20%

MOIS JANVIER

VENTES (Q) 2,000

P.U 100

VENTES (HT) 200,000

COEFF TVA 1

VENTES (TTC) 240,000

ACHATS (Q) 2,100

P.U 20

ACHATS (H.T) 42,000

COEFF TVA 1

ACHATS TTC 50,400

Main d'œuvre par article 50

Total main d'œuvre 100,000

charges sociales par article 20

total charge sociale 40,000

autres charges externes
7,000
autres charges externes TTC
8,400
TVA collectée du moin
40,000
TVA récupérable sur achat du mois
8,400
TVA récupérable sur charges externes
1,400
TVA récupérable sur charges du mois
9,800
 5

1.2
multiplicateur TVA 6
 ANNEE N
FÉVRIER MARS AVRIL MAI

2,100 2,000 2,200 2,400

100 100 100 100

210,000 200,000 220,000 240,000

1 1 1 1

252,000 240,000 264,000 288,000

2,000 2,200 2,400 2,900

20 20 20 20

40,000 44,000 48,000 58,000

1 1 1 1

48,000 52,800 57,600 69,600

50 50 50 50

105,000 100,000 110,000 120,000

20 20 20 20

42,000 40,000 44,000 48,000

7,000 7,000 7,000 7,000

8,400 8,400 8,400 8,400

42,000 40,000 44,000 48,000

8,000 8,800 9,600 11,600

1,400 1,400 1,400 1,400

9,400 10,200 11,000 13,000

5 5 5 5

1.2 1.2 1.2 1.2

6 6 6 6
 ANNEE N
JUIN JUILLET AOÛT SEPTEMBRE OCTOBRE

2,900 2,000 1,500 1,700 1,800

100 100 100 100 100

290,000 200,000 150,000 170,000 180,000

1 1 1 1 1

348,000 240,000 180,000 204,000 216,000

2,000 1,500 1,700 1,800 2,000

20 20 20 20 20

40,000 30,000 34,000 36,000 40,000

1 1 1 1 1

48,000 36,000 40,800 43,200 48,000

50 50 50 50 50

145,000 100,000 75,000 85,000 90,000

20 20 20 20 20

58,000 40,000 30,000 34,000 36,000

7,000 7,000 7,000 7,000 7,000

8,400 8,400 8,400 8,400 8,400

58,000 40,000 30,000 34,000 36,000

8,000 6,000 6,800 7,200 8,000

1,400 1,400 1,400 1,400 1,400

9,400 7,400 8,200 8,600 9,400

5 5 5 5 5

1.2 1.2 1.2 1.2 1.2

6 6 6 6 6
NOVEMBRE DÉCEMBRE JANVIER FÉVRIER MARS

2,000 2,100 2,100 2,200 2,200

100 100 100 100 100

200,000 210,000 210,000 220,000 220,000

1 1 1 1 1

240,000 252,000 252,000 264,000 264,000

2,100 2,100 2,200 2,200 2,500

20 20 20 20 20

42,000 42,000 44,000 44,000 50,000

1 1 1 1 1

50,400 50,400 52,800 52,800 60,000

50 50 50 50 50

100,000 105,000 105,000 110,000 110,000

20 20 20 20 20

40,000 42,000 42,000 44,000 44,000

7,000 7,000 7,000 7,000 7,000

8,400 8,400 8,400 8,400 8,400

40,000 42,000 42,000 44,000 44,000

8,400 8,400 8,800 8,800 10,000

1,400 1,400 1,400 1,400 1,400

9,800 9,800 10,200 10,200 11,400

5 5 5 5 5

1.2 1.2 1.2 1.2 1.2

6 6 6 6 6
 ANNEE N+1
AVRIL MAI JUIN JUILLET

2,500 2,500 3,000 2,000

100 100 100 100

250,000 250,000 300,000 200,000

1 1 1 1

300,000 300,000 360,000 240,000

2,500 3,000 2,000 2,000

20 20 20 20

50,000 60,000 40,000 40,000

1 1 1 1

60,000 72,000 48,000 48,000

50 50 50 50

125,000 125,000 150,000 100,000

20 20 20 20

50,000 50,000 60,000 40,000

7,000 7,000 7,000 7,000

8,400 8,400 8,400 8,400

50,000 50,000 60,000 40,000

10,000 12,000 8,000 8,000

1,400 1,400 1,400 1,400

11,400 13,400 9,400 9,400

5 5 5 5

1.2 1.2 1.2 1.2

6 6 6 6
+1
AOÛT SEPTEMBRE OCTOBRE NOVEMBRE

2,000 2,000 2,300 2,300

100 100 100 100

200,000 200,000 230,000 230,000

1 1 1 1

240,000 240,000 276,000 276,000

2,000 2,300 2,300 2,300

20 20 20 20

40,000 46,000 46,000 46,000

1 1 1 1

48,000 55,200 55,200 55,200

50 50 50 50

100,000 100,000 115,000 115,000

20 20 20 20

40,000 40,000 46,000 46,000

7,000 7,000 7,000 7,000

8,400 8,400 8,400 8,400

40,000 40,000 46,000 46,000

8,000 9,200 9,200 9,200

1,400 1,400 1,400 1,400

9,400 10,600 10,600 10,600

5 5 5 5

1.2 1.2 1.2 1.2

6 6 6 6
DÉCEMBRE

2,300

100

230,000

276,000

2,300

20

46,000

55,200

50

115,000

20

46,000

7,000

8,400

46,000

9,200

1,400

10,600
5

1.2

6
 janvier
CHIFFRE D'AFFAIRES 210,000
210,000
TOTAL DES PRODUITS
charges variables
Achats 44000
D de stocks -2000
charges externes 7,000
Main d’œuvre 105,000
Charges sociales 42,000

12,000
Amortissements
208,000
TOTAL DES CHARGES

RESULTAT AVANT IMPOT 2,000

résultat cumulé 2,000

janvier
stock initial 42000
stock final 44000
variation de stock -2000
 CPC PREVISIONNEL MENSUEL DE L'ENTREPRISE

février mars avril mai

220,000 220,000 250,000 250,000
220,000 220,000 250,000 250,000

44000 50000 50000 60000

0 -6000 0 -10000
7,000 7,000 7,000 7,000
110,000 110,000 125,000 125,000
44,000 44,000 50,000 50,000

12,000 12,000 12,000 12,000

217,000 217,000 244,000 244,000

3,000 3,000 6,000 6,000

5,000 8,000 14,000 20,000

février mars avril mai

44000 44000 50000 50000
44000 50000 50000 60000
0 -6000 0 -10000
EL DE L'ENTREPRISE ALARM EXERCICE N+1

juin juillet août septembre

300,000 200,000 200,000 200,000
300,000 200,000 200,000 200,000

40000 40000 40000 46000

20000 0 0 -6000
7,000 7,000 7,000 7,000
150,000 100,000 100,000 100,000
60,000 40,000 40,000 40,000

12,000 12,300 12,300 12,300

289,000 199,300 199,300 199,300

11,000 700 700 700

31,000 31,700 32,400 33,100

juin juillet août septembre

60000 40000 40000 40000
40000 40000 40000 46000
20000 0 0 -6000
octobre novembre décembre
230,000 230,000 230,000
230,000 230,000 230,000

46000 46000 46000

0 0 0
7,000 7,000 7,000
115,000 115,000 115,000
46,000 46,000 46,000

12,300 12,300 12,300

226,300 226,300 226,300

3,700 3,700 3,700

36,800 40,500 44,200

octobre novembre décembre

46000 46000 46000
46000 46000 46000
0 0 0
les chiffres sont en KDH
Cash flow 10 ans JANVIER FÉVRIER MARS AVRIL

ENCAISSEMENT 216,000 240,000 252,000 252,000

Ventes TTC 216,000 240,000 252,000 252,000

DECAISSEMENTS 231,200 237,400 245,400 262,400

Achats de matières premières 50,400 50,400 52,800 52,800

Main d'œuvre 105,000 110,000 110,000 125,000

Charges sociales 42,000 42,000 44,000 44,000

Autres charges externes 8,400 8,400 8,400 8,400
T.V.A à payer 25,400 26,600 30,200 32,200

acquisition des immobilisations - - - -

Trésorerie nette mensuelle - 15,200 2,600 6,600 - 10,400
Trésorerie cumulée fin de
période 90,084 92,684 99,284 88,884

231,200 237,400 245,400 262,400

96884
 MAI JUIN JUILLET AOÛT SEPTEMBRE OCTOBRE

264,000 264,000 300,000 300,000 360,000 240,000

264,000 264,000 300,000 300,000 360,000 240,000

275,200 302,200 294,600 231,400 233,000 262,000

60,000 60,000 72,000 48,000 48,000 48,000

125,000 150,000 100,000 100,000 100,000 115,000

50,000 50,000 60,000 40,000 40,000 40,000

8,400 8,400 8,400 8,400 8,400 8,400
31,800 33,800 32,600 35,000 36,600 50,600

- - 21,600 - - -
- 11,200 - 38,200 5,400 68,600 127,000 - 22,000

77,684 39,484 44,884 113,484 240,484 218,484

275,200 302,200 294,600 231,400 233,000 262,000

 NOVEMBRE DÉCEMBRE AU BILAN 31 DECEMBRE N+1 totaux

240,000 240,000

240,000 240,000 276,000 276,000 276,000 828000

255,200 255,200

55,200 55,200 55,200 55,200 - 110,400

115,000 115,000 - - -

46,000 46,000 46,000 - - 46,000

8,400 8,400 - - - 8,400
30,600 30,600 - - 29,400

- - - -
- 15,200 - 15,200

203,284 188,084

255,200 255,200
 saber: saber:
il s'agit de la TVA récupérable sur les charges externes il s'agit de la tva sur les achats de se
comptabilisées et payées en novembre N. ( avec le décalage novembre. ( avec le décalage d'un m
d'un mois cette TVA n'est récupérable qu'au titre du mois de TVA n'est récupérable qu'au titre du m
les chiffres sont en DH
décembre)
BUDGET DE TVA décembre N JANVIER

TVA collectée SUR VENTES ENCAISSEES

34,000 36,000
TVA récupérable sur achats de MP
7,200 8,000
TVA récupérable sur autres charges externes 1,400 1,400
TVA récupérable sur immobilisations 0
-
CREDIT DE TVA 0 -

TVA DUE 25,400 26,600

TVA à décaisser
25,400

SCENARIO DEBIT

BUDGET DE TVA décembre N JANVIER

TVA collectée SUR VENTES

COMPTABILISEES - 42,000
TVA récupérable sur achats de MP
7,200 8,000
TVA récupérable sur autres charges externes 1,400 1,400
TVA récupérable sur immobilisations 0
-
CREDIT DE TVA -

TVA DUE - 8,600 32,600

TVA à décaisser
- 8,600
aber:
s'agit de la tva sur les achats de septembre qui sont payés en
ovembre. ( avec le décalage d'un mois pour les charges cette
VA n'est récupérable qu'au titre du mois de décembre)

FÉVRIER MARS AVRIL MAI JUIN

40,000 42,000 42,000 44,000 44,000

8,400 8,400 8,800 8,800 10,000

1,400 1,400 1,400 1,400 1,400

- - - - -
- - - - -

30,200 32,200 31,800 33,800 32,600

26,600 30,200 32,200 31,800 33,800

DEBIT

FÉVRIER MARS AVRIL MAI JUIN

44,000 44,000 50,000 50,000 50,000

8,400 8,400 8,800 8,800 10,000

1,400 1,400 1,400 1,400 1,400

- - - - -
- - - - -

34,200 34,200 39,800 39,800 38,600

32,600 34,200 34,200 39,800 39,800

JUILLET AOÛT SEPTEMBRE OCTOBRE NOVEMBRE

50,000 50,000 60,000 40,000 40,000

10,000 12,000 8,000 8,000 8,000

1,400 1,400 1,400 1,400 1,400

3,600 - - - -
- - - - -

35,000 36,600 50,600 30,600 30,600

32,600 35,000 36,600 50,600 30,600

JUILLET AOÛT SEPTEMBRE OCTOBRE NOVEMBRE

50,000 60,000 200,000 40,000 40,000

10,000 12,000 8,000 8,000 8,000

1,400 1,400 1,400 1,400 1,400

3,600 - - - -
- - - - -

35,000 46,600 190,600 30,600 30,600

38,600 35,000 46,600 190,600 30,600

DÉCEMBRE AU BILAN 31 DECEMBRE N+1

40,000 138000
9,200 9200
1,400 1400
- 0
-
0
29,400
29400

30,600

DÉCEMBRE AU BILAN 31 DECEMBRE N+1

40,000 46000
9,200 0
1,400 0
-
-

29,400

30,600 29400
 BILAN mens

ACTIF (en DHS) décembre janvier février

Total actif immobilisé 432,000 420,000 408,000
Actif immobilisé
valeur brute des immobilisations 720,000 720,000 720,000
ammortissements cumulés 288,000 300,000 312,000
V.N.A 432,000 420,000 408,000

Total actif circulant 882,884 906,484 933,484

Actif circulant
Stocks et en-cours 42,000 44,000 44,000
Créances clients 708,000 744,000 768,000
T.V.A récupérables 27,600 28,400 28,800

Disponibilités 105,284 90,084 92,684

Total actifs 1,314,884 1,326,484 1,341,484

PASSIF (en DHS) décembre janvier février

Total financement permanent 1,020,284 1,022,284 1,025,284
Financement permanent
Capital 800,000 800,000 800,000
Réserves 220,284 220,284 220,284
Résultat - 2,000 5,000

Total du passif circulant 294,600 295,800 307,800

Passif circulant
Fournisseurs 100,800 103,200 105,600
Dettes sociales 42,000 42,000 44,000
TVA facturée 118,000 124,000 128,000
T.V.A due 25,400 26,600 30,200
divers créanciers 8,400
Total passif 1,314,884 1,318,084 1,333,084
8,400 8,400
96,884
contrôle - 8,400 8,400

Tableaux en milliers de DH
ELEMENTS V.O amort par mois amort 24 mois

MONTANTS 720,000.00 12,000.00 288,000.00

 24
décembre janvier février
amortissement par mois 12,000 12,000 12,000
ammortissements cumulés 288,000 300,000 312,000
 BILAN mensuel de l'entreprise ALARM au titre de l'exercice N+1

mars avril mai juin juillet

396,000 384,000 372,000 360,000 365,700

720,000 720,000 720,000 720,000 738,000

324,000 336,000 348,000 360,000 372,300
396,000 384,000 372,000 360,000 365,700

959,684 998,484 1,036,484 1,072,284 1,015,684

50,000 50,000 60,000 40,000 40,000

780,000 828,000 864,000 960,000 900,000
30,400 31,600 34,800 32,800 30,800

99,284 88,884 77,684 39,484 44,884

1,355,684 1,382,484 1,408,484 1,432,284 1,381,384

mars avril mai juin juillet

1,028,284 1,034,284 1,040,284 1,051,284 1,051,984

800,000 800,000 800,000 800,000 800,000

220,284 220,284 220,284 220,284 220,284
8,000 14,000 20,000 31,000 31,700

319,000 339,800 359,800 372,600 321,000

112,800 120,000 132,000 120,000 96,000

44,000 50,000 50,000 60,000 40,000
130,000 138,000 144,000 160,000 150,000
32,200 31,800 33,800 32,600 35,000

1,347,284 1,374,084 1,400,084 1,423,884 1,372,984

8,400 8,400 8,400 8,400 8,400

8,400 8,400 8,400 8,400 8,400

20%
investi durée (mois) dotation
18,000.00 60.00 300.00
mars avril mai juin juillet
12,000 12,000 12,000 12,000 12,300
324,000 336,000 348,000 360,000 372,300
N+1

août septembre octobre novembre décembreseptembre

novembre
décembre
octobre
septembre
juillet
avril
janvier
novembre
mai
décembre
février
août
juin
octobre
mars
septembre
juillet
avril
janvier
novembre
mai
décembre
février
août
juin
octobre
mars
septembre
juillet
avril
janvier
novembre
mai
décembre
février
août
juin
octobre
mars
septembre
juillet
avril
janvier
novembre
mai
décembre
février
août
juin
octobre
mars
septembre
juillet
avril
janvier
novembre
mai
décembre
février
août
juin
octobre
mars
juillet
avril
janvier
mai
février
août
juin
mars
353,400 341,100 328,800 316,500 304,200

738,000 738,000 738,000 738,000 738,000

384,600 396,900 409,200 421,500 433,800
353,400 341,100 328,800 316,500 304,200

1,020,284 1,034,484 1,049,684 1,071,684 1,092,484

40,000 46,000 46,000 46,000 46,000

840,000 720,000 756,000 792,000 828,000
26,800 28,000 29,200 30,400 30,400

113,484 240,484 218,484 203,284 188,084

1,373,684 1,375,584 1,378,484 1,388,184 1,396,684

août septembre octobre novembre décembre

1,052,684 1,053,384 1,057,084 1,060,784 1,064,484

800,000 800,000 800,000 800,000 800,000

220,284 220,284 220,284 220,284 220,284
32,400 33,100 36,800 40,500 44,200

312,600 313,800 313,000 319,000 323,800

96,000 103,200 110,400 110,400 110,400

40,000 40,000 46,000 46,000 46,000
140,000 120,000 126,000 132,000 138,000
36,600 50,600 30,600 30,600 29,400

1,365,284 1,367,184 1,370,084 1,379,784 1,388,284

8,400 8,400 8,400 8,400 8,400###

8,400 8,400 8,400 8,400 8,400

août septembre octobre novembre décembre
12,300 12,300 12,300 12,300 12,300
384,600 396,900 409,200 421,500 433,800
septembre
novembre
décembre
octobre
juillet
avril
janvier
mai
février
août
juin
mars
avril
mai