4-préparation de tableau de Rapprochement Bancaire
5-Reclassement des comptes des fournisseurs débiteur
au crédit par des comptes d’avance au fournisseur
6-Passation des centralisations de TVA
7-Provision pour dépréciation de l’actif circulant
8-Variation de stock 1) Provision les facture non parvenue :
Exemple des factures l’eau et électricité non parvenue de mois 12
Compte Libelle Débit crédit
61251 L’eau et électricité X
4417 Fournisseur-Facture non parvenue X
Total
Exemple des factures de l’internet et de fixe non parvenue de mois 12
Compte Libelle Débit crédit
61455 Frais de téléphone X
4417 Fournisseur-Facture non parvenue X
Total
2) Amortissement des immobilisations
Exemple :
Amortissement de frais autre charges a répartir
Compte Libelle Débit crédit
61912 D.E.A des charges à répartir X
28128 Amort .autres charges à répartir X
Total Amortissement de matériel et outillage Compte Libelle Débit crédit
61933 D.E.A matériel et outillage X
28332 Amortissements matériel et outillage X
Total
Amortissement du mobilier du bureau
Compte Libelle Débit crédit
61935 D.E.A des mobilier, matériel du bureau X
28351 Amortissements du mobilier de bureau X
Total
Amortissement du matériel du bureau
Compte Libelle Débit crédit
61935 D.E.A des mobilier, matériel du bureau …. X
28352 Amortissements du matériel de bureau X
Total
3) Charge constatées d’avance
Exemple Ecriture comptable de prime d’assurance en 2018 du mois
06 -2018 au 06-2019 ,Les 6 mois de l’année 2019 ils sont des charges constatées d’avance pour l’exercice 2018 il faut les passer comme suit : Compte Libelle Débit crédit
3491 Charges constaté d’avan X
6134 Prime d’assurance X
Total
4) Préparer de tableau de rapprochement Bancaire c’est un tableau
pour les comptes de la banque (la banque chez l’entreprise et le relevé bancaire).
Exemple : des chèques non encours décaisser
Le compte bancaire Chez nous Chez la banque
débit crédit débit crédit
Solde bancaire 150 000.00 180 000.00
01/02/2019 CHQ N° 12345 15 000.00
03/05/2019 CHQ N° 12360 10 000.00
04/04/2019 EFFET N° 380 5 000.00
Solde bancaire 150 000.00 30 000.00 180 000.00
150 000.00 150 000.00
5) Reclassement les comptes des fournisseurs débiteur
aucrédit par des comptes d’avance :
Exemple : Compte Libelle Débit crédit
3411 Avance sur commande X
4411 Fournisseur X
Total
6) Passation des centralisations de TVA
Exemple crédit de TVA :
Compte Libelle Débit crédit
34552 Tva récupérable /charge 400.00
3456 Crédit de tva 100.00
4455 Etat, TVA facturée 200.00
3456 Crédit de tva 300.00
Total 500.00 500.00
Exemple TVA due :
Compte Libelle Débit crédit
34552 TVA récupérable /charge 1000.00
3456 Crédit de TVA 300.00
4455 Etat, TVA facturée 1600.00
4456 Etat, TVA due 300.00
Total 1600.00 1600.00
7) Provision pour dépréciation de l’actif circulant
Exemple d’une provision sur dépréciation de marchandises Compte Libelle Débit crédit
