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Cas pratiques 

: le cofinancement bancaire

Comptes Libellés Débit crédit

9 200 Comptes spécial moyen terme (part totale) 500 000 000

9 201 CSMT (part SGBS) 200 000 000


9 202 CSMT (part autres banques) 300 000 000

Répartition des parts

Comptes Libellés Débit crédit

101013 Compte de prêt ICS 500 000 000

101010 Compte principal ICS 500 000 000

Ouverture du compte de prêt

Comptes Libellés Débit crédit

9 202 CSMT (part autres banques) 300 000 000

3 300 Billets de mobilisation (sur appel de fonds 150 000 000


non libéré)  « BICIS »
3 300 Billets de mobilisation (sur appel de fonds 100 000 000
non libéré) « CBAO »
3 300 ------------------------------ (UBA) 50 000 000

Participation des autres banques


Comptes Libellés Débit crédit

3 300 Billets de mobilisation (sur appel de fonds non 150 000 000


libéré)  « BICIS »
3 300 Billets de mobilisation (sur appel de fonds non 100 000 000
libéré) « CBAO »
3 300 ------------------------------ (UBA) 50 000 000

3 500 Bon de virement à exécutés BICIS 150 000 000


3 500 Bon de virement à exécutés CBAO 100 000 000
3 500 Bon de virement à exécutés UBA 50 000 000

Libération définitive des fonds

Calcul des intérêts


- SGBS = ctn / 100 = (200 000 000 × 9× 5 / 100) = 90 000 000
- BICIS = ctn / 100 = ( 150 00 000 ×9 ×5 / 100) = 67 500 000
- CBAO = CTN / 100 = 45 000 000
- UBA = ctn / 100= 22 500 000
- TOTAL INTÉRÊT = 225 000 000

Comptes Libellés Débit crédit

101010 Compte principal ICS 500 000 000

101013 Compte de prêt ICS 500 000 000

Remboursement ICS

Comptes Libellés Débit crédit

101010 Compte principal ICS 225 000 000

7711 Produit et charges d’exploitation intérêts 225 000 000


perçues (domiciliés à la SGBS)

Remboursement des intérêts ICS


Comptes Libellés Débit crédit

6711 PCE – intérêts servis sur crédits consortiaux 135 000 000


(autres banques)

« parts totales – parts SGBS (225M – 90M) »

8490 Chambre de compensation BICIS 67 500 000


8490 Chambre de compensation CBAO 45 000 000
8490 Chambre de compensation UBA 22 500 000

Répartition des intérêts perçus

Cas 2 : Répartition du capital d’un groupe


Hypothèse 1 : Toutes les situation de répartition du capital
A+B =63%
A+C=58%
B+C=55%
Hypothèse 1 l’entreprise A dispose d’une minorité de blocage 33% suffisant
pour bloquer l’ensemble de ces adversaires divisés.

HYPOTHESE 2
A=52
A+B=76
A+D=63
A+C=65
Hyp1 encas d’opposition collective 77% l’entreprise A peut se retrouver
incapable de faire prévaloir sa majorité relative
Hyp2 quelque les cas de figure 52% l’entreprise A est en mesure l’également
d’imposer ses choix aux autres entreprises.

Cas 3 : OPERATIONS INTERBANCAIRES ET DE TRESORERIE


COMPTE LORO / AMRO BANK

MOUVEMENTS SOLDES NOMBRES


DATES JOURS
DE DE
Débit Crédit Débit Crédit VALEUR VALEUR Débiteurs Créditeurs

4.207.000 4.207.000 30 /09 /2012 6 25.242.000

500.000 4.707.000 06 /10/ 2012 10 47.070.000

5.294.700 587.700 16 / 10 /2012 27 15.849.000

10.753.00 10.165.300 12/ 11/2012 4 46.661.200


0

3.000.000 7.165.300 16/11/2012 44 315.260.000

16.000.000 8.834.700 30/12/2012 1 8.834.700

92
-------------- ------------- --------------- 428.223.200 24 702 600
- - -

Intérêts débiteurs à 3 ¾% 44.609

Intérêts créditeurs à 2 ¾% 1887

Frais de tenue de compte 1600

A votre débit 44.322


Compte Date et libellés Débit Crédit
17/09
111 Bank centrale 5.000.000

1432 Valeur donnée en 5.000.000


pension

1)Encaissement contre bon du trésor

Compte Date et libellés 27/09 Débit Crédit


1432 Valeur donnée en 5.000.000
pension

6014 Intérêt sur valeur 1944


donnée en pension

111 Banque centrale 5001944

2)Remboursement banque centrale (principale +intérêts)


Compte Date et libellés Débit Crédit
27/09
6012 Intérêts sur 44.609
compte débiteurs

6019 Commission
(frais de gestion 1600
du compte)
1887
7012 Intérêts sur
compte créditeurs
44322
1211 COMPTE
CORRESPONDANT
B.N.P Paribas

3) Passation des intérêts trimestriels

CAS 4 : TECHNIQUE DE COMPENSATION

SOLDES BILATERAUX POSITIONS GLOBALES

Total des soldes bilatéraux


Différence
BANQUES S.G.B.S B.I.C.I.S C.B.A.O Total à
Débiteurs Créditeurs régler

SGBS doit à … ------ 60.000.000 50.000.000 110.000.00 110.000.000 150.000.000 +40.000.000


0

BICIS doit à … 100.000.00 ------ 90.000.000 190.000.00 190.000.000 100.000.000 -90.000.000


0 0

CBAO doit à 50.000.000 40.000.000 90.000.000 90.000.000 140.000.000 +50.000.000


… --------

150.000 100.000 140.000 390.000 390.000 390.000 0


CUMULS
CAS 5 : EMISSIONS DE TITRES INTERBANCAIRES

Compte Date et libellés Débit Crédit


01/12
121 COMPTE 120 M
ORDINAIRE BICIS

TITRES DU
3311 MARCHÉ 120MA

1)EMISSION DES TITRES INTERBANCAIRES

Compte Date et libellés Débit Crédit


28/02
60361 1M200
Intérêts sur titres
du marché
interbancaire
3317
INERET COURUS 1M200
NON ECHUS
120M*4%*3/12
=1M200
2)INTÉRE A PERCEVOIR

Compte Date et libellés Débit Crédit


01/03
3317 INERET COURUS 1M200
NON ECHUS

3311 TITRE DU 120M


MARCHÉ
INTERBANCAIRE

COMPTE
121 121M200
ORDINAIRE BICIS
3)RMBOURSEMENT BICIS (PRINCIPALE +INTERÊT)

CAS 6 : PORTEFEUILLE TITRES


Compte Date et libellés Débit Crédit
25/12
9219 TITRES A 61M200
RECEVOIR

96 ENGAGEMENT 61M200
SOCIÉTÉ A
BOURSE
(1200*51000)
1)ENGAGEMENT DATE DE REGLEMENT J+3

Compte Date et libellés Débit Crédit


28 /12
302 TITRES DE 61M200
PLACEMENT

343 SOCIETÉ DE 61M200


BOURSE
2) REGLEMENT

Compte Date et libellés Débit Crédit


28 /12
96 ENGAGEMENT 61M200
SOCIETE DE
BOURSE

9219 TITRES À 61M200


RECEVOIR

3)ANNULATION DE L’OPÉRATION DU 25/12/05


Compte Date et libellés Débit Crédit
31/03
302 TRITRE DE 1M800
PLACEMENT

7032 GAINS SUR 1M800


TITRES DE
PLACEMENT

52500*1200=63M
63M-61M200
4)RÉEVALUATION

Compte Date et libellés 15/05 Débit Crédit


343 SOCIETE DE BOURSE 16M800

TITRE DE 16M800
302 PLACEMENT

300*56000=16M800

5) VENTE DE TITRE

Compte Date et libellés 10/06 Débit Crédit


343 SOCIETE DE BOURSE 17M400

TITRE DE 17M400
302 PLACEMENT

300*58000=17M400

6) VENTE DE TITRE
Compte Date et libellés 30/06 Débit Crédit
302 TRITRE DE PLACEMENT 1M200

7032 Gains SUR TITRES DE 1M200


PLACEMENT

1200-600=
600 * 50000=30M

63M-(16M800+17M400)
= 28.800.000
PERTE = 1M200
7)RÉEVALUATION

Compte Date et libellés 31/07 Débit Crédit


343 SOCIETE DE BOURSE 9M800

TITRE DE
302 PLACEMENT 9M800

200*49.000=9M800

9) VENTE DE TITRE
Compte Date et libellés 30/09 Débit Crédit
302 TRITRE DE PLACEMENT 1M

7032 GAINS SUR TITRES DE 1M


PLACEMENT

600-200=400 *
50000=20M
28M800-9M800=19M
PERTE=1M

9)RÉEVALUATION
Cas 7 : LE COMPTE DU CLIENT

Mouvements Soldes

Dates Dates

d’opérations Libellés de valeur

Débit Crédit Débit Crédit

02 Juin

Versement en espèces 840.000 840.000 (J+1)


1er Juin

17 Juin

18 Juin 1.000.000
Retrait par chèque 160.000
(J -1)

04 Juillet

Effet (Traite) escompté 2.400.000 2.240.000


03 Juillet
(J+1)

02 Juillet

Agios sur effet escompté 2.040.000


03 Juillet 200.000
(J – 1)

04 Juillet

05 Juillet Règlement de quittances 450.000 1.590.000

d’électricité & d’eau (J – 1)

Factures 26 Juillet
27 Juillet diverses réparations 300.000 1.290.000

(J – 1)

1er Août

02 Août Paiement Impôts et Taxes 500.000 790.000


(J – 1)

07 Août

Achat de titres en Bourse 2.810.000


08 Août 3.600.000
(J – 1)

29 Août

14 Août 2.000.000 810.000


Remise de chèque déplacé
(J+15)
à l’encaissement

Solde exigible au 31 Août (date d’arrêté trimestriel) = 810.000 au débit\

CAS 8 : FR / BFR

1) Présentation du bilan après retraitement

ACTIF PASSIF
Libellés Montants Libellés Montants

ACTIF IMMOBILISE CAPITAUX


PERMANENTS

 Immobilisations 3.026.980
 Capitaux propres 1.109.500
 Charges à répartir
sur plusieurs exercices  Amortissements
1.787.600
1.620  Provisions
25.860
 Dettes financières

(1.582.540 – 760.000) 822.540

SOUS TOTAL 3.028.600 SOUS TOTAL 3.745.500

ACTIF CIRCULANT PASSIF CIRCULANT

 Stocks 844.780 Dettes d’exploitation 839.380

 Avances et acomptes versés


185.040 Avances et acomptes reçus 4.820
sur commande

 Créances clients
1.170.980

SOUS TOTAL 2.200.800 SOUS TOTAL 844.200


TRESORERIE ACTIF TRESORERIE PASSIF

Disponibilités 120.300 Découvert bancaire 760.000

(Crédit bancaire à court


terme)

SOUS TOTAL 120.300 SOUS TOTAL 760.000

TOTAL ACTIF 5.349.700 TOTAL PASSIF 5.349.700

2) Bilan fonctionnel, par grandes masses, au 31/12/2010

ACTIF MONTANTS PASSIF MONTANTS

Actif immobilisé 3.028.600 Capitaux permanents 3.745.500

Actif circulant 2.200.800 Passif circulant 844.200

Trésorerie Actif 120.300 Trésorerie Passif 760.000

TOTAL ACTIF 5.349.700 TOTAL PASSIF 5.349.700


3) Calcul du Fonds de roulement (F.R), du Besoin en fonds de roulement (B.F.R) et de la
Trésorerie Nette (TN)

Intitulés Montants

Capitaux permanents 3.745.500

- Actif Immobilisé - 3.028.600

Fonds de roulement (FR) = 716.900

Actif circulant 2.200.800

- Passif circulant - 844.200

Besoin en fonds de roulement (BFR) = 1.356.600

Fonds de roulement (FR) 716.900

- Besoin en fonds de roulement (BFR) -1.356.600

Trésorerie Nette (TN)(1) =


-639.700
(Trésorerie négative ou déficitaire)

Vérification Trésorerie Nette (TN)

Trésorerie Actif- Trésorerie Passif 120.300 -760.000

Trésorerie Nette (TN)(2) =


-639.700
(Trésorerie négative ou déficitaire)

4) Calcul du ratio de financement du BFR

Crédits bancaires à court terme 760.000

Ratio = -------------------------------------------------- X 100 = ----------------- X 100 = 56,02 ≈ 56 %

BFR 1.356.60
COMMENTAIRES

On constate que le F.R est inférieur au B.F.R Trésorerie négative ; donc, l’équilibre
financier n’est pas assuré.
Cependant, ce déséquilibre est habituel pour les entreprises industrielles
Les crédits de trésorerie financent 56 % du B.F.R ; Ce taux est, donc, plus élevé que la norme
de 40 %
Face à cette situation, l’entreprise ne peut plus recourir aux crédits de trésorerie bancaires
(à vue ou à court terme / facilité de caisse ou découvert ...)
Par conséquent, afin de réduire ce risque financier très important, l’entreprise METAL AFRIQUE
est, alors, contrainte, de faire appel à des ressources internes
additionnelles.
L’entreprise peut envisager :
 soit, une augmentation de ressources durables

(par exemple, compte courant d’associés stables)


 soit, une diminution du B.F.R

(par exemple, actions sur les délais clients ou délais fournisseurs)

CAS 9 : DATES ET JOURS DE VALEUR / NOMBRES DEBITEURS


Determination jour de valeur

 Pour les banques les jours de valeur sont calculé entre 2 date de
valeur
 Pour les entreprise et les particuliers les jour de valeurs sont calculés
entre 2 dates de’opération
Solutions sur ->>> cas pratiques 30

 Intérêt débiteur = nombre debiteurs *taux

36.000
850.000*12/36.000 = 283,33 ~~283
 Commission du plus fort de couvert = 150.000*0,50%=750
 Commission de compte = total des mouvements débiteurs *1/4%
=3.476.000*1/4%
=3.476.000/400
=8690

 Total agios = intérêts + commissions =283 +750+8690 = 9723

Cas 10 : LES COMPTES OU PRODUITS D’EPARGNE -> DAT


1) Enregistrement des écritures d’ouverture et d’avance sur D.A.T

Crédit
Comptes Dates et Libellés Débit

01/04/1992

100.010 Compte ordinaire Amadou DIOP 10.000.000

100.015 Compte D.A.T 10.000.000

OUVERTURE D.A.T
10 / 04 / 1992 Débit Crédit

100.021 Compte Avance sur D.A.T 3.000.000

100.010 Compte ordinaire Amadou 3.000.000


DIOP

AVANCE SUR D.A.T

Période : du 01 / 04 au 01 / 05 / 1992 = 30 jours

Cxtxn 10.000.000 x 9,35 x 30

Intérêts : ------------------- = ------------------------------------------- = 77.916,66 ~ 77.917

36.000 36.000

Or, une pénalité de 1 % a été appliquée sur l’avance de 3.000.000

Taux appliqué : 9,35 % - 1 % = 8,35 %

Durée  : 10 jours

Cxtxn 3.000.000 x 8,35 x 10

Intérêts = ------------------ = --------------------------------- = 6.958

36.000 36.000

A verser au client à l’ échéance : 77.917 – 6958 = 70.959

2) Renouvellement du D.A.T, capitalisé en intérêts

Nouveau placement : Solde résiduel + intérêts effectivement versés au client

= 7.000.000 + 70.959 = (10.000.000 – 3.000.000) + (77.917 - 6958) = 7.070.959


Comptes Dates et Libellés Débit Crédit

01/05/1992

P.C.E

6026 70.959
Intérêts servis sur DAT

100.010 70.959
Compte ordinaire Amadou DIOP

COMPTABILISATION INTERETS SUR D.A.T

Comptes Dates et Libellés Débit Crédit

01/05/1992

100.015 Compte D.A.T


10.000.000

Compte ordinaire Amadou DIOP 10.000.000


100.010
ANNULATION ECRITURES INITIALES D.A.T

Comptes Dates et Libellés Débit Crédit

01 / 05 / 1992

100.010 Compte ordinaire Amadou DIOP 7.070.959

100.015 Compte D.A.T 7.070.959

(Même dossier / Nouvelles conditions)

RENOUVELLEMENT D.A.T CAPITALISE, EN INTERETS

Cas 11 : bons de caisse précomptés ou postcompté

Nombre de jours : Du 1er / 04 au 1er / 10, soit 183 jours

 Avril  : 30 j
 Mai  : 31 j
 Juin  : 30 j 183 jours
 Juillet  : 31 j
 Août  : 31 j
 Septembre  : 30 j

10.000.000 x 7,85 x 183

Intérêts produits : ------------------------------------------- = 399.041,66 ≈ 399.042

36.000
I.R.C  = 399.042 x 20 % = 79.808,4 ≈ 79.808

INTERETS POSTCOMPTES INTERETS PRECOMPTES

Client Bank

10.000.000 X 10.319.234
Montant nominal Montant capitalisé,

prévu à l’échéance

Intérêts servis, Intérêts payés,


+ 399.042 X - 399.042
lors du remboursement à la souscription

I.R.C
- 79.808 X +79.808
I.R.C perçu à l’échéance réglé à l’avance

10.319.234 A PERCEVOIR 10.000.000


A
L’ECHEANCE
1 ère situation  : Bons de Caisse précomptés

Comptes Libellés Débit Crédit

10.000.000
5041 Souscription BDC

10.000.000
BDC en circulation
5045

I / OPERATION DE SOUSCRIPTION

Comptes Libellés
Débit Crédit

PCE / Intérêts servis sur BDC 399.042


6027

319.234
Compte client
100.060

79.808
I.R.C
6745

II / REGLEMENT INTERETS CLIENT

Comptes Libellés
Débit Crédit

BDC en circulation (Echu) 10.000.000


5045

10.000.000
Compte client
100.060

III / REMBOURSEMENT BDC, A L’ECHEANCE


2 ème situation  : Bons de Caisse postcomptés

Comptes Libellés Débit Crédit

10.000.000
100.060 Compte client

10.000.000
Souscription BDC
5041

I / OPERATION DE SOUSCRIPTION

Comptes Libellés Débit Crédit

Souscription BDC 10.000.000


5041

10.000.000
5045 BDC en circulation
II / ORDRE DE SOUSCRIPTION

Comptes Libellés Débit Crédit

BDC en circulation 10.000.000


5045

399.042
6027 PCE / Intérêts servis sur BDC

10.319.234
100.060 Compte client

79.808
I.R.C
6745

III / REGLEMENT DES INTERETS / ECHEANCE BDC

Cas 12 : Plan épargne crédit (PCE)

1) Options, à l’expiration de la phase d’épargne


 Versement intégral du montant épargné
 Reconduction de la phase d’épargne, selon des conditions identiques ou
variables á la hausse comme á la baisse
 Le client demande un crédit
(Sous réserve d’engagements financiers à la banque ou dans l’entreprise)
2) PHASE D’EPARGNE

Épargne constituée = 70.000 x 12 = 840.000

Intérêts versés lors de la phase d’épargne (5 %)

Cxt 840.000 x 5

------------ = ----------------- = 42.000

100 100

Total capitalisé = 840.000 + 42.000 = 882.000

3) PHASE DE CREDIT

Calcul du taux effectif global / T.E.G

Taux de base bancaire (T.B.B) = 10,25 %

+ Majoration = 4 %

---------------------------------

Sous-total : 14,25 %

+ Taxe (17 %) : 14,25 X 17

------------ = 2,4225

100

-----------------------------------
Sous-total : 16,6725 %

+ Assurance : 0,50 %

-----------------------------------

= 17,1725 %

Crédit à accorder : Montant épargné X 2 = 840.000 X 2 = 1.680.000

Durée du crédit : Période d’épargne X 2 = 24 mois

Calcul du remboursement mensuel

1ère méthode

Cxtxn 1.680.000 x 17,1725 x 24

----------- en mois ------------------------------- = 576.996

1200 1200

Total remboursement = 1.680.000 + 576.996 = 2.256.996

2.256.996

Montant du remboursement mensuel = --------------- = 94.041,5 ≈ 94.041

24

2ème méthode
17,1725 17, 1725

Calcul du taux de période mensuelle : -------------- = -------------- = 0,0143104

12 X 100 1200

Intérêts mensuels = Capital x taux de la période = 1.680.000 x 0,0143104 = 24.041,47 ≈ 24.041

1.680.000

Montant mensuel du principal = ------------------------ = 70.000

24

Montant du remboursement mensuel = 70.000 + 24.041 = 94041

CAS 13 : CHAPITRE : LES OPERATIONS DE PORTEFEUILLE : escompte

 Taux à appliquer  = Taux de Base Bancaire + Majoration = 08, 50 % + 4 % = 12, 50 %

 Nombre de jours

o Décompte normal

 Juin : 30 j
 Juillet : 31 j 92 jours
 Août : 31

o Décompte remise escomptée

92 jours

- 1 jour de présentation (dépôt de la remise)

+ 1 jour de banque (Nombre : 92  > 15 jours calendaires au Sénégal ) = 92 jours


Ctn 1.000.000 x 12, 50 x 92

 Intérêts = ----------- = ---------------------------------------------- = 31.944


36.000 36.000

1.000.000 x 1/6 1.000.000

 Commission de bordereau (1 / 6 %) = ------------------------- = ----------------- = 1666,67 ~ 1667


100 600

 Total brut des agios (HT)= Intérêts + Commissions = 31.944 + 1667 + 250 + 400 = 34.261

 Taxe (T.A.F / 17 %) = 34.261 x 17 % (ou 34.261 x 0, 17) = 5.824, 3 ~ 5.824

 Total net agios( TTC) = 34.261 + 5.824 = 40.085

 Net à créditer = 1.000.000 - 40.085 = 959.915

 Date de valeur de mise à disposition des fonds = 02 Juin 2005

(J + 1 = Date de dépôt à la banque + 1  = 1er Juin + 1)

Cas 14 : Avantage comparatif / escompte & encaissement


1) Détermination de la date de crédit, lors des opérations
d’encaissement et d’escompte
Hyp1 : Encaissement
Crédit en compte sous valeur le 4 janvier (4 jours calendaire, après la date
d’échéance
Hyp2 : Remise à l’escompte
Crédit en compte le 2 décembre 2007 pour un montant de 4.500.000, déduction
faite des agios (Int +com)
=4.500.000-(30.000+5000) +4.465.000
2) Calcul du taux d’escompte réel
En définitive les fond sont disponible et la société BATICO n’a perdu qu’un
jour de valeur (escompte) au lieu de 4 (encaissement) ainsi le taux réel s’établit
á :
D+1
10*--------------------= 10*(31+1) / (31+4) =10*(32/35). = 9,14%

D+1
3) Conclusion
Le taux réel de l’escompte 9,14 % est donc plus avantageux que le taux initial
(10%)

Cas 15 : BONS DE CAISSE POSCOMPTÉ ET ESCOMPTÉ


Décompte des jours
A=30j
M31j
J30j
J31j
A30j
S30j
TOTAL = 183 J
Interest á l’échéance
I= Ctn/36000=10.000.000*50*183/36.000 = 482.916,66~ 482916
IRC= 482.916*20% = 96583,2~95.583
Donc, à l’échéance du 01/10 le client devra recevoir montant nominal + les
intérêts dus au prélèvement fiscal
=10.000.000 + 482.916 -96583 =10.386.333
Toutes fois le bon de caisse ayant été escompté le 01 /07 donc il reste 92j (J A
S)
I= 10.000.000*10,50*92 /36.000 = 268333,33~ 268333
Finalement le client percevra : 10.386.333- 268.333 = 10.118.000
Phase 1 : Bons de caisse Post compté

Comptes Libellés Débit Crédit

01/04

Compte ordinaire 10 M
100.070
Albert KOUASSI

5041 Souscription Bons de Caisse


10 M

I / OPERATION DE SOUSCRIPTION

Comptes Libellés Débit Crédit

01/04
10M
5041 Souscription Bons de Caisse

5045 Bons de Caisse en circulation


10M

II/ ORDE DE SOUSCRIPTION

Comptes Libellés Débit Crédit

01/04

10M
5045 Bons de Caisse en circulation
482.916
6027 P.C.E/ Intérêts servis sur BDC

100.070 Compte ordinaire 10.386333

Albert KOUASSI
96.583
IRC
6745

III/ REGLEMENT DE S INTÉRÊT á L’ECHEANCE NORMALE

Phase 2 : Après escompte du BDC


Comptes Libellés Débit Crédit

01/07

Compte ordinaire Albert KOUASSI 10.386.333


100.070

5045 Bons de Caisse en circulation 10M


6027 PCE/INTERÊT SERVIS SUR BDC 386.333

I/ ANULATION ECRITURE INITIALE

Comptes Libellés Débit Crédit

01/07

Bons de Caisse en circulation (ECHU) 10M


5045
118.000
PCE/ INTERET SERVIS SUR BDC
6027

Compte ordinaire
100.070 10.118.000
Albert KOUASSI

II/ COMPTABILASATION APRES ESCOMPTE


Cas 16  : taux abusif
1) Dossier normal du crédit
2) Dossier de crédit ( taux appliqué par la bank)

1) Dossier normal du crédit

Calcul du taux effectif global / T.E.G

Taux de base bancaire (T.B.B) = 9,25 %

+ Majoration = 3 %

---------------------------------

Sous-total : 12,25 %

+ Taxe (17 %) : 12,25 X 17

------------ = 2,0825%

100

-----------------------------------

Sous-total : 14,3325%

+ Assurance : 0,50 %

-----------------------------------

= 14,8325 % ce taux est largement inférieur appliquer par la bank (22 %)

1ère méthode

Cxtxn 840.000 x 14,83 25 x 24


----------- en mois ------------------------------- = 249.186

1200 1200

Total remboursement = 840.000 +249.186 = 1.089.186

1.089.186

Montant du remboursement mensuel = --------------- = 45.382,7 ≈ 45.383

24

2ème méthode

14,8325 14, 8325

Calcul du taux de période mensuelle : -------------- = -------------- = 0,0123604

12 X 100 1200

Intérêts mensuels = Capital x taux de la période = 840.000 x 0,0123604

=10.382,7 ≈ 10.383

840.000

Montant du principal = ------------------------ = 35.000

24

Montant du remboursement mensuel = 35.000+ 10.383 = 45.383

2 ) Dossier crédit (taux appliqué par la banque)


I= Ctn /12000 =840.000*22*24/1200=36.900
Total du remboursement=principal+ intérêt =840.000+369.600 = 120.600
Montant du remboursement mensuel =1209600 /24=50400
Différence á régulariser= 50.400-45.383=50.17 par mois, soit 5017*24=120.408
Par conséquent la contestation du client est valable
Suite aux directives de la commission bancaire il convient  :
1 ) de régularisé le dossier du client en créditant son compte du trop-perçu (120.408).
2 ) lui adresser une lettre d’excuse, en invoquant une mal adresse et non une faute
intentionnel
3 ) le procédé d’afficher sans délai les tarifs et les conditions bancaires dans un lieu de
passage obliger ou de présence prolonger ( guichets, salle d’attentes, hall d’entrée..)
Afin que la clientèle puisse aviser en toute connaissance de cause

Cas 17  : échelle d’intérêt/ ticket d’agios


Voir tableau d’enoncer

Ch1 _>6
chP 7 ->FIN