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nombre d obligation emises 10000

valeur nominal 100


prix d'emision 96
prix de remboursement 102
tx d'interet 6%
durée 5 ans
mode de remboursement amortissment constant
frais bancaire 8000dh ht

etape 2 : ecriture relative a linventaire


tableau d'amortissement

amotissment
année obligation vivantes interet nombre
1 10000 60000 2000
2 8000 48000 2000
3 6000 36000 2000
4 4000 24000 2000
5 2000 12000 2000
180000

tableau des interets courus


interet courus
année n1 au 30/06 n(7)au 31/12 total ammotissement
n 30000 30000 0.166666666666667
n+1 30000 24000 54000 0.3
n+2 24000 18000 42000 0.233333333333333
n+3 18000 12000 30000 0.166666666666667
n+4 12000 6000 18000 0.1
n+5 6000 6000 0.033333333333333
total 180000

nombre d obligation emises 10000


valeur nominal 1000
prix d'emision 980
prix de remboursement 1080
tx d'interet 7%
durée 10 ans
mode de remboursement amortissment constant 10 ans
frais bancaire 60000dh ht

amotissment
année obligation vivantes interet nombre
1 10000 700000 1000
2 9000 630000 1000
3 8000 560000 1000
4 7000 490000 1000
5 6000 420000 1000
6 5000 350000 1000
7 4000 280000 1000
8 3000 210000 1000
9 2000 140000 1000
10 1000 70000 1000
3850000
total des interet courus
interet couruus
n1 au 30/06 n7 au 31/12 total amortissment
n 350000 350000 0.090909090909091
n+1 350000 315000 665000 0.172727272727273
n+2 315000 280000 595000 0.154545454545455
n+3 280000 245000 525000 0.136363636363636
n+4 245000 210000 455000 0.118181818181818
n+5 210000 175000 385000 0.1
n+6 175000 140000 315000 0.081818181818182
n+7 140000 105000 245000 0.063636363636364
n+8 105000 70000 175000 0.045454545454546
n+9 70000 35000 105000 0.027272727272727
n+10 35000 35000 0.009090909090909
total 3850000
premiere etape ecriture relative a l'emission
01/07/N
3488 autres debiteurs 960000
2130 prime de remboursement 60000
1410 emprunt obligataire 1020000
d"
5141 bq 951200
6147 service bancaire 8000
34552 etat tva recu/charge 800
3488 autres debiteurs 960000
dito
2125 frais d emission des emprunts 8000
7197 transfers des charges d exploitatuion 8000

sment 31-Dec
valeur annuité 6311 charge d interet
204000 264000 4493 interet couru non echus
204000 252000
204000 240000 6391 dea amts des primes de remboursemen
204000 228000 2813 amts des primes de rembs
204000 216000
61912 dea des charges a repartir
2812 8000/5
amt des charfes a repartir
etape 3 ecriture date anniversaire
1-Jul
1410 emprunt obligataire
4484 oblig echus a rembours
6311 charge d interet
4493 interet couru non echus
4485 oblig coupon a payer

4484
4485
5141

3488 diversz debiteurs 9800000


2130 prime de remboursement 1000000
1410 emprunt obligataiire 10800000

5141 bq 9734000
6147 service baicaire 60000
34552 tva recu/charge 6000
3488 divers debiteur 9800000

2125 frais d emission d emprunt 60000


7197 transfers des charges d exploitatuion 60000

31-Dec
sment 6311 charge d interet 350000
valeur annuité 4493 interet couru non echus
1080000 1780000
1080000 1710000 6391 dea amts des primes de remboursemen 70000
1080000 1640000 2813 amt prime de remb
1080000 1570000
1080000 1500000 61912 dea des charges a repartir 12000
1080000 1430000 2812 amt des charfes a repartir
1080000 1360000
1080000 1290000 1-Jul n+1
1080000 1220000 1410 emprunt oblig 1080000
1080000 1150000 4484 oblig echus a rembours

charge dinteret 350000


interet couru non echus 350000
4485 oblig coupon a payer
4484 oblig echus a rembours 1080000
4485 oblig coupon a payer 700000
5141 bq
30000
nteret couru non echus 30000

60000/5 12000
mts des primes de rembs 12000

1600

mt des charfes a repartir 1600


e date anniversaire

204000
blig echus a rembours 204000
30000
30000
blig coupon a payer 60000

204000
60000
bq 264000
350000

70000

12000

etape 3 date anniversaire

1080000

700000

1780000
Date de valeur debit credit soldes
debit credit
1 /4 20000
4-Apr 62000 42000
10-Apr 120000 78000
26-Apr 56000 22000
10-May 12000 10000
11-May 45000 35000
21-May 36000 1000
22-May 37000 36000
7-Jun 45000 9000
24-Jun 20000 11000
Total 232000
Intérêts débiteurs : 11%
Commissions du plus fort découvert : 0,05%
Commissions du mouvement : 0,025%

Les intérêts relatifs au découvert bancaire 383.472222


Commissions du plus fort découvert 57 ????????
Commissions du mouvement débit 58
Total Agios 498.472222
taux réel de financement 14.2988048
le nombre de jours le nombre
debiteur crediteur
3 60000
6 252000
16 1248000
14 308000
1 10000
10 350000
1 1000
16 576000
17 153000
7 77000
1255000 1780000
les élément delai d'ecoulement cofficient de pndération
stock de MP 30 0.3125
stock produit finis 15 0.74675
créance client 33 1.2
tva recupérable 34 0.071915
dette fournisseur mp 42 0.375
dette fourn autre charge 25 0.076665
charge social 25 0.1025
salaire 15 0.4625
tva facturé 34 0.2
total
BFR
BFR MAD
delai d'ecoulement pndéré
emploi s ressources
9.375 achat consomé de la mp
11.20125 cout de la production vendu
39.6
2.44511
15.75
1.916625
2.5625
6.9375
6.8
62.62136 33.966625
28.654735
159192.972222222
duction vendu

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