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EXAMEN 40% : TRAVAUX DE FIN D’EXERCICE

CLASSE : LPSG3 CCA


FORMATEUR : M. MORNANG

L’épreuve comporte 3 dossiers a traité obligatoirement.

DOSSIER 1 : ETAT DE RAPPROCHEMENT BANCAIRE

COMPTE 5212 BICIS TENU PAR NDIAYE, extrait du grand livre général
01/12 Total débit 12 546 800 01/12 Total crédit 9 346 800
02/12 Remise Seck 1 150 000 02/12 Chèque 565 1 100 000
02/12 Coupons échus 75 000 04/12 Virement Fr Sow 2 300 000
05/12 Virement Ndour 450 000 05/12 Facture Senelec 134 000
18/12 Virement FALL 1 294 600 18/12 Chèque 566 900 000
30/12 Versement d’espèces 7 284 000 21/12 Chèque 567 1 786 000
29/12 Facture Sonatel 260 000
31/12 Chèque 568 217 000
31/12 Annulation chèque 560 -134 000
22 800 400 15 909 800

EXTRAIT DU COMPTE DE L’ENTREPRISE NDIAYE RECU DE LA BICIS


01/12 Solde créditeur 4 560 000
03/12 Virement Ndour 450 000
04/12 Extourne virement DIOP -100 000
05/12 Chèque Gaye impayé, frais 12 000
10/12 Remise chèque net 3 998 000
11/12 Virement Sow 2 300 000
15/12 Chèque 562 remis au fournisseur Diallo 1 195 500
20/12 Facture Senelec 134 000
22/12 Facture Sonatel 260 000
23/12 Facture Eau 98 000
24/12 Chèque 567 1 786 000
26/12 Virement Fall 1 294 600
31/12 Versement d’espèces 7 284 000
31/12 Arrêté 8 600
Solde créditeur 11 692 500
ETAT DE RAPPROCHEMENT AU 30/11
Compte BICIS tenu par NDIAYE Compte de NDIAYE tenu par la BICIS
Solde débiteur 3 200 000 Solde créditeur 4 560 000
Remise Seck 1 150 000 Chèque 560 134 000
Arrêté 30/09 8 500 Chèque 562 1 159 500
Coupon échus 75 000 Virement Diouf 1 250 000
Virement DIOP 100 000
Solde débiteur 4 516 500 Solde créditeur 4 516 500
4 525 000 4 525 000 5 710 000 5 710 000

DOCUMENTS RECUS DE LA BICIS NOTE DE DEBIT A GAYE


Avis de Débit Remise chèques Chèque impayé 450 000
Impayé chèque SGBS n° 1425 Nominal 4 050 000 F Frais de retour 12 000
Frais 12 000 Net 3 998 000 F Total dû 462 000

TRAVAIL A FAIRE : Etat de rapprochement et journalisation chez NDIAYE (aucune


erreur n’a été commise par le banquier, une note de débit a été adressée à Gaye).
DOSSIER 2 : Vous disposez des documents suivants :

ETAT DE RAPPROCHEMENT AU 30 AVRIL 2015


COMPTE 521 SGBS TENU PAR NGOM COMPTE ETS NGOM TENU PAR LA SGBS
Solde débiteur 2 540 000   Solde créditeur   3 248 400
Arrêté   9 500 Chèque 527 1 220 000  
Revenu titres 120 500   Chèque 525 90 000  
Effet échu   279 000 Virement Ndour   1 886 600
Virement Diam 547 200   Virement Lopez 1 745 200  
Virement Lo   125 000 Chèque 524 119 000
Frais sur virement Lô   19 400 Chèque 528 26 000  
Virement Seck   840 000 Solde créditeur 1 934 800  
Solde débiteur   1 934 800
Totaux 3 207 700 3 207 700 Totaux 5 135 000 5 135 000

COMPTE 521 SGBS MAI 2015 RELEVE ETS NGOM MAI 2015
Totaux au 30 avril 15 544 800 13 465 600 Solde créditeur 30/04   3 248 400
Annulation chèque 525   -90 000 Chèque 527 1 200 000  
Chèque 548 210 400 Remise chèque Ndiaye   730 500
Chèque 549   133 500 Remise chèque Gaye   880 000
Chèque 552 21 400 Chèque 524 119 000  
Virement Lo 144 400 Frais BCEAO 200
Remise chèque Sy 750 000   Remise chèques   750 000
Virement   275 000 Chèque 548 210 400
Chèque 551 152 000 Chèque 551 125 000  
Chèque 550 124 250 Virement 275 000  
Remise chèque client 745 000 Chèque 550 124 250  
Remise chèque client 730 500 Arrêté 12 300
Frais chèque Loum
Totaux 31 mai 17 770 300 14 436 550 impayé 25000
Solde DEBITEUR au 31 mai 3 333 750 Solde CREDITEUR au 31 mai 3 517 750

(1) Le compte 514 est utilisé par les Ets NGOM lors des remises de chèques

Pièces justificatives jointes au relevé bancaire :


 Avis de débit : frais sur chèque Loum impayé 25 000 F (nominal 1 886
600 F)
 Avis de crédit : remise chèque Gaye Nominal 900 000 F, Frais 20 000 F
Une note de débit a été émise par les Ets NGOM à Loum pour chèque impayé :
1 911 600 F
TRAVAIL A FAIRE :
1° Présenter l’état de rapprochement au 31 Mai sachant que les montants
exacts des chèques 527 et 551 sont respectivement de 1 220 000 F et 125 000
F (chèques émis en règlement de factures de
fournisseurs de marchandises).
2° Passer les écritures qui en découlent dans le livre journal des
Etablissements NGOM

DOSSIER 3 : Evaluations sur les immobilisations


L’entité SALAM a effectué les opérations suivantes :
- 02/01/N. Facture N° 15 reçue du fournisseur Français relatif à
l’acquisition d’un matériel industriel. Prix CAF 20 000 000 FCFA.
Les conditions du marché prévoient un escompte 1% en cas de règlement
sous huitaine.
- 03/01/N. Quittance N°122 : droits de douane pour 6 000 000 F ; TVA
18%
- 06/01/N Facture N° 33 du transitaire : Honoraires pour 2 000.000F. TVA
18%.
- 08/01/N. Facture N°11 du transporteur 300 000 F HTVA 18%.
- 12/01/N. Facture N°42 du technicien : Installations, Pose, montage pour
200.000 FHTVA 18%. Aussi les frais de formation engagée pour
l’utilisation du Matériel industriel est fixée à 400 000FHTTVA 18%.
- 15/01/N. Chèque bancaire N°18 émis en règlement de la facture N° 15.
- 1/04/N. Mise en utilisation de l’appareil.

Mission1 : Passer toutes les écritures dans le journal de l’entité SALAM


Mission 2 : Présenter le plan d’amortissement selon le système dégressif
à taux décroissant (SOFTY) sur une durée de 5 ans conformément au
modèle donné en annexe
Mission 3 : En retenant le système linéaire comme modèle
d’amortissement sur une durée de 4ans et les informations du marché
consignées dans le tableau ci-dessous
ANNEES Valeur actuelle
31/12/N 19 500 000
31/12/N+1 22.000.000
31/12/N+2 17.500.000
31/12/N+3 20.000.000

1. Présenter le plan d’amortissement révisé


2. Présenter les écritures de régularisation nécessaires à chaque date
d’inventaire et un extrait du bilan au 31/12/N+3

Mission 4 : Cession de l’immobilisation ou dé comptabilisation


01/01/N+4 : Cession du matériel pour un montant de 5.000.000 FCFA.
Enregistrer les écritures du 01/01/N+4 et 31/12/N+4.
ANNEXE1 : Présenter le tableau d’amortissement propre suivant le format ci-
dessous :
Années Annuités Cumul VNC

ANNEXE 2 : Extrait du Bilan au 31 /12/N


ACTIF BRUT A/D NET

Matériel industriel

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