Controle 2 Rattrapage 2020

Lycée Abdelkrim Contrôle 2
: Comptabilité (Provisions et régularisations des Produits et Skifa Ahmed

El khattabi charges) 2H00 heures A 03/12/2020
Hay Mohammadi Nom & Prénom : ………………………………………………………… N°……….. Note : …………./ 20

La société ELECTROMA vous communique des informations comptables relatives à l’exercice 2019 et vous charge ‘effectuer les travaux
d’inventaire au 31/12/2019.
Document 1 : informations relatives aux stocks
Extrait du bilan au 31/12/2018 Extrait du bilan au 31/12/2019

Actif Brut Amort / Net Actif Brut Amort / Net
Prov Prov
Produits finis 550 000 80 000 470 000 Produits finis 480 000 75 000 405 000
1-Repasser les écritures de régularisaion des stocks et provisions au 31/12/2019 1,5 points
……………… ……………………………………………….. …………………

…………………. ……………………………………………….. …………………
……………… ……………………………………………….. …………………

…………………. ……………………………………………….. …………………
……………… ……………………………………………….. …………………

…………………. ……………………………………………….. …………………
Document 2 : Portefeuille des titres

 Actions CGI : Nombre 1500 ;
Balance avant inventaire au 31/12/2019 Cours au 31/12/2019 : 495 DH le titre
N° Intitulés SD SC  TVP M2M : Nombre 1200 titres ; cession de
2581 Actions 750 000 400 titres ; moins-value de 3300 DH , commission
350 TVP 300 000 4400 TTC, TVA 10%
2958 Provisions PD des autres titres immobilisés 27 000 L’écriture de cession n’a pas été réalisée ; avis de
crédit N° 003456
3950 Provisions PD des TVP 18 000
Cours au 31/12/2019 : 210 DH le titre
2-Compléter le tableau des titres 3 points
Tableau des titres
Prix Réajustement
Provision Provisio
Titres Nombre d’achat
2018 n 2019 Dotations Reprises
unitaire
Actions CGI 1500 500
TVP M2M cédés 400
TVP MEM 800

restants
3-Passer les écritures d’inventaire relatives aux titres au 31/12/2019 2,5 points
…………………. ……………………………………………….. ………………….

…………………. ……………………………………………….. ………………….
…………………. ……………………………………………….. ………………….
…………………. ……………………………………………….. ………………….
…………………. ……………………………………………….. ………………….

…………………. ……………………………………………….. ………………….
…………………. ……………………………………………….. ………………….

…………………. ……………………………………………….. ………………….
Document 3 : Créances de l’actif circulant

Balance avant inventaire au 31/12/2019 Observations au 31/12/2019 :
N° Intitulés SD SC ELECTRA est insolavable
342 Clients douteux ou litigieux 135 600 SEGMA : Règlement probable de 90%
4 LUXMA : Perte probable 12% de la créance HT
394 Provisions PD des clients et CR 80 100
2
4-Compléter le tableau des créances en annexe ci-dessous 3 points
ANNEXE : Tableau des créances TVA 20%
Créances Règlement Créances
Provisions au Réajustement
Clients HT au en 2019 irrécouvrables
31/12/2019 TTC 31/12/19 31/12/18 Dotations Reprises
30%
ELECTRA 55 000 144 000 ……………………………
…………………….
SEGMA ………………… 96 000
……………………..
LUXMA 82 000 - -
5-Passer les écritures de régularisation relatives aux créances au 31/12/2019 4 points
………………. ……………………………………………….. ……………….

………………. ……………………………………………….. ……………….
………………. ……………………………………………….. ……………….
………………. ……………………………………………….. ……………….

………………. ……………………………………………….. ……………….
………………. ……………………………………………….. ……………….

………………. ……………………………………………….. ……………….
………………. ……………………………………………….. ……………….

………………. ……………………………………………….. ……………….
Document 4 : Provisions pour risques et charges

A-L’entreprise avait prévu en 2017 des réparations, courant 2022, dans ses magasins pour une valeur totale de 200 000 DH.
B-L’entreprise avait exporté au 15 /12/2019, des articles électrménagers pour une valeur de 15 000 $ à un client en Egypte. Le taux de
change du dollar à la date de facturation était de 9,5 DH et au 31/12/2019, il est de 9,1 DH, l’encaissement aura lieu courant 2020
6-Passer les écritures de regularisation au 31/12/2019 relatives aux situations en A) et B) 3points
………………. ……………………………………………….. ……………….

……………………………………………….. ……………….
……………….
………………. ……………………………………………….. ……………….
………………. ……………………………………………….. ……………….
Document 5 : Régularisation des produits et charges

2 agents ont été en déplacement à Agadir en décembre, les frais afférentes seront envoyés par l’Hôtel en 2020 pour 9 000 DH, TVA 10%
Une ristourne a été promise au client MANGA, pour 4800 DH TTC, TVA 20%, la facture d’avoir sera établie en janvier 2020
Un placement dans des bons de trésor produit des intérêts annuels encaissable le 31/03/2020 pour 42 000 DH HT, TVA 10%
7-Passer les écritures de régularisation relatives aux produits et charges 3 points
………………. ……………………………………………….. ……………….

………………. ……………………………………………….. ……………….
………………. ……………………………………………….. ……………….

………………. ……………………………………………….. ……………….
………………. ……………………………………………….. ……………….

………………. ……………………………………………….. ……………….
Lycée Abdelkrim Contrôle 2 : Comptabilité (Provisions et régularisations des Produits et Skifa Ahmed
El khattabi charges) 2H00 heures B 03/12/2020
Hay Mohammadi Nom & Prénom : ………………………………………………………… N°……….. Note : …………./ 20

La société ELECTROMA vous communique des informations comptables relatives à l’exercice 2019 et vous charge ‘effectuer les travaux
d’inventaire au 31/12/2019.
Document 1 : informations relatives aux stocks
Extrait du bilan au 31/12/2018 Extrait du bilan au 31/12/2019

Actif Brut Amort / Net Actif Brut Amort / Net
Prov Prov
Matières premières 820 000 60 000 760 000 Matières premières 980 000 80 000 900 000
8-Repasser les écritures de régularisaion des stocks et provisions au 31/12/2019 1,5 points
……………… ……………………………………………….. …………………

…………………. ……………………………………………….. …………………
……………… ……………………………………………….. …………………

…………………. ……………………………………………….. …………………
……………… ……………………………………………….. …………………

…………………. ……………………………………………….. …………………
Document 2 : Portefeuille des titres

 Actions CGI : Nombre 1500 ;
Balance avant inventaire au 31/12/2019 Cours au 31/12/2019 : 395 DH le titre
N° Intitulés SD SC  TVP M2M : Nombre 1000 titres ; cession de
2581 Actions 600 000 400 titres ; moins-value de 5500 DH, commission
350 TVP 420 000 de 3300 TTC, TVA 10%
2958 Provisions PD des autres titres immobilisés 30 000 L’écriture de cession n’a pas été effectuée ; avis
de crédit N° 003456
3950 Provisions PD des TVP 20 000
Cours au 31/12/2019 : 340 DH le titre
9-Compléter le tableau des titres 3 points
Tableau des titres
Prix Réajustement
Provision Provision
Titres Nombre d’achat
2018 2019 Dotations Reprises
unitaire
Actions CGI 1500 400
TVP M2M cédés 400
TVP MEM restants 600
10-Passer les écritures d’inventaire relatives aux titres au 31/12/2019 2,5 points
…………………. ……………………………………………….. ………………….

…………………. ……………………………………………….. ………………….
…………………. ……………………………………………….. ………………….
…………………. ……………………………………………….. ………………….
…………………. ……………………………………………….. ………………….

…………………. ……………………………………………….. ………………….
…………………. ……………………………………………….. ………………….

…………………. ……………………………………………….. ………………….
Document 3 : Créances de l’actif circulant

Balance avant inventaire au 31/12/2019 Observations au 31/12/2019 :
N° Intitulés SD SC ELECTRA est insolavable
342 Clients douteux ou litigieux 135 600 SEGMA : Règlement probable de 80%
4 LUXMA : Perte probable 14% de la créance HT
394 Provisions PD des clients et CR 80 100
2
11-Compléter le tableau des créances en annexe ci-dessous 3 points
ANNEXE : Tableau des créances TVA 20%
Créances Règlement Créances
Provisions au Réajustement
Clients TTC au en 2019 irrécouvrables
31/12/2019 TTC 31/12/19 31/12/18 Dotations Reprises
30%
ELECTRA 66 000 144 000 ……………………………
…………………….
SEGMA ………………… 96 000
……………………..
LUXMA 98 400 - -
12-Passer les écritures de régularisation relatives aux créances au 31/12/2019 4 points
………………. ……………………………………………….. ……………….

………………. ……………………………………………….. ……………….
………………. ……………………………………………….. ……………….
………………. ……………………………………………….. ……………….

………………. ……………………………………………….. ……………….
………………. ……………………………………………….. ……………….

………………. ……………………………………………….. ……………….
………………. ……………………………………………….. ……………….

………………. ……………………………………………….. ……………….
Document 4 : Provisions pour risques et charges

C-L’entreprise avait prévu en 2017 des réparations, courant 2021, dans ses magasins pour une valeur totale de 240 000 DH.
D-L’entreprise avait importé le 25/12/2019, des composants pour une valeur de 12 000 € auprès d’un fournisseur Allemand. Le taux de
change de l’Euro à la date de facturation était de 10,5 DH et au 31/12/2019, il est de 11,1 DH, le réglement aura lieu courant 2020
13-Passer les écritures de regularisation au 31/12/2019 relatives aux situations en A) et B) 3 points
………………. ……………………………………………….. ……………….

……………………………………………….. ……………….
……………….
………………. ……………………………………………….. ……………….
………………. ……………………………………………….. ……………….
Document 5 : Régularisation des produits et charges

L’entreprise avait réglé le loyer de novembre 2019 à Février 2020 pour une valeur de 40 000 DH
Une ristourne a été promise par un fournisseur, pour 72 000 DH TTC, TVA 20%, la facture d’avoir sera reçue en janvier 2020
Un placement dans des bons de trésor produit des intérêts annuels encaissable le 31/03/2020 pour 42 000 DH HT, TVA 10%
14-Passer les écritures de régularisation relatives aux produits et charges 3 points
………………. ……………………………………………….. ……………….

………………. ……………………………………………….. ……………….
………………. ……………………………………………….. ……………….

………………. ……………………………………………….. ……………….
………………. ……………………………………………….. ……………….

………………. ……………………………………………….. ……………….
1- Un litige opposant la société à un fournisseur a été porté devant la justice. L’avocat de 1 point
la société estime que le procès sera en faveur du fournisseur litigieux et estime le
dommage et intérêt à payer de 12 300 DH.
passer l’écriture nécessaire au 31/12/2018
………………. ……………………………………………….. ……………….

………………. ……………………………………………….. ……………….
: Extrait de la balance avant inventaire au 31/12/2019 de la société ELECTROMA spécialisée dans la

fabrication et commercialisation des articles électroménagers.
Lycée Abdelkrim Contrôle 2 (08/01/2020)
B
El khattabi Comptabilité (Provisions et régularisation des produits et charges)
Hay Mohammadi Nom & Prénom : ………………………………………………………… N°……….. Note : …………./
20
DOCUMENT : Extrait de la balance avant inventaire au 31/12/2019 de la société CART-MA spécialisée dans la
fabrication et commercialisation des sacs en carton
N° compte Intitulés des comptes SD SC
1516 Provisions pour perte de change 80 000
2311 Terrains nus 850 000
2930 Provisions pour dépréciation des immobilisations corporelles 45 000
2951 Provisions pour dépréciation des titres de participation 20 000
3424 Clients douteux ou litigieux 228 000
350 Titres et valeurs de placement 200 000
1) Le réaménagement du plan directeur de la zone industrielle a donné lieu à une baisse de la valeur du 1,5
terrain à 790 000 DH. Passer l’écriture de régularisation au 31/12/2019 (calcul à justifier) points
……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………..
……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………..
…………………. ……………………………………………….. ………………….

. .
…………………. ……………………………………………….. ………………….
2) La dette auprès du fournisseur d’immobilisation Allemand a été enregistrée pour 870 000 DH en 2018. Au
31/12/2019, la valeur de la dette au taux de change en vigueur est estimée à 900 000 DH. L’échéance du 1,5 point
règlement de la dette aura lieu au 15/03/2021. Passer l’écriture de régularisation au 31/12/2019.
…………………. ……………………………………………….. ………………….

. .
…………………. ……………………………………………….. ………………….
3) Tableau des titres

Prix Cours au Provisio Provision Réajustement
Titres Nombre 31/12/2019
d’achat n 2019 2018 Dotations Reprises
TP SMI cédés 200 1000 970
TP SMI restant 300 1000 970

La cession a eu lieu au 27/12/2019, au prix unitaitre de 980 Dh le titre, commission bancaire 600 DH HT, TVA 10%,
(aucune écriture n’a été passée), avis de crédit N° BCP 00546.
a- Compléter le tableau des titres ci-dessus 2 points
b- Passer les écritures de régularisation des TP au 31/12/2019 4 points
………………. ……………………………………………….. ……………….

………………. ……………………………………………….. ……………….
………………. ……………………………………………….. ……………….
………………. ……………………………………………….. ……………….
………………. ……………………………………………….. ……………….

………………. ……………………………………………….. ……………….
………………. ……………………………………………….. ……………….

………………. ……………………………………………….. ……………….
………………. ……………………………………………….. ……………….

………………. ……………………………………………….. ……………….
Clients
Créances HT Règlement
4) Tableau des créances TVA 20 %
Soldes au
au 01/01/2019 en 2019 HT 31/12/2019 HT
Provisions au
31/12/2019 31/12/2018
A Réajustement
Dotations Reprises
10%
………………
SOUCA ……………… 30 000 ………………
……..
………
20%
FARKA ………………. 10 000 70 000 ………………
……..
………………
MOMO 20 000 90 000 -
….
 SOUCA : Ce clinet a déposé le bilan (déclaré en faillite)
 FARKA : perte probable de 30%
 MOMO peut régler 75 000 DH HT.
a) Compléter le tableau des créances 3 points
b) Passer les écritures de régularisation au 31/12/2019 4 points
………………. ……………………………………………….. ……………….

………………. ……………………………………………….. ……………….
………………. ……………………………………………….. ……………….
………………. ……………………………………………….. ……………….

………………. ……………………………………………….. ……………….
………………. ……………………………………………….. ……………….

………………. ……………………………………………….. ……………….
………………. ……………………………………………….. ……………….

………………. ……………………………………………….. ……………….
5) Régularisations des produits et charges

 La société avait eu recourt au personnel temporaire en décembre pour faire face à une augmentation de l’activité, la
facture de la société prestataire sera reçue en janvier 2020 pour une valeur de 15 000 DH HT, TVA 20%
 La société avait envoyé des produits (Sacs) à un client le 27/12/2019, mais la facture n’a pas encore été établi au
31/12/2019. Montant TTC 24 000 DH, dont TVA 20%.
 Une ristourne promise à un client pour un montant de 3500 DH HT, TVA 20%, l’avoir est à établir en janvier 2020.
 Reçu la facture B123 du fournisseur du Cuir, valeur 140 000 DH, mais les MP seront reçues en janvier 2020.
Passer les écritures de régularisation nécessaire au 31/12/2020 3 points
………………… ……………………………………………….. ……………….

…………………. ……………………………………………….. ……………….
………………. ……………………………………………….. ……………….
………………. ……………………………………………….. ……………….

………………. ……………………………………………….. ……………….
………………. ……………………………………………….. ……………….
………………… ……………………………………………….. ……………….

…………………. ……………………………………………….. …………………
………………. ……………………………………………….. ……………….
………………. ……………………………………………….. ……………….

………………. ……………………………………………….. ……………….
………………. ……………………………………………….. ……………….
6) Question : compléter le tableau (1 point)

Proposition Vra Faux
i
a Une perte de change probable sur une créance client est une dépréciation de l’actif circulant
L’entreprise avait effectué les travaux de rénovation de ses ateliers pour 240 000 DH. Les provisions
b pour charges à répartir sur plusieurs exercices ont été étalées entre 2016 et 2018 pour 300 000. Elle
doit annuler ces provisions au 31/12/2019
1- 4 points
2-
………………………………………………..
………………………………………………..
TAF : Compléter le tableau des créances et enregistrer les opérations ci-dessus au 31/12/2015
Contrôle 2 : comptabilité « Provisions et régularisations »
NOM & PRENOM : ………………………………………………….. N° : ……………………
Soit la balance avant inventaire au 31/12/2015 de la société COFARIG
N° Soldes Soldes
Intitulés des comptes
compte débiteurs créditeurs
1555 Provisions pour charges à répartir sur plusieurs exercices 90 000
2230 Fonds commercial 1 200 000
2510 Titres de participation 150 000
3942 Provision pour dépréciation des clients et comptes rattachés 36 000
Annexe n° 1 : Tableau des créances TVA 20 %
Créances Solde au
Règlemen Provisions au Réajustement Perte
Clients TTC au 31/12/2015
t en 2015
1/1/2015 TTC HT 31/12/15 31/12/14 Dotations Reprises H.T
SAFARI ……………. 72 000 30 000
KOFAR 144 000 36 000 -
SAFARI Client déclaré insolvable

Observations 2015
KOFAR On estime récupérer 70 % du solde
A- L’entreprise compte effectuer la réparation des installations électriques de l’atelier en 2016. La
première dotation a eu lieu en 2012.
B- Le fonds commercial est estimé pour une valeur de 1 140 000 DH
C- Le nombre de TP sont de 1000 : la société avait cédé, le 15/11/2015, 300 titres au prix unitaire 140 DH
le titre. Commission 250 DH HT TVA 10%. Le 31/12/2015, le cours des TP est de 135 DH le titre.
D- la société avait envoyé des PF au client SOUFRA pour une valeur de 56 000 DH HT, TVA 20% mais la
facture non encore envoyée au 31/12/2015.
Contrôle 2 : Comptabilité « Provisions et régularisations »

NOM & PRENOM : ………………………………………………….. N° : ……………………
N° Soldes Soldes
compte Intitulés des comptes débiteurs créditeurs
231 Terrain 950 000
3424 client douteux ou litigieux 180 000
350 Titres et valeurs de placement (TVP) 350 000
3942 Provisions pour dépréciation des clients et CR 40 000
3950 Provisions pour dépréciation des titres et valeurs de placement 35 000
Réajustement
Titres Nombre Prix d’achat Provision 2014 Provision 2015
Dotations Reprises
TVP SMI cédés 200
TVP SMI restant 800
les TVP ont été cédé le 28/12/2015 au PC = 370 DH le titre, commission 330 DH TTC, TVA 10%. Aucune
écriture n’a été passée. Le cours des TVP au 31/12/2015 est de 310 DH
A. - HAMAKA est seul client douteux en 2014 et l’entreprise estime porter la provision à 30% du solde en
2015
- HAFRA client ordinaire s’est déclaré insolvable en 2015 pour une créance TTC de 96 000 DH
B. La perte de change potentielle (probable) est estimée au 31/12/ 2015 à 30 000 DH
C. Des inondations ont rendu une partie du terrain inutilisable, la dépréciation est estimée à 50 000 DH
D. les intérêts sur un emprunt contracté le 1/8/2015 est à échéance le 31/07/2016 pour une valeur de
36 000 DH

NOM & PRENOM : ………………………………………………….. N° : ……………………
N° Soldes Soldes
2230 Fonds commercial 840 000
2920 Provision pour dépréciation des Immobilisations incorporelles 12 000
3912 Provisions pour dépréciation des matières premières 72 000
3942 Provisions pour dépréciation des clients et comptes rattachés 75 000
61241 variation de stock de matières premières 145 200
Créances Solde au 31/12/2015 Provisions au Réajustement Perte
Règlemen
Clients TTC au
t en 2015
SAFARI 144 000 36 000 52 000
KOFAR 96 000 24 000 ………

Observations 2015
L’entreprise compte effectuer la réparation des installations électriques de l’atelier en 2016. La première dotation a eu lieu en
2012
Le fonds commercial est estimé pour une valeur de 800 000 DH
Le nombre de TP sont de 1000 : la société avait cédé, le 15/11/2015, 300 titres au prix unitaire 140 DH le titre. Commission
TTC 550 DH, TVA 10%. Le 31/12/2015, le cours des TP est de 135 DH le titre
Contrôle 2 : comptabilité « Provisions et régularisations » 4

NOM & PRENOM : ………………………………………………….. N° : ……………………
N° Soldes Soldes
231 Terrain 800 000
2930 Provision pour dépréciation des Immobilisations corporelles 40 000
Réajustement
Dotations Reprises
TVP SMI cédés 300
TVP SMI restant 200
E. - HAMAKA est seul client douteux en 2014 et l’entreprise estime porter la provision à 30% du solde en
2015
F. La perte de change potentielle (probable) est estimée au 31/12/ 2015 à 95 000 DH
G. Des inondations ont rendu une partie du terrain inutilisable, sa valeur au marché est estimée à 710 000
DH en 2015
H. les intérêts sur un Prêt accordé le 1/10/2015 est à échéance le 30/09/2016 pour une valeur de 18 000
DH

NOM & PRENOM : ………………………………………………….. N° :………………
N° Soldes Soldes
Règlemen
Clients TTC au
t en 2015
SAFARI 288 000 240 000 52 000
KOFAR 96 000 24 000 ………

Observations 2015
L’entreprise compte effectuer la réparation des installations électriques de l’atelier en 2017. Ces charges sont étalées sur 4 ans
Le fonds commercial s’est déprécié de 30%
330 TTC dont TVA 10%. Le 31/12/2015, le cours des TP est de 135 DH le titre
L’entreprise avait reçu des MP sans facture pour une valeur de 130 000 HT TVA 20%

NOM & PRENOM : ………………………………………………….. N° : ……………………
N° Soldes Soldes
1516 Provisions pour litiges 70 000
231 Terrain 555 000
Réajustement
Dotations Reprises
TVP SMI cédés 100
TVP SMI restant 120
I. - HAMAKA est seul client douteux en 2014 et l’entreprise estime porter la provision à 20% du solde en
2015
J. La charge (probable) objet du litige est estimée au 31/12/ 2015 à 48 000 DH
K. La valeur au marché du terrain est estimée à 620 000 DH en 2015
L. La prime d’assurance annuelle payée le 1/9/2015 est de 120 000 DH

NOM & PRENOM : ………………………………………………….. N° : ……………………
N° Soldes Soldes
Règlemen
Clients TTC au
t en 2015
SAFARI 48 000 144 000 42 000
KOFAR 120 000 24 000 ………
SAFARI On estime récupérer 40 % du solde

Observations 2015
KOFAR Client déclaré insolvable
A. L’entreprise compte effectuer la réparation des installations électriques de l’atelier en 2016. Ces charges sont étalées sur
3 ans
B. Le fonds commercial s’est déprécié de 20%
C. Le nombre de TP sont de 1000 : la société avait cédé, le 15/11/2015, 200 titres au prix unitaire 102 DH le titre.
Commission 440 TTC dont TVA 10%. Le 31/12/2015, le cours des TP est de 115 DH le titre
D. l’entreprise a encaissé un loyer d’un local pour 150 000 DH, le 1/11/2015 portant sur novembre à Février

NOM & PRENOM : ………………………………………………….. N° : ……………………
N° Soldes Soldes
Créances Solde au
t en 2015
SAFARI 120 000 36 000
108
KOFAR ………. 36 000 -
000
Observations 2015
E- L’entreprise avait payé les charges afférentes à la réparation des installations électriques de l’atelier le
15/10/ 2015. La première dotation pour charges à répartir a eu lieu en 2010 et étalée sur 5 ans.
F- Le fonds commercial est estimé pour une valeur de 240 000 DH
G- Le nombre de TP sont de 1000 : la société avait cédé, le 15/11/2015, 400 titres au prix unitaire 645 DH
H- la société avait de son fournisseur la facture V30 pour une valeur de 80 000 DH HT, TVA 20% mais la
MP n’a pas encore été reçue au 31/12/2015.

NOM & PRENOM : ………………………………………………….. N° : ……………………
N° Soldes Soldes
Créances Solde au
t en 2015
SAFARI 72 000
KOFAR 36 000 -
SAFARI Client déclaré insolvable.

Observations 2015
I- L’entreprise compte effectuer la réparation des installations électriques de l’atelier en 2016. La
première dotation a eu lieu en 2012.
J- Le fonds commercial est estimé pour une valeur de 680 000 DH
K- Le nombre de TP sont de 1000 : la société avait cédé, le 15/11/2015, 300 titres au prix unitaire 290 DH
L- la société avait envoyé la facture portant sur des PF au client SOUFRA pour une valeur de 156 000 DH
HT, TVA 20% mais les PF ne sont pas encore livrés au 31/12/2015.
NOM & PRENOM : ………………………………………………….. N° : ……………………
N° Soldes Soldes
231 Terrain 950 000
Réajustement
Dotations Reprises
TVP SMI cédés 200
TVP SMI restant 800
M. - HAMAKA est seul client douteux en 2014 et l’entreprise estime porter la provision à 30% du solde en
2015
N. L’entreprise avait réglé son fournisseur espagnol le 15/11/2015 pour une valeur de 567 400 DH
O. Des inondations ont rendu une partie du terrain inutilisable, la dépréciation est estimée à 30% de sa
valeur
P. les intérêts sur un emprunt contracté le 1/11/2015 est à échéance le 30/10/2016 pour une valeur de
48 000 DH
NOM & PRENOM : ………………………………………………….. N° : ……………………
N° Soldes Soldes
Solde au
Créances Provisions au Réajustement Perte
Règlemen 31/12/2015
Clients TTC au
t en 2015
SAFARI 144 000 36 000 52 000
KOFAR 96 000 24 000 ………

Observations 2015
L’entreprise compte effectuer la réparation des installations électriques de l’atelier en 2016. La première dotation a eu lieu en
2012
Le fonds commercial est estimé pour une valeur de 600 000 DH
TTC 550 DH, TVA 10%. Le 31/12/2015, le cours des TP est de 135 DH le titre

NOM & PRENOM : ………………………………………………….. N° : ……………………
N° Soldes Soldes
231 Terrain 800 000
Réajustement
Dotations Reprises
TVP SMI cédés 100
TVP SMI restant 100
les TVP ont été cédé le 28/12/2015 au PC = 670 DH le titre, commission 1 100 DH TTC, TVA 10%. Aucune
Q. - HAMAKA est seul client douteux en 2014 et l’entreprise estime porter la provision à 30% du solde en
2015
R. La perte de change potentielle (probable) est estimée au 31/12/ 2015 à 95 000 DH
S. Des inondations ont rendu une partie du terrain inutilisable, sa valeur au marché est estimée à 810 000
DH en 2015
T. les intérêts sur un Prêt accordé le 1/10/2015 est à échéance le 30/06/2016 pour une valeur de 36 000
DH

NOM & PRENOM : ………………………………………………….. N° : ……………………
N° Soldes Soldes
Règlemen
Clients TTC au
t en 2015
SAFARI 288 000 240 000 52 000
KOFAR 96 000 24 000 ………

Observations 2015
L’entreprise compte effectuer la réparation des installations électriques de l’atelier en 2017. Ces charges sont étalées sur 4 ans
330 TTC dont TVA 10%. Le 31/12/2015, le cours des TP est de 135 DH le titre
L’entreprise avait reçu des MP sans facture pour une valeur de 130 000 HT TVA 20%

NOM & PRENOM : ………………………………………………….. N° : ……………………
N° Soldes Soldes
1516 Provisions pour litiges 70 000
231 Terrain 555 000
Réajustement
Dotations Reprises
TVP SMI cédés 100
TVP SMI restant 120
U. - HAMAKA est seul client douteux en 2014 et l’entreprise estime porter la provision à 20% du solde en
2015
V. La charge (probable) objet du litige est estimée au 31/12/ 2015 à 48 000 DH
W. La valeur au marché du terrain est estimée à 620 000 DH en 2015
X. La prime d’assurance annuelle payée le 1/9/2015 est de 120 000 DH

NOM & PRENOM : ………………………………………………….. N° : ……………………
N° Soldes Soldes
Solde au
Créances Provisions au Réajustement Perte
Règlement 31/12/2015
Clients TTC au
en 2015 31/12/1 31/12/1
1/1/2015 TTC HT Dotations Reprises H.T
5 4
SAFARI 48 000 144 000 52 000
KOFAR 120 000 24 000 ………

SAFARI On estime récupérer 40 % du solde
Observations 2015
KOFAR Client déclaré insolvable
L’entreprise compte effectuer la réparation des installations électriques de l’atelier en 2016. Ces charges sont
étalées sur 3 ans
Le nombre de TP sont de 1000 : la société avait cédé, le 15/11/2015, 200 titres au prix unitaire 102 DH le titre.
Commission 440 TTC dont TVA 10%. Le 31/12/2015, le cours des TP est de 115 DH le titre
l’entreprise a encaissé un loyer d’un local pour 150 000 DH, le 1/11/2015 portant sur novembre à Février

NOM & PRENOM : ………………………………………………….. N° : ……………………
N° Soldes Soldes
Créances Solde au
t en 2015
SAFARI 120 000 36 000
108
KOFAR ………. 36 000 -
000
Observations 2015
M-L’entreprise avait payé les charges afférentes à la réparation des installations électriques de l’atelier le
15/10/ 2015. La première dotation pour charges à répartir a eu lieu en 2010 et étalée sur 5 ans.
N-Le fonds commercial est estimé pour une valeur de 240 000 DH
O-Le nombre de TP sont de 1000 : la société avait cédé, le 15/11/2015, 400 titres au prix unitaire 645 DH
P- la société avait de son fournisseur la facture V30 pour une valeur de 80 000 DH HT, TVA 20% mais la
MP n’a pas encore été reçue au 31/12/2015.

Controle 2 Rattrapage 2020

Transféré par

Informations du document

Titre original

Copyright

Formats disponibles

Partager ce document

Partager ou intégrer le document

Options de partage

Avez-vous trouvé ce document utile ?

Ce contenu est-il inapproprié ?

Droits d'auteur :

Formats disponibles

Controle 2 Rattrapage 2020

Transféré par

Droits d'auteur :

Formats disponibles

Lycée Abdelkrim Contrôle 2

: Comptabilité (Provisions et régularisations des Produits et Skifa Ahmed

Hay Mohammadi Nom & Prénom : ………………………………………………………… N°……….. Note : …………./ 20

Extrait du bilan au 31/12/2018 Extrait du bilan au 31/12/2019

……………… ……………………………………………….. …………………

……………… ……………………………………………….. …………………

……………… ……………………………………………….. …………………

Document 2 : Portefeuille des titres

TVP M2M cédés 400

TVP MEM 800

…………………. ……………………………………………….. ………………….

…………………. ……………………………………………….. ………………….

…………………. ……………………………………………….. ………………….

Document 3 : Créances de l’actif circulant

………………. ……………………………………………….. ……………….

………………. ……………………………………………….. ……………….

………………. ……………………………………………….. ……………….

………………. ……………………………………………….. ……………….

Document 4 : Provisions pour risques et charges

………………. ……………………………………………….. ……………….

Document 5 : Régularisation des produits et charges

………………. ……………………………………………….. ……………….

………………. ……………………………………………….. ……………….

………………. ……………………………………………….. ……………….

Hay Mohammadi Nom & Prénom : ………………………………………………………… N°……….. Note : …………./ 20

Extrait du bilan au 31/12/2018 Extrait du bilan au 31/12/2019

……………… ……………………………………………….. …………………

……………… ……………………………………………….. …………………

……………… ……………………………………………….. …………………

Document 2 : Portefeuille des titres

TVP M2M cédés 400

TVP MEM restants 600

…………………. ……………………………………………….. ………………….

…………………. ……………………………………………….. ………………….

…………………. ……………………………………………….. ………………….

Document 3 : Créances de l’actif circulant

………………. ……………………………………………….. ……………….

………………. ……………………………………………….. ……………….

………………. ……………………………………………….. ……………….

………………. ……………………………………………….. ……………….

Document 4 : Provisions pour risques et charges

………………. ……………………………………………….. ……………….

Document 5 : Régularisation des produits et charges

………………. ……………………………………………….. ……………….

………………. ……………………………………………….. ……………….

………………. ……………………………………………….. ……………….

………………. ……………………………………………….. ……………….

: Extrait de la balance avant inventaire au 31/12/2019 de la société ELECTROMA spécialisée dans la

…………………. ……………………………………………….. ………………….

…………………. ……………………………………………….. ………………….

3) Tableau des titres

TP SMI restant 300 1000 970

………………. ……………………………………………….. ……………….

………………. ……………………………………………….. ……………….

………………. ……………………………………………….. ……………….

………………. ……………………………………………….. ……………….

………………. ……………………………………………….. ……………….

………………. ……………………………………………….. ……………….

………………. ……………………………………………….. ……………….

………………. ……………………………………………….. ……………….

5) Régularisations des produits et charges

………………… ……………………………………………….. ……………….

………………. ……………………………………………….. ……………….