Opinions

Objectifs du
Tâches Les risques Point Point Observation
contrôle
fort faible
S’assurer de la
définition
préalable du
besoin ainsi Rupture de stock
que la
définition du
stock minimal

Identification du Fixer un stock

besoin maximal à ne Surstockage
pas dépasser

Etablir les DA
par des
Stock sans objet
personnes
habilitées

S’assurer que
les commandes
Retard de livraison
sont reçues aux
dates prévues

S’assurer que
les commandes BC non conforme
sont suivies

S’assurer que
Passation de la les réceptions Réception fictive
commande sont réelles

S’assurer de
l’établissement
d’un Bon de La non
réception pour matérialisation des
chaque matériels reçues
commande
reçue
S’assurer de la
conformité des Non-conformité des
stocks reçus au matériels aux bons
bon de de commande
commande
Gestion des S’assurer que Mauvais rangement
 du stock

les stocks sont

bien rangés
La difficulté de
trouver un article
dans le magasin

Vol ou disparition
stocks des stocks
S’assurer que
les stocks sont
bien protégés

Incendie

S’assurer de la
Logiciel de gestion
disponibilité
des stocks non
permanente du
opérationnel
stock

Erreur
d’enregistrement

S’assurer que
les
enregistrements Omission de
Comptabilisatio comptables des comptabilisation
n des stocks mouvements des stocks
des stocks sont
réels et
exhaustifs

Non séparation des

exercices

Sortie des S’assurer du Accès au magasin

matériels contrôle de par des personnes
 l’accès au
non autorisées
magasin

S’assurer du
Détérioration des
bon état des
stocks au moment
matériels
de la sortie
stockés

Exhaustivité de
l’inventaire
S’assurer du physique
bon
déroulement de
l’inventaire
Non traitement des
périodique
écarts significatifs
Inventaire des
d’inventaire des
stocks
stocks

S’assurer de
l’organisation
Perte financière
de l’inventaire
en fin d’année