CORRECTION TD N°1 : BILAN FONCTIONNEL

EXERCICE 1 :
1- Les éléments à retraiter et à reclasser :

▪ Les actifs fictifs :

● Les frais préliminaires : à retrancher de l’actif immobilisé (-30.000) et des
capitaux propres (-30.000)
● Les charges à répartir sur plusieurs exercices : à retrancher de l’actif
immobilisé (-10.000) et des capitaux propres (-10.000).

▪ Total amortissements et​ ​provisions : ​à rajouter au total des capitaux propres.

2-

Bilan fonctionnel de l’entreprise « BOUGHAFER »

Emplois (actif) Mt Ressources (passif) Mt
-Emplois stables 322.000* -Ressources stables 375.000**
-Actif circulant d’exploitation 177.000 -Passif circulant d’exploitation 100.000
-Actif circulant hors exploitation - -Passif circulant hors exploitation -
-Trésorerie actif 6.000 -Trésorerie passif 30.000
Total actif 505.000 Total passif 505.000
*30.000+10.000+120.000+70.000+52.000+15.000+65.000 – (30.000+10.000)=322.000

** 250.000+20.000+45.000+35.000 – 30.000-10.000+65.000 = 375.000

3- Les paramètres de l’équilibre financier

- ​ onds de roulement fonctionnel​ : ressources stables- emplois stables

F
375.000 - 322.000 = ​53.000
- ​Besoin en fonds de roulement global fonctionnel​ : (actif circulant d’exploitation + actif
circulant hors exploitation) – (passif circulant d’exploitation+ passif circulant hors
exploitation)

= ( 177.000+0) – (100.000 +0) = ​77.000

- La trésorerie nette​ : FRF – BFRG = 53.000 – 77.000 = ​-24.000

EXERCICE 2 :

1- Les éléments à retraiter et à reclasser :

- Total amortissements et provisions à rajouter au totales des capitaux

propres, soit 6192.90 dh.

- Emprunt et dettes assimilés (a) = 35844 – 6130 = 29.714

- Passif circulant d’exploitation = 14400 + 20920 + 3230 + 920 = 39.470
- Passif circulant hors exploitation = 0
- Trésorerie passif = 6130

2- Bilan fonctionnel de l’entreprise « ALPHA ».

Emplois (actif) Mt Ressources (passif) Mt

-Emplois stables 36.788 -Ressources stables 79.838
-Actif circulant d’exploitation 83.520 -Passif circulant d’exploitation 39.470
-Actif circulant hors exploitation - -Passif circulant hors exploitation -
-Trésorerie actif 5130 -Trésorerie passif 6130
Total actif 125.438 Total passif 125.438

3- Les paramètres de l’équilibre financier de l’entreprise « ALPHA ».

- Fonds de roulement fonctionnel : ressources stables- emplois stables

79.838- 36.788 = ​43.050
- Besoin en fonds de roulement global fonctionnel : (actif circulant d’exploitation + actif
circulant hors exploitation) – (passif circulant d’exploitation+ passif circulant hors
exploitation)
= (83.520 +0) – (39.470 +0) = ​44.050
-La trésorerie nette : FRF – BFRG = 43.050 – 44.050 ​= -1000