SISTEMA FINANCIERO

DEFINICION DE TERMINOS TECNICOS - INDICES FINANCIEROS

SOLVENCIA Y ADECUACION DE CAPITAL

PORCENTAJE DE ADECUACION DE CAPITAL: RECURSOS PROPIOS / ACTIVOS

PONDERADOS

Con base en las disposiciones de la Ley de Instituciones del Sistema Financiero y en las normas
y prácticas internacionales, la Comisión ha definido el porcentaje de adecuación del capital,
como el cociente de dividir el volumen de los recursos propios entre la suma de los activos
ponderados por riesgo. El nivel mínimo requerido es del 9.00% a partir del 30 de junio de 1999,
9.25% a partir del 31 de marzo del 2000, 9.50% a partir del 30 de junio del 2000, 9.75% a partir
del 30 de septiembre del 2000 y 10.00% a partir del 31 de diciembre del 2000.

DEUDA TOTAL / CAPITAL Y RESERVAS

Es un indicador de apalancamiento que representa el número de veces que los recursos propios
equivalen al total de obligaciones. Para las sociedades financieras, la Ley de Instituciones del
Sistema Financiero establece que no podrán contraer obligaciones totales por un monto que
exceda diez veces su capital y reservas de capital.

DEPOSITOS ORDINARIOS DEL PUBLICO / CAPITAL Y RESERVAS

Indica las veces que una institución ha captado el monto de su patrimonio. Una medida que se
ha considerado prudente, es tomar como punto de referencia el promedio que reporta el
sistema bancario comercial, el cual es inferior a veinte veces su patrimonio.

ACTIVOS NO PRODUCTIVOS / CAPITAL Y RESERVAS

Mide la proporción de capital y reservas de capital que la institución ha inmovilizado en activos

que no producen rendimientos. Considerado dentro de lo anterior, la Ley establece un límite
máximo de 40% del capital y reservas de capital para invertir en activos fijos, así como un
margen de un 10% para invertirse en gastos de organización e instalación.

COBERTURA DE CAPITAL: PATRIMONIO AJUSTADO / CAPITAL Y RESERVAS

Su resultado corresponde a la relación que existe entre el patrimonio ajustado por suficiencias
o insuficiencias de reservas para créditos e intereses de dudosa recuperación con respecto al
capital y reservas de capital contabilizado por la entidad. Una relación mayor a la unidad (1)
refleja que el patrimonio no ha sufrido menoscabo por insuficiencias de reservas.

CREDITOS CATEGORIAS I Y II / TOTAL CARTERA CREDITICIA E INTERESES

230
Mide la calidad de la cartera crediticia, representada por el nivel de los créditos buenos cuya
recuperación no se pone en duda y de créditos con algún grado de incumplimiento ocasional en
las condiciones originalmente pactadas, con relación al total de la cartera crediticia e intereses.

CALIDAD DE LOS ACTIVOS

COBERTURA: RESERVA PARA CREDITOS E INTERESES DUDOSOS / TOTAL CARTERA
CREDITICIA E INTERESES

Indica el nivel de reservas para créditos e intereses de dudosa recuperación que la entidad
financiera mantiene con respecto a la cartera crediticia total.

INTERESES POR COBRAR SOBRE PRESTAMOS / CARTERA CREDITICIA DIRECTA

Establece la proporción de intereses devengados sobre préstamos que la institución tiene

pendientes de cobro con respecto a la cartera crediticia directa. Este mide la eficiencia en la
recuperación de intereses sobre préstamos.

RESERVA PARA CREDITOS DUDOSOS ESPERADA / TOTAL CARTERA CREDITICIA E

INTERESES

Este indicador revela los requerimientos de reservas para créditos e intereses dudosos como
producto del análisis de elementos cuantitativos y cualitativos de la cartera total con respecto
al total de créditos concedidos.

OPERACIONES EN SUSPENSO / TOTAL CARTERA CREDITICIA E INTERESES

Mide el efecto de la suspensión del registro de intereses devengados pendientes de cobro,

sobre el total de la cartera crediticia e intereses, de conformidad con las normas en dicha
materia, emitidas por la Comisión.

CREDITOS VENCIDOS Y CREDITOS EN COBRANZA JUDICIAL / TOTAL CARTERA

CREDITICIA E INTERESES

Representa el riesgo de pérdida de cartera crediticia, representado por los créditos cuyo plazo
ha finalizado o cuya gestión de cobro ha sido trasladada a instancia judicial, con la relación al
total de cartera crediticia e intereses. Bajo condiciones normales, en la medida que el resultado
crece, denota debilidades de la política crediticia y de administración de cartera.

ACTIVOS PRODUCTIVOS / TOTAL ACTIVOS REALES

Determina la proporción de activos que generan ganancia para la institución con relación al
total de activos netos de depreciaciones y amortizaciones sin incluir operaciones contingentes.
En combinación al ejercicio de sanas prácticas bancarias, entre mayor sea esta proporción,
mayor será el potencial de generar utilidades.

LIQUIDEZ

231
ACTIVOS LIQUIDOS EN MONEDA NACIONAL / DEPOSITOS ORDINARIOS DEL PUBLICO
EN MONEDA NACIONAL

Establece la capacidad de la institución de afrontar a una fecha determinada con sus

disponibilidades inmediatas, los retiros de depósitos del público, derivado de los valores
manejados en moneda nacional. Como un resultado aceptable, este indicador debe ser mayor
a los requerimientos de encaje y de inversiones obligatorias en títulos oficiales fijados por el
Banco Central de Honduras.

ACTIVOS LIQUIDOS EN MONEDA EXTRANJERA / DEPOSITOS ORDINARIOS DEL PUBLICO

EN MONEDA EXTRANJERA

Similar al anterior, mide la capacidad de la institución de afrontar a una fecha determinada con
sus disponibilidades inmediatas, los retiros de depósitos del público, derivado de los valores
manejados en moneda extranjera. Como un resultado aceptable, este indicador debe ser mayor
a los requerimientos de encaje y de inversiones en instituciones extranjeras de primer orden,
fijados por el Banco Central de Honduras.

ACTIVOS LIQUIDOS + PRESTAMOS INTERBANCARIOS CONCEDIDOS / DEPOSITOS

ORDINARIOS DEL PUBLICO + PRESTAMOS INTERBANCARIOS RECIBIDOS

Mide en forma agregada la liquidez considerando la capacidad de afrontar con sus

disponibilidades inmediatas los depósitos del público, mejorada o disminuida por la posición a
una fecha determinada de la institución en mercado de préstamos interbancarios, entendidos
como tales, los financiamientos recibidos de u otorgados a otras entidades financieras.

RENTABILIDAD

RENDIMIENTO DEL PATRIMONIO: UTILIDAD NETA / CAPITAL Y RESERVAS

Expresa el nivel de retorno que sobre los capitales invertidos reciben los accionistas de la
entidad financiera. En términos reales, se considera razonable un nivel mínimo equivalente a la
tasa de inflación.

RENDIMIENTO DE LOS ACTIVOS PRODUCTIVOS: UTILIDAD NETA / ACTIVOS

PRODUCTIVOS PROMEDIO

Mide el nivel de retribución neta que el manejo de determinado volumen de activos productivos
generan para la institución durante un período.

RENDIMIENTO FINANCIERO: INGRESOS FINANCIEROS / ACTIVOS PRODUCTIVOS

PROMEDIO

Expresa la tasa de rendimiento total que los ingresos financieros representan de determinado
volumen de activos durante un período.

232
COSTO FINANCIERO: EGRESOS FINANCIEROS / OBLIGACIONES DEPOSITARIAS
PROMEDIO + OBLIGACIONES BANCARIAS PROMEDIO

Significa el costo promedio que la institución ha afrontado por mantener pasivos de costo como
son: Los depósitos del público, las obligaciones bancarias y otros.

MARGEN DE INTERMEDIACION: RENDIMIENTO FINANCIERO – COSTO FINANCIERO

Representa el margen con que cuenta la entidad para satisfacer sus gastos de administración,
gastos extraordinarios, otros gastos del período y generación de utilidades

GESTION Y EFICIENCIA

EFICIENCIA SOBRE ACTIVOS PRODUCTIVOS: GASTOS DE ADMINISTRACION / ACTIVOS

PRODUCTIVOS PROMEDIO

Representa la proporción del margen de intermediación que se ha destinado para cubrir gastos
administrativos por el manejo de activos productivos.

ROTACION GASTOS DE ADMINISTRACION: ACTIVOS PRODUCTIVOS PROMEDIO /

GASTOS DE ADMINISTRACION

Mide el número de veces que la institución ha rotado sus gastos de administración por el
manejo de activos productivos.

GASTOS EN PERSONAL / UTILIDAD BRUTA

Expresa porcentualmente el resultado de comparar el volumen de los gastos por salarios y

otros beneficios al personal con relación a la utilidad de operaciones a la fecha del informe.

INDICADORES CONSOLIDADOS POR SUBSISTEMA

Corresponde a la relación entre las variables consolidadas, provenientes de los Balances de

cada Subsistema

233