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AUDITORIA INTERNA.

1. QUE ES AUDITORIA INTERNA?

Es una función independiente de valuación establecida dentro de una organización es un control que consiste en examinar y evaluar la
adecuación y eficiencia de otros controles.

2. CUALES SON LAS FUNCIONES DE LA AUDITORIA INTERNA?

• Investigación constante de planes y objetivos.

• Estudio de las políticas y sus prácticas.

• Revisión constante de la estructura orgánica.

• Estudio constante de las operaciones de la empresa.

• Analizar la eficiencia de la utilización de los recursos.

• Revisión del equilibrio de las cargas de trabajo.

3. CUAL ES LA ESTRUCTURA DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA.

• Auditor.

• Auditor supervisor.

• Auditor por áreas.

• Auditor ayudante.

• Auditor principiante.

• Auditor IBM.

4. QUE SON LOS PAPELES DE TRABAJO.

Conjunto de documentos que utiliza el auditor.

5. QUE DEBE CONTENER UN INFORME DE AUDITORIA.

1. Introducción.(objetivos, alcance, metodología, antecedentes)

2. Resumen. (opinión del auditor, resumen, observaciones principales)

3. Cuerpo del informe (observaciones, cifras, detalles, conclusiones, recomendaciones, plan de acción, anexos e información).

4. CUAL ES LA DIFERENCIA ENTRE LA AUDITORIA INTERNA Y EXTERNA.

Sujeto Empleado Profesional independiente
Grado de independencia Limitada Total
Responsabilidad Laboral Penal
Objetivo Examen de gestión(toda actuación Examen de la situación financiera
que se realice sobre activos y pasivos para dar opinión
de la empresa)
Informe emitido Dirigido a la gerencia dirección Accionistas o consejo de
consejo administración, obligatorio, optativo
Uso del informe Dirigido a empresa Empresa y publico en general(cotizar
en bolsa, emitir valores)
5. COMO DEBE ACTUAR EL AUDITOR INTERNO.

• Debe poseer los conocimientos técnicos y disciplinarios para la realización de auditorias internas. • Fase de evaluación. 12. • Cumplimiento de las normas profesionales de conducta. • Fase de control e implementación. dirección y el resto del personal de una entidad diseñado con el objetivo de proporcionar un grado de seguridad razonable en cuanto a la consecución de objetivos dentro de los siguientes: eficacia y eficiencia de las operaciones. procedimientos. • Entorno de control.. • Información y comunicación. • Cumplimiento de objetivos y fines establecidos en las operaciones. • Supervisión. • Fiabilidad e integridad de los informes (operativo y financiero) • Medios para identificar y medir y divulgar dicha información. cumplimiento de las leyes y normas que sean aplicables.. • Fase de diagnostico.QUE ES LA AUDITORIA DE RECURSOS HUMANOS. 13. • Evaluación de los riesgos. • Actividades de control. • Están obligados a una formación permanente. 8. QUE ES EL CONTROL INTERNO. 7. planes. 11. • Cumplimiento: políticas. • Utilización económica y eficiente de los recursos. CUALES SON LOS OBJETIVOS DE LA AUDITORIA INTERNA. Hace referencia a los 3 objetivos que se evalúan (persiguen) en el control interno. Es aquella referente a la calidad de la administración y administradores. CUALES SON LAS FASES DE LA AUDITORIA OPERATIVA. Proceso efectuado por el consejo de administración. • Fase de propuesta. normas. y el objetivo de cumplimiento para determinar si se cumplen o no las normas legales y de dirección que afectan al personal. • Revisar los medios de salvaguarda de activos y verificación.-QUE ES LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA.CUALES SON LOS COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO. 6. fiabilidad de la infraestructura financiera. . objetivos financieros. • Deben actuar con el debido cumplimiento profesional. • Deben poseer ciertas dosis de relaciones humanas. • Fase de negociación de la propuesta. el operativo.

El modo en que deben identificarse y ubicarse los materiales necesarios para utilizarlos de manera rápida. 19. Constituye la etapa final del proceso de auditoría en el mismo. Es una metodología de mejora que potencia la organización el orden y limpieza.-QUE CARACTERISTICAS DEBE CONTENER EL INFORME DE AUDITORIA. 16.. 18. • Utilizar adecuadamente la ortografía 21. Es un documento con requisitos estandarizados y cuyo cumplimiento se verifica por medio de auditorías. Es la capacidad que se tiene para cumplir con una serie de requisitos..DEFINE LÍDERES.14. las necesidades y expectativas de los diferentes grupos de interés: clientes. • SEITON. • Utilizar un lenguaje común. indicando su espíritu normativo de estandarizar. eliminar las fuentes de suciedad. mediante normas sencillas y visibles para todos.. • Redactarlo en forma impersonal.METODOLOGIA DE LOS 5 “S”. se recogen todos los hallazgos detectados y el soporte documental para sustentar el dictamen emitido.QUE ES EL INFORME DE AUDITORIA INTERNA. 23.DE QUE TRATA LA TECNICA DE LOS 5 PORQUES? Es una técnica de análisis que consiste en ir preguntando ¿Por qué? Hasta encontrar la causa raíz de un problema..QUE ES UN SISTEMA..Orden. • No utilizar abreviaturas que no hayan sido aclaradas previamente.. y que todo se encuentre siempre en perfecto estado. accionistas y sociedad. personas.-QUE SIGNIFICA ISO.-Control Visual. proveedores. • Evitar la repetición excesiva de palabras. Es un término griego “ISOS” que significa igual.. . Es hacer que las cosas sucedan 15. Distinguir fácilmente una situación normal de otra anormal. recursos y tareas que interactúan entre si para buscar un fin común. • SEIRI. 22.-QUE ES GESTION. aliados.-Organización.-separar materiales necesarios de los innecesarios. Por lo general 05 preguntas serian suficientes pero en ocasiones puede ser necesario continuar el proceso.QUE ES UNA NORMA. Es un conjunto de elementos tales como personas. procedimientos.QUE ES CALIDAD.. 17. 20.-Limpieza. • No utilizar términos ofensivos o vulgares. • SEIKETSU. • SEISO. en este caso del cliente. Son aquellas personas con responsabilidad sobre equipos de personas.

testimonial. 33..-los conceptos y expectativas que describen el comportamiento de las personas de la organización y determinan sus relaciones(apoyo. sería recomendable qué dispusiera de un plan alternativo para hacer frente a esta situación novedosa. 35. analítica. documental. visión y valores.COMO ESTAN CONSTITUIDAS LAS NORMAS? • Normas sobre atributos.QUE ES UN STATUTO? .. compromiso. normas de implantación. 32. 27.-QUE SON VALORES.QUE ES POLITICA Y ESTRATEGIA? Elementos por medio de los cuales se formula la estrategia de la organización a largo plazo y medio plazo y se concreta en el corto plazo(misión. Describe lo que hace esa organización. ideas. 26. para que lo hace.QUE ES UNA POLITICA DE PUERTAS ABIERTAS? Es un principio propio de las organizaciones en las que las personas con responsabilidad sobre otras se muestran receptivas y abiertas a los comentarios. una investigación de fraude. objetivos estratégicos y directrices) equilibrando las necesidades y expectativas de los diferentes grupos de interés. Establecer las bases para medir el desempeño. sobre desempeño. • SHITSUKE. fomentar la mejora en los procesos y operaciones de la organización.. 24. 31. En caso de que el escenario futuro que la organización había identificado en su reflexión estratégica hubiera cambiado por alguna razón.-TIPOS DE EVIDENCIA DE AUDITORIA INTERNA? Física. • Misión. 34. 29.QUE ES EMPOWERMENT. o un proyecto de auto evaluación de control. solidaridad) • Visión. 25. como lo hace y para quien lo hace. MISION Y VISION? • Valores. 28.-Disciplina y hábito. registros contables 30.-CUAL ES EL PROPOSITO DE LAS NORMAS? Definir principios básicos que representen el ejercicio de la auditoría interna tal como este debería ser.-DE QUE TRATAN LAS NORMAS SOBRE DESEMPEÑO?.. Es el hecho de delegar poder y autoridad a las personas de la organización y de conferirles el sentimiento de que son dueños de su propio trabajo herramienta que fortalece el liderazgo. Las características de las organizaciones y los individuos que desarrollan actividades de auditoria interna..-QUE ES UN PLAN DE CONTINGENCIA?..Declaración en la que se describe como desea ser la organización en el futuro en que escenario desea encontrarse.Declaración que describe el propósito o razón de ser de una organización..-DE QUE TRATAN LAS NORMAS DE IMPLANTACION? Aplican las normas de atributos y sobre desempeño a tipos específicos de trabajo por ejemplo una auditoria de cumplimiento. sugerencias y criticas de las personas de la organización.. trabajar permanentemente de acuerdo con las normas establecidas. da sentido al trabajo en equipo. Describe la naturaleza de las actividades de auditoría interna y proveen criterios de calidad contra los cuales parecen medirse la práctica de estos servicios.DE QUE TRATAN LAS NORMAS DE ATRIBUTOS?. proveer un marco para ejercer y promover un amplio rango de actividades de auditoría interna de valor añadido. factores críticos de éxito.

. • Desarrollo del sistema de gestión.QUE ES OBJETIVIDAD? Es una actitud mental independiente que exige que los auditores internos lleven a cabo sus trabajos con honesta confianza en el producto de su labor y sin comprometer de manera significativa su calidad la objetividad requiere que los auditores internos no subordinen su juicio al de otros sobre temas de auditoría. 36. • Desarrollo de la capacidad de las personas. • Desarrollo de la cultura de la organización. .Es un documento formal escrito que define el objetivo. • Revisión de la efectividad del liderazgo. Un documento que consiste en una lista de los procedimientos a seguir durante un trabajo. • Implicación con los clientes. • Involucración en actividades de mejora. autorizar el acceso a los registros al personal y a los bienes pertinentes para la ejecución de los trabajos y definir el ámbito de actuación de la auditoria interna. • Impulso del cambio en la organización. autoridad y responsabilidad de la actividad de auditoria interna: establece la posición de la actividad dentro de la organización. • Implicación en la gestión por procesos. 37. • Fomento de la cohesión dentro de la organización. 39. diseñado para cumplir con el plan de trabajo.. • Implicación con los proveedores.. • Implicación con la sociedad.QUE EVALUAN LOS 12 DESAFIOS? Es una evaluación personal sobre el liderazgo basándose en: • Apoyo y reconocimiento de las personas. El riesgo se mide en términos de consecuencias y probabilidad. 38..QUE ES UN RIESGO? Es la incertidumbre de que ocurra un acontecimiento que pueda afectar el logro de los objetivos.QUE ES UN PROGRAMA DE TRABAJO?.