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Corrigé TD1

Exercice 1

AC1- Caisse & avoirs auprès de la BCT, CCP & TGT 31/12/2014 31/12/2013
Caisses en dinars 1 453 3 858
Caisse en devises 619 708
Avoirs en dinars auprès de la BCT 5 232 15 948
Avoirs en devises auprès de la BCT 41 161 13 960
Total 48 465 34 474
AC2- Créances sur les établissements bancaires &
31/12/2014 31/12/2013
financiers
Avoirs chez les Banques 4 628 12 242
Placements en dinars sur le Marché Monétaire 0 17 272
Créances sur les établissements de leasing 27 205 35 715
Total 31 833 65 229
AC3- Créances sur la clientèle 31/12/2014 31/12/2013
Crédits à la clientèle 960 246 856 470
Créances clients impayées 172 940 122 840
Intérêts courus & non échus sur créances clients 2 590 5 246
Comptes clients débiteurs (découvert) 166 669 129 821
Total brut des créances sur la clientèle 1 302 444 1 114 376
A déduire couverture -170 660 -146 429
- Provisions individuelles -93 589 -81 144
- Provisions collectives -6 765 -5 377
- Agios réserves -70 306 -59 908
Total net des créances sur la clientèle 1 131 784 967 947
AC4- Portefeuille-titres commercial 31/12/2014 31/12/2013
Bons de trésor 40 945 14 400
Titres de transaction SICAV 9 000 7 000
Total 49 944 21 400
AC5- Portefeuille d'investissement 31/12/2014 31/12/2013
Titres de participations 38 474 41 986
Total 38 474 41 986
AC6- Valeurs immobilisées 31/12/2014 31/12/2013
Immobilisations (valeur brute) 46 385 35 758
Amortissements cumulés -17 949 -14 268
Provisions pour dépréciation des immobilisations -351 -351
Valeur comptable nette des immobilisations 28 085 21 139
AC7- Autres actifs 31/12/2014 31/12/2013
Débiteurs divers et autres actifs 28 384 28 261
Total 28 384 28 261
Total des actifs 1 356 969 1 180 436

PA1- Banque centrale et CCP 31/12/2014 31/12/2013

1
Avoirs de la BCT auprès de la Banque 16 593
Emprunts auprès de la BCT 124 000 41 000
Total 124 016 41 594
PA2- Dépôt & avoirs des établissements bancaires &
31/12/2014 31/12/2013
financiers
Emprunts en dinars sur le Marché Monétaire 4 801 25 000
Emprunts en devises sur le Marché Monétaire 0 19 542
Avoirs des établissements bancaires & financiers 78 638
Total 4 879 45 181
PA3- Dépôt & avoirs de la clientèle 31/12/2014 31/12/2013
Comptes courants ordinaires de la clientèle 180 165 147 369
Comptes d’épargne de la clientèle 72 798 63 490
Comptes des non résidents en devises 31 292 35 215
Comptes indisponibles 2 091 12 446
Comptes de dépôts à terme 568 458 526 377
Total 854 805 784 896
PA4- Emprunts & ressources spéciales 31/12/2014 31/12/2013
Emprunt Obligataire 97 337 112 070
Emprunt BAD 5 470 8 205
Ligne Italienne 4 882 4 803
Emprunt BEI 86 471 156
Total 194 160 125 234
PA5- Autres passifs 31/12/2014 31/12/2013
Créditeurs divers 2 729 2 420
Charges à payer 5 262 4 441
Produits constatés d’avance 2 184 1423
Comptes de régularisation 10 263 28 498
Provisions pour congés à payer 4 763 3117
Provisions pour risques et charges 1 247 788
Total 26 448 40 687
Capitaux propres 31/12/2014 31/12/2013
Capital 100 000 100 000
Réserve légale 9 056 8 879
Autres réserves 57 616 55 390
Résultats reportés -24 100 -20 350
Résultat net de la période 10 090 -1 073
Total 152 661 142 845
Total des CP & Passifs 1 356 969 1 180 437

2
Exercice 2:

1) Bilan au 31 décembre 2016:

Notes   31/12/ 2016


 
 Actifs :  
CAISSE ET AVOIRS AUPRES DE LA BC,
AC 1 CCP ET TGT 2 160 850
AC 3 CREANCES SUR LA CLIENTELE 1 44 660 200
PORTEFEUILLE TITRES
AC 5 D’INVESTISSEMENT 300 000
AC 6 VALEURS IMMOBILISEES 11 847 850

Total Actifs   58 968 900


Passifs :
DEPOTS ET AVOIRS DES
ETABLISSEMENTS BANCAIRES ET
PA 2 FINANCIERS 12 800 000
PA 3 DEPOTS ET AVOIRS DE LA CLIENTELE 450 000
PA 5 AUTRES PASSIFS 459 150
Total passifs   13 709 150
Capitaux
propres :
CP 1 CAPITAL 50 000 000
CP 6 RESULTAT DE L'EXERCICE -4 740 250

Total capitaux propres 45 259 750

 Total Capitaux propres et passifs 58 968 900

Etat de résultat au 31 décembre 2016:

  Notes   31/12/ 2016


Produits d’exploitation bancaires

PR1 INTERETS ET REVENUS ASSIMILES 2 4 540 000


PR2 COMMISSIONS 25 000
REVENUS DU PORTEFEUILLE
PR4 D'INVESTISSEMENT 22 000

Total Produits d’exploitation bancaires


  4 587 000
Charges d’exploitation bancaire
INTERETS ENCOURUS ET CHARGES 3 441 440
CH1 ASSIMILES
Total Charges d’exploitation bancaires
  3 441 440
Autres postes de produits et charges
DOTATION /REPRISE SUR PROVISIONS
CH4/PR5 CREANCES 2 125 000
CH6 FRAIS DE PERSONNEL 2 517 660

3
CH8 DOTATIONS AUX AMORTISSEMENTS 1 234 000
-4 731 100
RESULTAT D’EXPLOITATION

Impôt sur les bénéfices 9 150

 Résultat net de l’exercice -4 740 250

Etat des engagements hors bilan au 31 décembre 2016 

HB4 Engagements de financements donnés : 2 250 000 DT

2) NOTE 1 :AC3 Créances sur la clientèle

Crédits commerciaux et industriels 34 856 050


Intérêts et commissions courus et non échus 1 150 000
Intérêts et commissions courus et échus 3 600 000
Comptes ordinaires débiteurs de la clientèle 3470000
Créances douteuses 4 350 000
Intérêts et autres produits réservés (640 850)
Provisions sur crédits à la clientèle (2 125 000)
TOTAL 44 660 200

NOTE 2 : PR1 Intérêts et revenus assimilés 

Intérêts sur crédits à la clientèle 4 200 000


Intérêts sur comptes ordinaires débiteurs de la clientèle 340 000
TOTAL 4 540 000

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