R. de source étrangère (Quel que soit sa nature).

BULLETIN DE PAIE :
 Eléments taxables :
o Salaire brut

Rapport de stage de fin de formation N.FAIDI


15
Période : avril 2018 Filière : TCE
o Heures supplémentaires
o Ancienneté (SB+HS)*taux
 Les retenus :
o CNSS : 4.29% du salaire brut plafonné (plafond 6000,00 dh du SB)
o AMO : 2 % / salaire brut
o IR
 Eléments non taxables (gains) :
o Allocation familiale (200/3 premiers enfants+36/3 derniers enfants)
o Divers primes : prime déplacement justifié….

Net à payer : Salaire Brut – Retenus + Gains

Salaire de base

Heures Supplémentaire  

Ancienneté

Salaire Brut

   

CNSS

AMO

IR

Total retenu

   

Allocations familiales

Prime

Gains

   

Net à payer

Rapport de stage de fin de formation N.FAIDI


16
Période : avril 2018 Filière : TCE
JOURNAL DE PAIE :
Le journal de paie est un journal qui regroupe tous les salariés. Il contient
tous les éléments du bulletin de paie plus le matricule, le nom, le prénom, nombre
de jours travaillés et une case pour la signature.

CHAPITRE II
LA DÉCLARATION DE LA TVA

LA DÉCLARATION DE LA TVA
DÉFINITION :

Rapport de stage de fin de formation N.FAIDI


17
Période : avril 2018 Filière : TCE
Il est institué une taxe sur le chiffre d’affaire
dite « Taxe sur la Valeur Ajoutée » qui
s’applique :

 Aux opérations de nature industrielle, commerciale, artisanale, ou relevant


de l’exercice d’une profession libérale accomplies au Maroc.
 Aux opérations d’importations.

La taxe s’applique :

 Aux opérations effectuées par les personnes autres que l’Etat non
entrepreneur agissant à titre habituel ou occasionnel quels que soient leur
statut juridique, la forme ou la nature de leur intervention
 Aux opérations faites au Maroc, sont soumis à la TVA :
o Les ventes et les livraisons par les entrepreneurs de manufacture de
produits extraits, fabriqués ou conditionnés par eux’ directement ou
à travers un travail à façon.
o Les ventes et les livraisons en l’état de produits importés réalisées par
les commerçants importateurs.
o Les ventes et les livraisons en l’état réalisées par :
 les commerçants grossistes
 les commerçants dont le chiffre d’affaire réalisé au cours de
l’année précédente est égal ou supérieur à 2.000.000 Dhs.
o les opérations d’échange et les cessions de marchandise corrélatives
à une vente de fonds de commerce effectuées par les assujettis
o les opérations effectuées, dans le cadre de leur profession, par toute
personne physique ou morale au titre des professions d’avocat,
interprète, notaire, adoul, architecte, métreur, géomètre,
topographe, ingénieur, conseil et expert en toute matière.

LA DÉTERMINATION DE LA BASE IMPOSABLE :

Rapport de stage de fin de formation N.FAIDI


18
Période : avril 2018 Filière : TCE
Le chiffre d’affaire imposable comprend le prix
des marchandises, des travaux ou des services
qui s’y rapportent, ainsi que les frais, droits et taxes à l’exception de la taxe sur la
valeur ajoutée.

Il est constitué :

 Pour les ventes, par le montant des ventes


 Pour les opérations de vente par les commerçants importateurs, par le
montant des ventes de marchandise, produits ou articles importés.
 Pour les travaux immobiliers, par le montant des mémoires ou factures des
travaux exécutés
 Pour les opérations de promotion immobilière.

Les personnes exerçant à la fois des activités passibles de la taxe sur la valeur
ajoutée et des activités non passibles ou exonérées, ou imposées différemment au
regard de ladite taxe, peuvent déterminer le montant imposable de leur chiffre
d’affaire sur la base d’un accord préalable.

LES TAUX :
 Le taux normal de la taxe sur la valeur ajoutée est fixé à 20%
 Le taux réduits de la taxe sur la valeur ajoutée est fixé à 
o 7%
 Avec droit à déduction :

 Les ventes et les livraisons portant sur :

 L’eau livrée aux réseaux de la distribution publique

 L’énergie électrique

 Les produits pharmaceutiques

 Les emballages

 Sans droit à déduction :

Rapport de stage de fin de formation N.FAIDI


19
Période : avril 2018 Filière : TCE
 Les opérations effectuées dans le cadre de
leur profession par :

 avocat, interprète, notaire, architecte, ingénieur…..


o 10%
 Avec droit à déduction :

 Les opérations de vente de denrées ou de boisson à


consommer sur place

 Les opérations de restauration

 Les opérations de location

 Les opérations bancaires

o 14%
 Avec droit à déduction :

 Les grasses alimentaires (animales ou végétales)

 Le thé

 Les confitures

 Les opérations de transport

DÉCLARATION DE LA TVA :

DÉCLARATION MENSUELLE :
Sont obligatoirement imposés sous le régime de la déclaration mensuelle :

 Les redevables dont le CA taxable réalisé au cours de l’année écoulée atteint


ou dépasse 1.000.000 Dhs.
 Toute personne n’ayant pas d’établissement au Maroc et y effectuant des
opérations imposables.

DÉCLARATION TRIMESTRIELLE :

Rapport de stage de fin de formation N.FAIDI


20
Période : avril 2018 Filière : TCE
Sont imposés sous le régime de la déclaration
trimestrielle :

 Les redevables dont le CA taxable réalisé au cours de l’année écoulée est


inférieur à 1.000.000 Dhs.
 Les redevables exploitants des établissements saisonniers, ainsi que ceux
exerçant une activité périodique ou effectuant des opérations
occasionnelles.
 Les nouveaux redevables pour la période de l’année civile en cours.

IMPRIMÉ DE LA DÉCLARATION DE LA TVA :


La déclaration de la TVA doit être faite sur un imprimé modèle délivré par
l’administration, laquelle comporte notamment :

 L’identité du redevable

 Le montant total des affaires réalisées

 Le montant des affaires non taxables

 Le montant des affaires exonérées

 Le montant du CA taxable par nature d’activité et par taux

 Le montant de la taxe exigible

CONTENU DE LA DÉCLARATION DE TVA


Il est prévu que la déclaration de TVA devra inclure un relevé détaillé de
déductions comportant la référence des factures, la désignation exacte des biens,
services ou travaux, leurs valeurs, le montant de la taxe figurant sur la facture ou
mémoire et le mode et références de paiement.

En outre, pour les biens inscrits dans un compte d’immobilisation, les copies des
factures d’achats y afférentes devront être jointes également.

LE CALCUL DU CHIFFRE D’AFFAIRE :

Rapport de stage de fin de formation N.FAIDI


21
Période : avril 2018 Filière : TCE
Le chiffre d’affaire est constitué par les recettes
et créances acquises se rapportant aux produits
livrés, aux services rendus et aux travaux immobiliers ayant fait l’objet d’une
réception partielle ou totale, qu’elle soit provisoire ou définitive.

Le calcul du chiffre d’affaire varie en fonction du type de la société :

CAS D’UNE PHARMACIE :

 achat de trois produits :

o Produit pharmaceutique (médicament)

o Produit diététique (lait/farine)

o Produit parapharmaceutique (autres)

 Elle a deux fournisseurs :

o Producteurs (médicament)

o Grossiste/Distributeurs

 Exonération de la TVA si CA < 2.000.000 Dhs.

 TVA trimestrielle si CA > 2.000.000 Dhs.

 Déclaration avec droit à déduction pour la TVA sur les produits


parapharmaceutique.

 Déclaration sans droit à déduction pour la TVA sur les produits


pharmaceutique, Diététique et autres charges (eau, électricité, téléphone,
frais bancaire).

RELEVE DES ACHATS /

Rapport de stage de fin de formation N.FAIDI


22
Période : avril 2018 Filière : TCE
SCES EFFECTUES AU MAROC ET
OUVRANT DROIT A DEDUCTION

(Consulter page suivante)

Date Nature
N° fact Frs I.F M.H.T Tx Taxe M.TTC Mode
fact messes paiement

100076 31/03/2005 sophasud 6501671 parapharmacies 20% espèce

107853 29/03/2005 sophatlantic 5750306 parapharmacies 20% espèce

parapharmacies 20% espèce

parapharmacies 20% espèce

parapharmacies 20% espèce

parapharmacies 20% espèce

parapharmacies 20% espèce

Rapport de stage de fin de formation N.FAIDI


23
Période : avril 2018 Filière : TCE
S, F

S, I

variation de stock

Achat HT

Var d stock pa

Achat revendu

Achat revendu

% 1,4285

CA Brut

CA net HT

% 20

CA TTC

CA HT

% 20

TVA facturée
Rapport de stage de fin de formation N.FAIDI
24
Période : avril 2018 TVA récupérable Filière : TCE

TVA due
Variation stock = Stock final – Stock initial

Achat revendu= Achat HT- variation stock

CA brut = Achat revendu* 1.4285

TVA due / Crédit TVA = TVA facturée – TVA récupérable

CAS D’UNE TÉLÉBOUTIQUE:

Il faut calculer d’abord la TVA récupérable puis multiplie la somme par 25%
(Marge utilisée par les téléboutiques) ce qui nous donne le CA HT qu’on multiple
par 20% pour obtenir le CA TTC.

Consommation du 2ème trimestre

Avril Mai Juin

1 166,94 1 290,06 1 122,12

- - -

- - -

- - -

- - -

Rapport de stage de fin de formation N.FAIDI


25
Période : avril 2018 Filière : TCE
- - -

- - -

1166.94 1290.06 1122.12

Total consommation 3579.12

Marge 25% 894.78

CA HT 4473.90

TVA facturée 894.78

CA TTC 5368.68

CAS D’UNE STATION DE SERVICE  :

Les stations de service sont exonérées de la TVA si le CA< 2.000.000 Dhs et TVA
mensuelle si le CA > 2 000.000 Dhs.

Ainsi à partir du 1er Juillet 2008, les prix de vente de base des produits pétroliers
sont fixés comme suit :

 Essence super : 11.25 Dhs/l au lieu de 10.25 Dhs/l (hausse de 1 Dh/l)


 Gasoil 350 : 10.13 Dhs/l au lieu de 9.13 Dhs/l (hausse de 1 DH/l)
 Gasoil : 7.22Dhs/l (pas d’augmentation)

Super Gasoil Super SP Gasoil 350


     
Stock Initial        
     

Achat « Qté »  

     
     
Total        

Rapport de stage de fin de formation N.FAIDI


26
Période : avril 2018 Filière : TCE
     
Stock Final

       

     
Qté Vendue        
     
PU        
     
Vente TTC        
   
Total CA TTC  

CA HT  

TVA facturée  

CAS D’UN CAFÉ  :

Café Limonade Oulmes Sidi Ali

10 6 1 1

10 5    

Total Qté 20 11 1 1

Nbre 90 24 24 12

Rapport de stage de fin de formation N.FAIDI


27
Période : avril 2018 Filière : TCE
Nbre total 1800 264 24 12

PU « Dhs » 6 6 6 6

CA TTC 10800 1584 144 72

CA TTC 12600

CA HT 10500

TVA facturée 2100

CONCLUSION

Le stage est une période d’étude pratique pour l’exercice de


certaines professions ; période pendant laquelle une personne exerce
une activité temporaire dans une entreprise en vue de sa formation, et
son contact avec le monde professionnel.

Le stagiaire peut s’adapter aux techniques et méthodes en


vigueur au sein de l’entreprise, même pour une période limitée. Ainsi il
pourra améliorer ses connaissances professionnelles par le passage de
l’étape théorique de sa formation à l’étape pratique et professionnelle.

Rapport de stage de fin de formation N.FAIDI


28
Période : avril 2018 Filière : TCE
La période du stage que j’ai effectuée m’a
permis de mieux comprendre le domaine
du travail et une adaptation efficace. Elle m’a permis aussi de voir
comment l’agent s’intègre dans tous les domaines qui l’entourent.

Pour cela, j’ai conclu que le sérieux, la ponctualité, l’adaptation,


les relations entre les collaborateurs et le respect sont les outils
fondamentaux que tout individu doit avoir pour s’intégrer et faire
évoluer ses connaissances et ses compétences.

A travers ce modeste rapport-mémoire, j’aimerais bien, encore


une fois, remercier tout le personnel de Tensift Consultant pour son
esprit d’équipe, ainsi que pour cette occasion d’or qu’ils m’ont offerte et
qui a apporté de grands acquis à mon savoir, mon savoir-faire et mon
savoir-être.

Rapport de stage de fin de formation N.FAIDI


29
Période : avril 2018 Filière : TCE

Vous aimerez peut-être aussi