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Thème de la formation :

GESTION BUDGETAIRE : ELABORATION DU BUDGET

Objectifs :

Ce module a pour objectif de faire acquérir aux participants les compétences


suivantes :

 Elaborer un budget après avoir acquis touts ses composantes et toutes les
démarches à entreprendre,
 Elaborer notamment tous les budgets nécessaires à une gestion performante
de la société (charges, produits, trésorerie, investissements, production,
ventes, achats…..)
 Calculer et analyser les écarts entre le prévisionnel et le réel et suggérer les
correctifs à apporter dans la gestion de la sociètè,.
 Coordonner les différents budgets pour une gestion harmonieuse de tous les
services de la sociètè.

Programme

Introduction : Généralités sur le processus budgétaire

 Définition des principaux concepts de base :

- La définition du concept du processus de planification


- La définition du concept de gestion
- Définition, choix et mesure des objectifs
- Le système d’information comme besoin stratégique et de pilotage
- La définition de la performance
 Définition, objectif et rôle de la gestion budgétaire.
 L’horizon budgétaire et lien avec le plan opérationnel

Chapitre I procédure budgétaire


 La préparation

- Désignation des acteurs de pilotages de l’élaboration du budget .


- Définition du cadre budgétaire : Elaboration et discussion sur les hypothèses.
de travail, et proposition des différents scenarios.
- La rédaction des orientations générales.
- Analyse des performances du passé et chiffrage du probable de clôture (fin
d’année).
- Déclinaison des objectifs et des plans d’action.
- Les chiffrages des objectifs et des plans d’action.
- Indiquer les objectifs généraux.
- Arrêter les hypothèses.
- Arrêter les calendriers de l’élaboration des budgets .

 Le lancement

- Organisation de la réunion de lancement.


- La transmission des canevas et de la procédure budgétaire.
- Explication des hypothèses de travail et les éventuels changements.

 Le déroulement

- Définition et proposition par les opérationnels des objectifs


- Formalisation des plans d’action des opérationnels
- Elaborations des budgets opérationnels
- Pilotages et vérification du contrôleur de gestion des budgets opérationnels

 L’arrêt du budget

- Consolidation et validation du budget


- Diffusion du budget
- Suivi du budget

Chapitre II : Les différents types de budgets

 Articulation des budgets

 Budget Technico-commercial

- Techniques quantitatives de prévisions


- Techniques qualitatives
- Définition de la politique commerciale
- Budget des ventes
- Budget des coûts de commercialisation

 Budgets des études et suivi de la réalisation

- Définition des axes de développement des études et du suivi de la réalisation


- identification des capacités de travail des ateliers études ainsi que les
différents projets acquis et à acquérir : techniques de prévision
- Programmation des projets d’études : planning des projets et techniques
d’optimisation
- Budget des moyens à allouer aux études ou coûts par étape (esquisse, avant
projet, dossier d’exécution (Charges directe et indirectes et pilotage &de l’outil de
suivi des études)
- Budget des moyens à allouer au suivi de la réalisation ou coûts par étape
dans le suivi de la réalisation
- Budget prévisionnel de la structure marché
- Programme des consommations
 Budget des approvisionnements

- Gestion des approvisionnements


- Gestion budgétaire des approvisionnements
 La gestion des stocks
 Gestion des approvisionnements
 Budgétisation des approvisionnements (quantité, période constante) des
coûts d’approvisionnement
Programme des achats

 Budget des ressources humaines

- Politique des ressources humaines.


- Plan des recrutements, des promotions, de mouvements de personnels
Analyse des effectifs : directs et indirects, encadrement
- Budget des charges des personnels : liés à l’activité et l’évolution des
effectifs

 Budget des investissements

- Définition et classification des investissements


- Méthodes de choix des investissements
- Choix de financement

 Budget des frais généraux et discrétionnaires ou Budget à Base Zéro

- Introduction : problématique définition, historique, objectif


- Le découpage en centre de décision
- Analyse de l’existant
- Les propositions budgétaires
- Analyse du classement et du choix
- Les limites et les atouts du BBZ
- Autres méthodes

 Budget général

- Budgets des charges et produits.


- Budgets de trésoreries
- Les états de synthèse financiers
- Déglobalisation mensuelle du budget

III. Limites et perspective de la gestion budgétaires


IV. Méthodologie

Animation par vidéo projecteur


 Communication alternant judicieusement des aspects de conceptualisation et des
aspects pratiques stimulant la projection des participants dans leur situation
professionnelle.
 Techniques pédagogiques favorisant le transfert de connaissances grâce aux échanges,
aux méthodes de cas, aux simulations et mises en situations concrètes.

V. Cas Pratique

- Atelier
- Etude de cas

VI. Public concerné

Dirigeants et Cadres supérieurs de la société, Chefs de projets, Chefs de service,


cadres contrôleurs de gestion, Cadres comptables et financiers, Auditeurs.

VII. Durée : Trois (03) jours