EXERCICE 

: L’IS

Afin de vérifier le dossier de l’entreprise ALPHA, on met à votre disposition les

renseignements suivants :

La société a réalisé au cours de l’exercice 2020 un résultat comptable après impôts de

652.800,00 DH.

A- Parmi les produits comptabilisés, on relève :

1. Chiffres d’affaires 1.560.000,00 DH.
2. Revenu des actions détenues en participation à hauteur de 25% au capital d’une
société à l’IS 13.200,00 DH.
3. Produits non courant : néant.
B- Parmi les charges comptabilisées, on relève :
4. Une facture d’achat de marchandises comptabilisée pour un montant TTC de
18.000,00 DH (dont TVA 20%).
5. Une facture d’hôtel comptabilisée pour un montant TTC de 7.200,00 DH (dont TVA
10%).
6. Une facture relative à l’achat de micro-ordinateurs en juin 2020, 18.000,00 DH.
7. Dotation aux provisions pour une créance irrécouvrable, dont une action a été
intentée en justice, mais le jugement statuant sur l’irrécouvrabilité de la créance n’a
pas encore lieu 22.800,00DH.
8. Charges financières 25.200,00 DH.
9. Charges non courantes représentées par des pénalités et majorations de retard de
paiement des acomptes de l’IS 1.920,00 DH.

Travail demandé :

a- Calculer le résultat fiscal pour l’exercice 2020.

b- Déterminer l’impôt exigible en 2020, sachant que la base de calcul de la cotisation
minimale(CM) est de : 1.568.400,00 DH et procéder à la régularisation nécessaire,
sachant que l’entreprise avait payé en 2019 un IS de 160.000,00 DH.
c- Calculer le montant des acomptes à payer au cours de 2021.

Bonne chance !