Formation en "GESTION COMPTABLE"

Formateur Mr: OU-mellal Brahim Durée : 3 Heures

L’E/se « lait-pure » spécialisée dans la production et la commercialisation des produits laitiers,

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soumise à la TVA selon régime de débit avec déclaration mensuel. Cette E/se a réalisé en de Mars
2019 les opérations suivantes :

 02/03/2019 : Achats du lait frais de la coopérative « Assif », montant brut 5000 DH, remise 2%,
TVA 20%, paiement dans 60 jours, Facture N°324.
 04/03/2019 : Vente de fromage à MARJAN pour 8000 DH, remise 5%, exemple 1%, TVA 20%,

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port forfaitaire 500 DH (HT) paiement dans 20 Jours (facture N°89)
 06/03/2019 : MARJAN retourne ¼ du fromage défectueux, la facture avoir n°A13 est adressée le
même jour.
 07/03/2019 : La facture N°A56 est adressée à l’E/se MARJAN comporte un rabais de 5%.
 08/03/2019 : Règlement de la moitié de la dette à l’E/se « Assif » chèque N°874.

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 09/03/2019 : Réception de l’avoir N°87 de l’E/se « ASSIF » concernant un escompte de 2,5%
pour règlement du 08/03.
 10/03/2019 : Règlement en espèce 1140 DH (TTC) de frais de transport à la société CTM pour
livrer le fromage au client « ALWATAN ». (facture N°45)
 11/03/2019 : Vente du fromage au client « ALWATAN » pour 12000 DH, remise 10% remise 5%
escompte 2%, TVA 20%, 1140 DH (TTC) de transport assuré par CTM et à la charge du client.
Règlement de la manière suivante : (facture N°190)
 40% par chèque
 30% en espèce
al
ell
 Le reste à crédit
 15/03/2019 : Acquisition d’un ordinateur pour 10000 DH, remise 5%, TVA 20%. Paiement dans
30 jours (facture N°190)
 16/03/2019 : Recouvrement du reste de la créance relative à la facture n°190 en espèce, l’avoir
N°A98 est établie le même jour comportant un escompte de 0,5% de la créance.
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 22/03/2019 : Achats à crédit de mozzarella du grossiste « FAJR » pour 30000 DH, remise 10%,
remise 5%, escompte 5%, TVA 20%, port 2280 DH (TTC). (facture N°47)
 23/03/2019 : Retour d’un lot de Mozzarella périmée au Grossiste « FAJR », l’avoir N°A112 est
reçu le même jour.
 26/02/2019 : Réception de l’avoir N°78 du fournisseur « ASSIF », relatif à une ristourne de 4%
Ou

sur le chiffre d’affaire mensuel réalisé avec notre E/se.

 29/03/2019 : Réglé par chèque bancaire les factures suivantes :

 L’eau et l’électricité 2140 Dh TTC dont 140 DH de la TVA ;

 Les frais d’assurance 500 DH (HT) (TVA : 14%)
 Les commissions bancaire 300 HT, TVA 10% ;
T.A.F :

1) Etablissez le corps des factures ci-dessus.

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2) Enregistrez les opérations nécessaires ci-dessus au journal de l’entreprise « lait-pure »

3) Présentez et calculez le solde des comptes « 34551 », « 34552 », et « 4455 ».
4) Procédez à la liquidation de la TVA sachant que le règlement de la TVA due est
effectué par chèque banque le 21/04/2019. (aspect fiscale et aspect comptable)
Pr