Analyse et Diagnostic Financiers

Pr. Sara LEBBAR

2020-2021

BILAN FONCTIONNEL
Cas--ELECTROLUX

La société ELECTROLUX présente son Bilan Comptable relatif à l’exercice 2018

ACTIF BRUT A ou P NET PASSIF MONTANT

Charges à répartir sur plus ex 4.000 4.000 Capital Social 10.000
Primes de remb des obligations 2.000 2.000 Réserves 1.000
Terrains 8.000 8.000 Reports à nouveau 6.000
Constructions 8.000 4.000 4.000 Résultat net de l’exercice 1.700
ITMO 17.000 8.000 9.000 Dettes de financement 11.000
Matières et FC (1) 6.000 2.000 4.000 Prov Durables pr RetC 2.500
Produits en cours 2.000 2.000 Frs et compte rattachés 8.000
Produits finis (2) 4.000 1.000 3.000 Personnel 1.000
Clients et comptes rattachés (3) 18.000 2.500 15.500 Organismes sociaux 800
Personnel 3.500 3.500 Etat (5) 2.200
Autres débiteurs (6) 4.500 4.500 Autres créanciers (6) 4.000
ECA (4) 1.200 1.200 Produits constatés d’avance 500
Crédit d’escompte 8.000
Banque 4.000
TOTAL GENERAL 78.200 17.500 60.700 TOTAL GENERAL 60.700
(1) Dont stocks sans valeur 1.500
(2) La valeur actuelle du stock de produits finis est de 5.000
(3) Dont créances irrécouvrables 2.000
(4) Différence de change sur emprunt à long terme
(5) Dont IS 500
(6) Ne concernent pas l’exploitation

La société utilise depuis 2 ans un bien financé par un contrat de crédit-bail

Prix du bien neuf : 120.000 dhs
Durée du contrat : 4 ans
Valeur du bien en fin de contrat : 40 000 dhs

Travail à faire :

1. Présentez le Bilan Fonctionnel de cette société

2. Présentez le Bilan Fonctionnel condensé
3. Calculez le FDR, le BFR et la TN. Interprétez.
4. Calculez le ratio d’autonomie financière. Interprétez
5. Calculer le ratio d’équilibre financier. Interprétez