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Cas N°1

Question 1
L’entreprise AMAL vous a fournis les informations ci-dessous et vous demande d’établir l’ESG sachant que
les dividendes de l’année N sont de 1 700 000.
Question 2
Procéder au retraitement et préciser quels SIG seront modifiés si l’entreprise :
1. Détient un matériel d’une valeur de 1.000.000 dh pris en crédit-bail sur une durée de 4 ans.
Montant de la redevance annuelle : 280.000 dh.
2. A payé 150 000 de Charges du personnel extérieur
3. A payé 850 000 de Charges de Sous-traitance
4. Fabrique un produit subventionné par l’Etat. Ainsi, la subvention de l’exercice est un complément du
prix du produit vendu.
Compte des produits
COMPTE et desET
DE PRODUITS charges (en milliers
CHARGES de dh)
( hors taxes)
Exercice du 01/01/N au 31/12/N
du 01/01/N au 31/12/N
Totaux de Totaux de
I NATURE
l'exer. N l'exer. N-1
PRODUITS D'EXPLOITATION
* Ventes de marchandises (en l'Etat) 4 534
* Ventes de biens et services produits 37 420
Chiffre d'affaires 41 954 0
E * Variation stocks de produits 150
* Immobilisations produites par l'entreprise pour elle-même 135
X II
* Subventions d'exploitation 522
P * Autres produits d'exploitation 147
L * Reprises expl. : transferts de charges 1 422
O TOTAL I 44 330 0
CHARGES D'EXPLOITATION
I * Achats revendus de marchandises 1 692
T * Achats consommés de matière et fournitures 15 506
A * Autres charges externes 2 534
* Impôts et taxes 796
T * Charges de personnel 9 801
I * Autres charges d'exploitation 20
O * Dotations d'exploitation 11 036
TOTAL II 41 385 0
N III RESULTAT D'EXPLOITATION (I - II) 2 945 0
IV PRODUITS FINANCIERS
* Produits des titres de participation et autres titres immobilisés
* Gains de change 117
F * intérêts et autres produits financiers 1 114
I * Reprises financières, transferts de charges
N TOTAL IV 1 231 0
V CHARGES FINANCIERES
A * Charges d'intérêts 510
N * Pertes de change 42
C * Autres charges financières
I * Dotations financières 3 275
E TOTAL V 3 827 0
VI RESULTAT FINANCIER (IV - V) -2 596 0
R VII RESULTAT COURANT (III + VI) 349 0
VII PRODUIT NON COURANTS
* Produits des cessions d'immobilisation 5 460
C * Subventions d'équilibre
O * Reprise sur subventions d'investissement 187
* Autres produits non courants
N U * Reprises non courantes: transferts de charges 632
O R TOT AL VIII 6 279 0
N A IX CHARGES NON COURANTS
N * Valeurs nettes d'amortissements des immobilisations cédées 3 990
T * Subventions accordées
* Autres charges non courantes 1 015
* Dotations non courantes aux amortissements et aux provisions 3
TOTAL IX 5 008 0
X RESULTAT NON COURANT(VIII-IX) 1 271 0
XI RESULTA T AVANT IMPOTS (VII+-X) 1 620 0
XII IMPOTS SUR LES RESULTATS 405
XII RESULTAT NET (XI- XII) 1 215 0
ETAT B5
EXERCICE DU 01/01/N AU 31/12/N
Montant DOTATIONS REPRISES Montant
NATURE début non non fin
exercice d'exploit. financ. d'exploit. financ.
courantes courantes exercice
1 - Provisions pour dépréciation de l'actif
632 3 055 3 687
immobilisé
2 - Provisions réglementées 13 3 7 9
3 - Provisions durables pour risques et charges 2 864 737 335 625 2 641

SOUS TOTAL (A) 3 509 737 3 055 3 335 - 632 6 337


4 - Provisions pour dépréciation de l'actif
3 411 980 369 4 022
circulant (hors trésorerie)
5 - Autres provisions pour risques et charges -
6 - Provisions pour dépréciation des comptes
-
de trésorerie
SOUS TOTAL (B) 3 411 980 - - 369 - - 4 022
TOTAL (A + B) 6 920 1 717 3 055 3 704 - 632 10 359

TABLEAU DES AMORTISSEMENTS


ETAT B2 BIS
EXERCICE DU 01/01/N AU 31/12/N
Cumul
  Cumul début Dotation de
Amort./immobs.
d'amortissement
sorties
Nature exercice l'exercice fin exercice
  1 2 3 4=1+2-3
Immobilisation en non-valeurs        
- Frais préliminaires 475 525   1 000
- Charges à répartir sur plusieurs exercices 0 95   95
- Primes de remboursemenl des obligations 0 220   220
         
Immobilisations Incorporelles        
- Immobilisation en recherche et
développement       0
- Brevets. marques, droits et valeurs
similaires 99 104   203
. Fonds commercial       0
. Autres immobilisations incorporelles       0
         
Immobilisations corporelles        
- Terrains       0
- Constructions 6 804 4 992 2 630 9 166
- Installations techniques, matériel et
outillage 4 423 2 928 1 427 5 924
- Matériel de transport 1 181 218 27 1 372
- Mobilier, matériel de bureau et
aménagements 1 898 457 55 2 300
- Autres immobilisations corporelles       0
. Immobilisations corporelles en cours       0
TOTAL 14 880 9 539 4 139 20 280

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